- •Раздел 1. Теория и история налогообложения
- •Раздел 2. Налоговая политика
- •Раздел 3. Налоговое администрирование.
- •Раздел 4. Федеральные налоги и сборы
- •Раздел 5. Региональные и местные налоги и сборы.
- •Раздел 1. Теория и история налогообложения
- •Роль налогов и сборов в экономической системе общества.
- •Виды государственного устройства и формы правления.
- •Принципы налогообложения и построения налоговой системы.
- •Налоговые режимы в рф. Классификация налогов.
- •Законодательство рф о налогах и сборах.
- •Участники налоговых отношений, их права и обязанности.
- •Элементы налогообложения и их характеристика.
- •Налоговый процесс в системе взаимодействия налоговых органов.
- •Раздел 2. Налоговая политика
- •Налоговая политика государства: сущность, цели, задачи и формы.
- •Типы и модели налоговой политики.
- •Инструменты реализации налоговой политики.
- •Налоговая нагрузка: понятие и количественная оценка.
- •Основные направления налоговой политики рф на 2012 – 2015 гг.
- •Налоговые реформы в рф: понятие, классификация, этапы проведения.
- •Раздел 3. Налоговое администрирование. Организация и методика налоговых проверок
- •Структура и функции налоговых органов.
- •Правовые принципы налогового контроля как необходимый элемент налоговой системы.
- •Организация работы налоговых органов с налогоплательщиками
- •Камеральная налоговая проверка: основы и процессуальный порядок проведения.
- •Выездная налоговая проверка: цель, планирование и порядок проведения.
- •Концепция выездных налоговых проверок и ее значение для налогоплательщиков.
- •Взыскание недоимок по налогам и сборам.
- •Деятельность налоговых органов по регистрации и учету налогоплательщиков.
- •Взаимозависимые лица: порядок их признания.
- •Раздел 5.1 нк рф. (с января 2012 года)
- •Организация налогового контроля сделок между взаимозависимыми лицами.
- •Контролируемые сделки: определение и признание.
- •Налоговые правонарушения и их виды.
- •Ответственность за налоговые правонарушения.
- •Налоговое администрирование как неотъемлемая часть налоговой системы.
- •Налоговое администрирование крупнейших налогоплательщиков и его особенности.
- •Раздел 4. Федеральные налоги и сборы
- •Ндс: налогоплательщики и порядок освобождения от уплаты налога.
- •Ндс: объект налогообложения и место реализации товаров (работ, услуг).
- •Ндс: операции, не подлежащие налогообложению.
- •Ндс: налоговая база и порядок ее определения при реализации товаров (работ , услуг).
- •Ндс: налоговая база и порядок ее определения при ввозе товаров на территории рф и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.
- •Ндс: особенности определения налоговой базы налоговыми агентами.
- •Ндс: особенности налогообложения при ввозе товаров на территорию рф и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией и вывозе товаров с территории рф.
- •Ндс: порядок исчисления налога, налоговые вычеты, порядок и сроки уплаты.
- •Ндс: порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг).
- •Ндс: порядок возмещения налога, заявительный порядок возмещения налога.
- •Акцизы: налогоплательщики и состав подакцизных товаров.
- •Акцизы: объект налогообложения, налоговая база и виды ставок.
- •Акцизы: особенности налогообложения при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу Таможенного союза.
- •Акцизы: порядок исчисления налога, налоговые вычеты, порядок и сроки уплаты.
- •Ндфл: налогоплательщики, состав доходов и доходы, не подлежащие налогообложению.
- •Ндфл: налоговая база и порядок ее определения.
- •Ндфл: особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме и в виде материальной выгоды.
- •Ндфл: особенности определения налоговой базы по договорам страхования.
- •Ндфл: налоговые вычеты и порядок их предоставления.
- •Ндфл: ставки налога и порядок их применения.
- •Ндфл: особенности исчисления налога налоговыми агентами, порядок и сроки уплаты.
- •Ндфл: особенности исчисления налога отдельными категориями налогоплательщиков.
- •Ндфл: порядок взыскания и возврата налога.
- •Налог на прибыль организаций: налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база.
- •Налог на прибыль организаций: доходы, их классификация и состав.
- •2) Внереализационные доходы.
- •Налог на прибыль организаций: расходы по производству и реализации, их классификация и состав. Характеристика отдельных видов расходов.
- •1) Материальные расходы;
- •3) Суммы начисленной амортизации;
- •Амортизируемое имущество и амортизационные группы. Методы и порядок расчета сумм амортизации. Амортизируемое имущество (Ст. 256-259 нк)
- •Порядок определения стоимости амортизируемого имущества
- •Расходы на формирование отдельных видов резервов для целей налогообложения прибыли. Характеристика основных видов резервов.
- •Проценты по долговым обязательствам и особенности их отнесения на расходы для целей налогообложения прибыли. Статья 269. Особенности отнесения процентов по долговым обязательствам к расходам
- •Порядок признания доходов и расходов для целей налогообложения прибыли.
- •1) Организации, которым разрешено применять только метод начисления;
- •2) Организации, которые имеют право на применение кассового метода.
- •1. Метод начисления
- •1.1. Порядок признания доходов при методе начисления
- •1.2. Порядок признания расходов при методе начисления
- •2. Кассовый метод
- •2.1. Порядок признания доходов при кассовом методе
- •2.2. Порядок признания расходов при кассовом методе
- •Ставки налога на прибыль и порядок их применения.
- •Налоговый учет для целей налогообложения прибыли, аналитические регистры налогового учета.
- •Налог на прибыль организаций: особенности исчисления и уплаты налога налогоплательщиками, имеющими обособленные подразделения.
- •Налог на прибыль организаций: порядок исчисления налога и авансовых платежей и их уплаты.
- •Особенности налогообложения прибыли иностранных организаций.
- •Налог на прибыль организаций: особенности исчисления налоговой базы по доходам, полученным от долевого участия в деятельности других организаций.
- •Сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов: плательщики и элементы налогообложения.
- •Водный налог: налогоплательщики и элементы налогообложения.
- •Государственная пошлина: понятие, плательщики, порядок и сроки уплаты.
- •Налог на добычу полезных ископаемых: налогоплательщики, объект налогообложения, добытое полезное ископаемое.
- •Налог на добычу полезных ископаемых: налоговая баз, ставки налога, порядок исчисления и уплаты налога.
- •Налог на имущество организаций: налогоплательщики, льготы, объект налогообложения, налоговая база и ставка налога.
- •Налог на имущество организаций: порядок расчета налога и авансовых платежей и их уплаты.
- •Транспортный налог: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база и ставки налога.
- •Транспортный налог: порядок расчета налога и авансовых платежей и их уплаты.
- •Налог на игорный бизнес: налогоплательщики и элементы налогообложения.
- •Земельный налог: налогоплательщики и элементы налогообложения.
- •0,3% В отношении земельных участков:
- •Налог на имущество физических лиц: налогоплательщики и элементы налогообложения.
- •Перечень условий, освобождающих от уплаты налога на имущество для физических лиц в 2013 году:
- •Реформирование имущественных налогов.
- •Единый сельскохозяйственный налог: его значение и условия применения.
- •Единый сельскохозяйственный налог: налогоплательщики и элементы налогообложения.
- •Упрощенная система налогообложения (усн): сущность, налогоплательщики, условия и порядок перехода на усн.
- •Упрощенная система налогообложения (усн): объект налогообложения, налоговая база, ставки налога.
- •6% (От доходов)
- •Упрощенная система налогообложения (усн): порядок исчисления налога и авансовых платежей и их уплаты.
- •Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (енвд): сущность и виды деятельности.
- •Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (енвд): налогоплательщики, условия и порядок применения.
- •Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (енвд): объект налогообложения, налоговая база, ставка налога, порядок исчисления и уплаты.
- •Патентная система налогообложения: условия применения, налогоплательщики и элементы налогообложения.
1) Материальные расходы;
Расходы на производство и реализацию продукции, определяющие себестоимость, состоят из стоимости используемых в производстве продукции природных ресурсов, сырья, основных и вспомогательных материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов и прочих расходов по эксплуатации, а также внепроизводственных затрат.[2] Состав и структура расходов на производство зависят от характера и условий производства при той или иной форме собственности, от соотношения материальных и трудовых затрат и других факторов. Расходы на производство и реализацию продукции, формирующие её себестоимость, — один из важнейших качественных показателей коммерческой деятельности предприятий.
2) расходы на оплату труда;
В группу «расходы на оплату труда» входят выплаты заработной платы по существующим формам и системам оплаты труда, выплаты по установленным системам премирования, в том числе вознаграждения по итогам работы за год, выплаты компенсирующего характера (доплаты за работу в ночное время, сверхурочную работу и др.), стоимость бесплатного питания, коммунальных услуг, жилья, форменной одежды; оплата очередных и дополнительных отпусков, компенсация за неиспользованный отпуск; выплаты высвобождаемым работникам в связи с реорганизацией предприятия или сокращением штатов; единовременные вознаграждения за выслугу лет; оплата учебных отпусков рабочим и служащим, обучающимся в вечерних и заочных учебных заведениях, в заочной аспирантуре; оплата труда студентов вузов и учащихся специальных учебных заведений, находящихся на производственной практике на предприятиях; оплата труда не состоящих в штате предприятия за работу на договорных условиях, другие выплаты, включаемые в фонд оплаты труда в соответствии с действующим законодательством.
3) Суммы начисленной амортизации;
Расходы на амортизацию связаны с потерей величины стоимости активов с течением времени. При этом амортизационные затраты определяются как разность между стоимостью средств производства и их предполагаемой остаточной стоимостью
4) прочие расходы.
К «Прочим расходам» относятся оплата услуг связи, вычислительных центров, банков (о частности, услуг факсимильной и спутниковой связи, электронной почты а также информационных систем), плата за аренду. Расходы на ремонт основных средств, производимые промышленными организациями, относятся к прочим расходам в размере фактических затрат в том отчетном периоде, в котором были осуществлены. К расходам предприятия относятся проценты по полученным заемным средствам (кредитам, займам и др.) при условии, что размер процентов существенно не отклоняется от среднего уровня процентов, взимаемых по долговым обязательствам в том же отчетном периоде.
При этом расходы учитываются с учетом следующих особенностей( кассовый метод): А) материальные расходы, расходы на оплату труда учитываются в момент погашения задолженности; Б) амортизация учитывается в суммах, начисленных за отчетный (налоговый) период. При этом допускается амортизация только оплаченного налогоплательщиком амортизируемого имущества, используемого в производстве; В) расходы на уплату налогов и сборов учитываются в размере их фактической уплаты налогоплательщиком. При использовании метода начисления расходы для целей налогообложения признаются в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств. Датой осуществления материальных расходов являются: А) дата передачи в производство сырья и материалов – в части сырья и материалов, приходящиеся на произведенные товары (работы, услуги); Б) дата подписания налогоплательщиком акта приемки-передачи услуг (работ) производственного характера.