- •1. Суть і мета податкового обліку
- •2. Завдання по:
- •4. Характерні риси організації по на підприємстві:
- •5. Етапи організації по на підприємстві:
- •6. Способи і методи ведення по
- •7. Відмінні риси по від інших систем обліку.
- •8. Спільні риси по з іншими системами обліку.
- •9. Суть і реквізити под. Декларації.
- •10. Способи подання под. Декл-ї до органів дпс України.
- •11. Підстави та порядок надання відмови органами дпс у прийнятті под. Декл-ї
- •12. Терміни подання под. Декл-ї.
- •13. Способи внесення змін до податкової звітності:
- •14. Порядок переходу на подання електронної звітності в електронній формі:
- •15. Порядок подання податкової звітності в електронній формі:
- •16. Способи подання звітності з єсв до пфу:
- •17.Вимоги до подання звітності на паперових носіях:
- •18. Форма і терміни подання звітності з єсв страхувальниками-працедавцями:
- •20. Терміни сплати єсв.
- •21. Порядок прийняття банками розрахункових документів на виплату з/п і перерахування єсв.
- •22.Обовязки платників пдфо.
- •24.Терміни сплати пдфо
- •25. Періоди обов’язкового перерахунку сум нарахованих доходів та наданої под.Соц. Пільги платнику пдфо.
- •26. Книга обліку доходів і витрат для визначення суми загального річного оподатковуваного доходу.
- •27.Документи,які призначені для застосування под.Знижки з пдфо.
- •28. Декларація про майновий стан і доходи громадян
- •29. Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку і сум утриманого з них податку (ф. № 1 дф)
- •30. Декларація про максимальні роздрібні ціни на підакцизні товари (продукцію).
- •31. Терміни сплати податкових зобов’язань з ап:
- •32. Структура декларації ап
- •33. Порядок подання декларації ап в розрізі видів підакцизної продукції
- •34. Реєстрація платників пдв
- •35. Загальні вимоги до ведення по пдв
- •37. Загальні вимоги до формування под. Накладної
- •38. Реєстрація податкових накладних в Єдиному реєстрі под. Накладних
- •39. Підстави для включення сум пдв до под. Кредиту звітного періоду без под. Накладної
- •40. Зведена под. Накладна
- •41. Призначення додатків до под. Накладної
- •42. Підстави формування под. Накладної за щоденними підсумками операцій
- •43. Загальні вимоги до ведення Реєстру виданих та отриманих под. Накладних
- •44. Призначення розділу і Реєстру виданих та отриманих под. Накладних і документи, на підставі яких він формується
- •45. Призначення розділу іі Реєстру виданих та отриманих под. Накладних і документи, на підставі яких він формується
- •46. Склад под. Звітності з пдв
- •47. Структура под. Декл-ї з пдв
- •48. Автоматичне бюджетне відшкодування пдв
- •49. Облік доходів підприємства з метою визначення оподаткованого прибутку
- •50. Облік витрат підприємства з метою визначення оподаткованого прибутку
- •51. Облік доходів і витрат від діяльності, яка звільнена від оподаткування податку на прибуток, або підлягає патентуванню
- •52. Критерії визначення основних засобів
- •53. Облік амортизації оз і нематеріальних активів
- •54.Склад податкової звітності з ппп.
- •55.Податкова декларація з ппп.
- •56.Відємне значення об’єкта оподаткування ппп
- •57.Порядок сплати і звітність з консолідованого ппп
- •58.Облік доходів і витрат суб’єктів малого підпр-ва – платників єдиного податку.
- •59.Податкова звітність суб’єктів малого підпр-тва – платників єдиного податку.
- •60.Загальні вимоги до ведення под.Обліку фіксованого с/г податку.
- •61. Порядок реєстрації та подання под.Звітності платниками фіксованого с/г податку.
- •62. Податковий облік і звітність місцевих податків і зборів.
35. Загальні вимоги до ведення по пдв
Кожному платнику ПДВ присвоюється індивідуальний податковий номер. Для ю. о. – це 12-ти значний код. Для ф. о. це 10-ти значний код, що відповідає індифікаційному номеру. Центральний орган веде реєстрацію платників ПДВ. Оригінал свідоцтва повинен зберігатися у платника, а копії, достовірність яких засвідчується органом ДПС, повинні розміщуватися в доступних для огляду місця, у приміщеннях платника податку та в усіх його філіях та відділеннях. Особа, яка підлягає обов’язковій реєстрації вважається платником ПДВ з 1 числа місяця, що настає за місяцем в якому досягнуто обсяги податкових декларацій. Для добровільної реєстрації – не пізніше з дня визначення в заяві. Система податкового обліку ПДВ включає: 1.податкову накладну;2.реєст виданих та отриманих податкових накладних;3.податкова декларація з ПДВ. Платники податку зобов’язані вести окремий облік операцій з поставки і придбання товарів, які підлягають оподаткуванню ПДВ, які не є об’єктами оподаткування, та звільнені від оподаткування. Платники зобов’язані самостійно сплатити суму податкового зобов’язання зазначеного у поданій ним податковій декларації, протягом 10 календарних днів наступних за граничним терміном подання декларації.
36. Податкові періоди з ПДВ і порядок їхнього вибору
Звітним податковим періодом з ПДВ є календарний місяць, а в випадках визначених кодексом податковий квартал. Зокрема використовують квартал в ролі звітного періоду платники податку, які мають право на застосування «0» ставки податку на прибуток, а також ті в яких за останні 3 роки щорічний валовий дохід становив до 3 млн. грн., а к-сть працівників до 20-ти осіб.
Їм необхідно подати заяву про вибір квартального податкового періоду податковому органу, разом з декларацією за наслідками податкового періоду минулого року. Квартальний податковий період починають використовувати з першого податкового періоду наступного календарного року.
37. Загальні вимоги до формування под. Накладної
Податкова накладна є звітним розрахунковим податковим документом, яка виписується платником ПДВ на кожну повну або часткову поставку товару, або на надходження коштів на поточний рахунок у вигляді авансів і виписуються у двох примірниках в день виникнення зобов’язань, оригінал податкової накладної видається покупцю, а копія залишається у продавця.
На операції що звільнені від оподаткування складаються окремі накладні.
Податкові накладні відображаються в податкових зобов’язаннях і реєстрі виданих податкових накладних продавця та реєстрі отриманих податкових накладних покупця. Податковий номер присвоюється у відповідності до реєстру виданих та отриманих податкових накладних.
38. Реєстрація податкових накладних в Єдиному реєстрі под. Накладних
Реєстрація податкових накладних платників ПДВ запроваджена для платників в яких сума ПДВ в одній накладній становить: з 1.04.2011 понад 500 тис. грн., з 1.07.2011 понад 100 тис. грн., з 1.01.2012 понад 10 тис. грн.. Підтвердженням продавцю про прийняття податкової накладної є квитанція в електронному вигляді, в текстовому форматі, яка надається протягом одного операційного дня, в іншому випадку відправляють квитанцію про неприйняття із зазначенням причин. Покупець має право звіряти достовірність даних податкових накладних відповідно до єдиного реєстру накладних. Відсутність факту реєстрації податкових накладних чи порушення порядку їх заповнення не дає покупцю права на включення до податкових накладних.