13. Анализ прибыли банка. Резервы роста банк.Прибыли.

Анализ прибыли банка предполагает решение след-х задач:

1. оценка степени вып-я плана по прибыли (фин. плана) и темпов ее роста;

2. изуч-е состава баланс.прибыли и опред-е ист-ков ее форм-я;

3. выявление и измерение влияния ф-ров, оказ-х возд-е на форм-е прибыли банка;

4. опред-е резервов увел-я прибыли и путей их реал-ции;

5. при наличии убытков - опред-е причин их воз­н-я и путей их устранения.

Ист-ками проведения анализа банк.прибыли явл-ся фин. план банка, его баланс, отчет о при­былях и убытках, мат-лы аналит-го учета.

Анализ прибыли след.начинать с оценки степени вы­полн-я фин. плана по прибыли и темпов ее роста. Затем изучают ф-ры, влияющие на при­быль. Сравн-е темпов роста дох-в и расходов банка позволяет оценить, какой из ф-ров оказал позитивное (негативное) влияние на прибыль.

С целью опред-я реальн. Ежегодн. прироста прибыли ее вел-ну необх. корректировать с учетом индексов инфляции. Если темпы инфляции выше темпов прироста прибыли, это свидет-ет о реальном сокра­щ-и доходов и прибыли банка, а, след-но, о на­чавшемся процессе обесценения собств. К-ла банка.

Далее анализ-ся ист-ки форм-я баланс.прибыли. Слагаемыми суммарной прибыли банка явл-ся разницы м/у от­д-ми группами доходов и соотв-ми им расхо­дами (разница между %-ми доходами и %-ми расходами; разница м/у не%-ми доходами и не%-ми расходами, в т.ч. разница м/у комиссион. доходами и комиссион. расходами и т.д.).

Затем анализ целесообразно детализировать и внутри кажд. Ист-ка рассм-ть составляющие его эл-ты. Такой анализ позволяет выявить рез-вы роста банк.прибыли. Анализ пров-ся в динамике, в абсол-х величинах.

Опред-ый интерес представляет анализ ист-ков форм-я прибыли по видам банк.операций.

При ритмичном приросте прибыли банка особое внима­ние след.обратить на динамику прибыли, получ-й от операций, не связ-х с эф-тью деят-и банка, напр., прибыли от получ-х штрафов, пеней, неустоек, прибыли от реал-ции им-ва и проч. тако­го рода операций.

К резервам роста банк.прибыли можно отнести все мер-тия, способств-е увеличению до­ходов и обоснованному росту расходов.

В зав-ти от периода, в к-м проводится анализ прибыли банка, последняя подразделяется на след.виды:

• прибыль тек.года рассч-ся как разница м/у классом «Доходы» и классом «Расходы» и распр-ся ч/з счет «Исп-ние прибыли отч. года»;

• прибыль отчетного года отражается в последний рабочий день года на счете «Прибыль (убыток) отчетного года». Эта прибыль распределяется через счет «Использование прибыли отчетного года»;

• прибыль в ожидании подтверждения учит-ся с 1-­го раб.дня нов. года до собрания учредителей по итогам года на счете «Неподтвержденная нераспр-ная прибыль (непокр. убыток) прошл. года». При распр-нии данной прибыли примен-ся счет «Распреде­ленная прибыль в ожидании подтверждения»;

• подтвержденная нераспр-ная прибыль прошлых лет отраж-ся на счете «Подтвержденная нераспр-ная прибыль (непокр. убыток) прошл. лет», ч/з к-й и распр-ся.

При детальном анализе прибыли банка провод-ся факторный анализ прибыли банка по формуле Дюпона:

Прибыль = СК (собств. капитал) * эф-ть активов (доходы / активы) * рент-ть доходов (прибыль / доходы) * мультипликатор капитала (активы / собств. капитал).

14. Пон-е рент-ти в банке. Коэф-ты рент-ти. Сис-ма осн-х пок-лей фин. Сост-я банка.

Рент-ть коммерч. банка яв­л-ся одним из осн-х стоим-х пок-лей эф-ти банк-й деят-ти. Рент-ть пред­ст-ет собой относ-е измерение прибыли банка. Если прибыль рассч-ся как разность м/у доходами и расходами банка, то рент-ть (в классич-м вар-те) - как отношение ∑ получ-й прибыли к ∑ произведенных расходов, т.е. R= П/Р.

Рент-ть, т. Обр., хар-ет ур-нь отдачи тек-х затрат банка и показ-ет, сколько прибы­ли прих-ся на ед-цу расходов. Динамика ур-ня рент-ти позволяет делать выводы об измен-и эф­-ти деят-и банка, что не предст-ся возможным сделать по динамике суммы прибыли.

Ур-нь рент-ти форм-ся под влиянием 2 ф-ров: ∑ прибыли и ∑расходов. Увел-е ∑ прибыли оказ-ет прямое возд-е на ди­намику рент-ти, т.е.ее увел-е приводит к по­выш-ю ур-ня рент-ти. Прирост расходов ока­з-ет обратное влияние, т. е. снижает ур-нь рент-ти. Для обеспеч-я роста рент-ти темпы динамики прибыли должны быть выше темпов динамики расходов.

Обобщ-м пок-лем рент-ти банка явл-­ся соотнош-е прибыли и УФ (R= П / УФ). Данный пок-ль хар-ет степень отдачи УФ, а также эф-ть и целесообразность вложе­ния ср-в в тот или иной банк.

Анализ рассм-го пок-ля можно расширить, если наряду с УФ в расчет принять все про­ч. Собств. Ср-ва (резервн фонд, фонд разв-я банка, проч фонды, нераспр-ную прибыль и т. д.), т. е. рассчитать пок-ль нормы прибыли на капитал (А=П/СК). Данное соотноше-е позволяет опред-ть вел-ну прибыли на рубль собств. Ср-в банка.

В кач-ве пок-ля рент-ти м.б. ис­п-но отношение прибыли к общ. ∑ активов (нетто): R = П/А. Этот коэф-т хар-ет степень прибыльности акт-х операций банка. Поскольку не все активы приносят доход, для выявления реальн. Ур-ня рент-ти при расчете данного пок-ля корректиру­ется знаменатель: общ. ∑ активов уменьш-ся на ∑ активов, не приносящих доход. Тем самым опред-ся вел-на прибыли на рубль при­быльных (доходных) активов. Сопоставление последних 2 коэф-тов позволит выявить имеющиеся воз­м-ти повыш-я рент-ти путем сокращения активов, не приносящих доход.

След-м пок-лем рент-ти явл-ся отноше­ние прибыли к общ. ∑ доходов. Данный коэф-т хар-ет ур-нь прибыльности доходов и показ-ет, какая часть доходов банка направлена на форм-е при­были. Если значе-е этого пок-ля вы­честь из ед-цы, то будет получен пок-ль, характ-ю­щий ту часть общ. ∑ доходов, к-ю банк направляет на возмещение своих расходов. Если коэф-т прибыль­ности доходов сниж-ся, это свид-ет об увел-и доли доходов банка, исп-ых на покрытие его расходов.

Анализ рент-ти банк.деят-ти будет неполным без факторного анализа. Для его проведения не­обх прежде всего опред-ть ф-ры, оказыв-е непоср-е влияние на ур-нь рент-ти. Схе­му факторного анализа можно рассм-ть на примере обобщ-го пок-ля результ-ти банк. дея­т-ти - нормы прибыли на капитал (П/СК):

П/СК = доходы/активы * прибыль/доходы * активы/собств. капитал

Т. обр, на норму прибыли в капитале банка не­поср-е влияние оказ-ют след. ф-ры:

• Ур-нь доходности активов хар-ет деят-ть банка с т.зр. эф-ти размещения ак­тивов, т. е. возм-ти создавать доход (доходы/активы);

• Ур-нь прибыльности доходов показ-ет, какая часть доходов направлена на форм-е прибыли (прибыль/доходы);

• Коэф-т дост-ти капитала показ-ет зав-ть м/у кач-вом активов и вел-ной собств. К-ла банка (капитал/ активы);

• норма прибыли на капитал (R) равна отношению прибыли к капиталу (R = прибыль/капитал).

Помимо общих коэф-тов рент-ти в ходе анализа исп-ся и др. оценочные пок-ли, на­пр. прибыль банка на 1 акцию, прибыль на 1 банк.раб-ка, кол-во клиентов на рубль УФ, кол-во клиентов, обслуж-х 1 банк. раб-ком, и др.