4. Значение, задачи анализа баланса банка (бб). Методика чтения и анализа бб. Виды, методы анализа бб.

ББ – это основн. отчетн. фин. док-т, в кот.на опред. дату отражено финанс. состоян. банка, включая стоимостн. оценки состоян. активов, долгов, обязат-в и СК банка.

Задачи анализа ББ позволяет:

• выявить источники собств. и привлеч. ср-в, а также стр-ру их размещения на опред. дату;

• определить состояние ликв-ти банка;

• определить фин. устойчивость, ур-нь надежности банка;

• изучить доходность и степень риска банковск. операций;

• определить перспективы развития деят-ти банка.

Значение - В сов-сти эти сведения позволяют провести сравнение эфф-ти деят-ти одного банка в разн. периоды времени либо сопоставить во времени и пространстве рез-ты деят-ти группы банков.

Методика чтения и анализа ББ:

1. цели, задачи, масштабы, объекты, предметы, приемы и методы анализа ББ;

2. баланс проверяется по формальн. признакам и по существу;

3. баланс-брутто преобраз-ся в баланс-нетто;

4. структурир-ние инфо – группировка статей;

5. текущ. положение банка и изменения: динамика объемов операций банка; причины сворачиваемости деят-ти банка.

6. состав и стр-ра пассивн. операций;

7. стр-ра активн. операций.

8. Результат-ность деят-ти банка (рыноч.Актив-ть, динамика разв.).

Виды анализа ББ:

1). Предварит., оперативн, итогов, перспективн анализ ББ.

Предв. анализ - при оценке состояния счетов для выявлен.возможностей совершения банком каких-либо операций. К операт. анализу прибегают в процессе текущ. работы, рассчит-ся пок-ли текущ. Деят-ти, на их основе осущ-ся текущ управление банком. Итог.анализ исп-ся при определен. эфф-ти деят-ти банка за конкр. период. Персп. анализ примен-ся для прогнозир-ния ожидаемых рез-тов в предстоящ. периоде.

2). Функциональн., стр-рный, операционно-стоимостной.

Цель функц. анализа – оценка эффективнос-ти банковских операций. Проводится на основе след.данных: общ. сумма ББ; уд. вес собств., привлеч. ресурсов; соотнош. размеров кредитов и депозитов. Стр-рный анализ - для определен.масштабности, оценки значимости, для выявлен. тенденций в динамике и внутр. стр-ре дох-ов, расх-ов, прибыли банка, при анализе банков. процессов и продуктов, выявлен. состава и стр-ры контрагентов банка. При этом осущ-ся вертик. и горизонт.оценка актив. и пасс. счетов ББ. Оп.-ст. анализ – выявляет и оценивает доходность, с/с и рент.операций банка. Его цель – определить вклад фин. рез-та кажд. операции в формир-ние прибыли банка. Посредством данн анализа банк рассчит. реальн. с/с своих услуг, выявл. лучш. клиентов, наиб. Эфф-ные каналы сбыта.

3) качественный и количественный анализ баланса банка.

При качест. анализе пассива определяем стр-ру источников ср-в банка. При качест. анализе актива определ. направление исп-ния ср-в банка. Сравнит.кач. анализ стр-ры А-а и П-а банка за неск. лет показ. активность банка как по привлеч. новых вкладчиков, так и по внедрен. новых операций, связ. с размещением собств. и привлеч. ресурсов. При колич. анализе баланса банка опред. ряд коэффициентов, хар-ующих надежность и доходность операций банка. Сравнит.колич. анализ за неск. лет позвол. сделать выводы об улучшении или ухудшении данных показателей.

4). По периодичности проведения – ежедневн., еженедельн. и т.д.

5). Горизонт.и вертик. анализ.

6). По полноте охвата – полн. и тематич.;

7). Экспресс – анализ и комплексн. анализ. Комплексн. анализ охватыв. ур-нь деят-ти всего банка как единого целого, но и внутрибанк. анализ, изучен.деят-ти стр-рных единиц банка.

Методы анализа ББ.

1)Метод группировок – напр.: активы: ден средства, драг металлы, средства в НБРБ и т.д.

2)Метод сравнения – Важн. условие – сопоставимость пок-лей.)

3)Метод коэфф-тов – количеств.взаимосвязь м-у разделами, статьями или группами. Напр., расчет доли опред. статьи в общ.сумме А-а или П-а. Необх. для контроля за достаточностью капитала банка, ликвид-ью банка

4)Графич. метод - визуально оценить деят-ть банка и изменения. Исп-ся для прогноза деят-ти банка.)

5)Методы элиминирования: (а)метод цепн. подстановок. (б)Метод абсолютн. разниц в)Метод относит. разниц