12. Аналіз фінансового стану банку

Комплексний аналіз фінансового стану банку являє собою багатовимірне завдання, що включає аналіз власного капіталу, зобов’язань банку, аналіз активів, аналіз доходів і витрат банку, аналіз прибутку і рентабельності, ана­ліз ліквідності, аналіз банківських ризиків та аналіз фінансового стану банку.

Основним показником, що характеризує фінансову стійкість і надійність банку, є капітал. Виходячи зі специфіки банківської діяльності виконувати роль фінансового посередника, що здійснює мобілізацію тимчасово вільних коштів на грошовому ринку з подальшим їх розміщенням серед юридичних і фізичних осіб з метою одержання прибутку, банківський капітал являє собою сукупність власного, залученого і запозиченого капіталу. Залучений капітал - це кошти юридичних і фізичних осіб у вигляді банківських вкладів. Власний капітал банку - це кошти і виражена в грошовій формі частина майна, що належить банку. Стан капіталу банку характеризується його розміром, структурою (відносними частками його складових) і темпами зростання як капіталу в цілому, так і окремих його складових.

Аналізуючи дані додатку З можна сказати, шо станом на 31 грудня 2010 року статутний капітал ПАТ «ВТБ Банк» становив 541 млн. грн. Ще в кінці 2010 року планувалось збільшення статутного капіталу на 30% за рахунок додаткового розміщення акцій і він становитиме 711 млн. гривень. І таке збільшення відбулось в 2012 році на 159638 тис. грн. шляхом додаткового розміщення простих іменних акцій номінальною вартістю 1,00 гривня. Збільшення статутного капіталу є черговим підтвердженням фінансової стабільності та довгострокових планів банку. Це ще один необхідний крок для забезпечення подальшого успішного розвитку ПАТ «ВТБ Банк» в Україні.

Протягом проаналізованих трьох років спостерігається зростання власного капіталу. В 2011 році збільшення проти 2010 року склало на 1173 тис.грн. за рахунок зростання резервів від переоцінки необоротних активів(основних фондів) та за рахунок збільшення нерозподіленого прибутку минулих років, хоча прибуток поточного року і резерви та інші фонди банку мають тенценцію до зниження. В 2012 році загальна сума власного капіталу зросла проти 2010 року на 78543 тис.грн., що в процентному відношенні склало 12,7% за рахунок збільшення статутного капіталу на 29,5% шляхом додаткового розміщення простих іменних акцій, за рахунок збільшення нерозподіленого прибутку минулих років на 3191 тис.грн., за рахунок збільшення резервів переоцінки необоротних активів на 7825 тис.грн.. При цьому має місце негативна тенденція до зниження резервів та інших фондів банку на 7449 тис.грн. та отриманий в 2012 році результат фінансової діяльності - збиток в сумі 82532 тис.грн. Ці два показники в загальній сумі посприяли зменшенню всього власного капіталу в 2012 році проти 2010 року на 92111 тис.грн.

Згідно даних додатку Ж чисті зобов’язання банку на 01.01.2012 року склали 1949782 тис.грн. У порівнянні з 2010 роком чисті зобов’язання банку збільшились на 1096147 тис.грн. або 128,4 %.

Значну частину залучених ресурсів банку складають кошти юридичних осіб та вклади фізичних осіб. З даних додатку А видно значне зростання на протязі трьох років депозитної активності як фізичних так і юридичних осіб. Так , в 2012 році кошти інших банків зросли проти 2010 року на 625775 тис.грн.(темп зростання склав 145,3 У структурі зобов’язань банку частка залучених кредитів банків склала в 2012 році 54,2% (проти 2010 року більше на 3,7%). Спостерігається тенденція до зростання і в динаміці коштів юридичних та фізичних осіб. Так кошти клієнтів в 2012 році зросли проти 2010 року на 457862 тис.грн. (темп зростання склав 109,6%), хоча питома вага їх в загальній сумі зобов’язань в 2012 році проти 2010 року зменшилась на 4,1%.

Відстрочені податкові зобов’язання на кінець 2011року склали 437 тис.грн. та зменшились у порівнянні з 2009 роком на 500 тис.грн. (13,8%).

Інші фінансові зобов’язання (кредиторська заборгованість) зросли в 2011 році на 2508 тис.грн. проти 2009 року (в процентному відношенні це склало 302,2%). Інші зобов’язання (кредиторська заборгованість за податками та обов’язковими платежами) в 2011р. в порівнянні з 2010 роком значно зменшились – на 149542 тис.грн. і склали 11066 тис.грн., питома вага їх в загальній сумі зобов’язань проти 2010 року знизилась на 10,9%, що позитивно вплинуло на діяльність банку. Збільшення сум зобов'язань банку свідчить про зростання депозитної бази банку.

Для характеристики здатності банку залучати депозити для підтримання своїх кредитних операцій та його можливості давати в кредит ці депозити використовується такий показник, як коефіцієнт співвідношення позик та депозитів. Цей коефіцієнт розраховується за такою формулою:

Кп/д = Позики / Депозити (12.1)

Використання цього коефіцієнта як показника ліквідності базується на припущенні, що позички є найменш ліквідними з активів, які приносять дохід. Недоліком цього показника є те, що він не враховує ні строків погашення позичок, ні якості кредитного портфеля, що визначається на основі підрахунку середнього строку погашення позичок, умов їх погашення (поступово чи єдиним внеском), кредитоспроможності позичальників.

Аналізуючи дані додатку Г можна зробити висновок: коефіцієнт ліквідності (Кп/д) дуже високий, що говорить про низьку ліквідність банку, хоча протягом трьох років, з 2010 року по 2012 рік, спостерігається значне зниження коефіцієнта – в 2011 році проти 2010 року на 27,2%, в 2012 році проти 2011 року на 23,2%, що свідчить про покращення ситуації.

Фінансова стійкість банку формується насамперед під впливом рентабельності його діяльності. Аналіз рентабельності дає змогу прогнозувати, наскільки стійкий рівень прибутковості банку (табл. 12.1).

Таблиця 12.1

Аналіз рентабельності банку ПАТ «ВТБ Банк»

Показник	2010р. %	2011р. %	2012р. %	Темпи приросту; %
				2011р. до 2010р.	2012р. до 2011р.
Прибутковість активів (ROA)	0,14	0,06	-3,12	-0,08	-3,18
Прибутковість капіталу (ROE)	0,34	0,19	-11,8	-0,15	-11,99

З даних таблиці 12.1 видно, що прибутковість капіталу (рентабельність) з кожним роком зменшувалась і в 2012 році отриманий від’ємний результат (-11,8%), так як фінансовий результат діяльності банку за 2012 рік – збиток в розмірі 82532 тис. грн.

Отож оцінюючи роботу ВТБ Банку протягом третього кварталу 2012 року, можна зробити такі висновки:

1) У зв’язку із відкриттям нових відділень та приростом портфелю депозитів, обсяг готівки в касі збільшився.

2) У зв’язку з приростом коштів клієнтів збільшився обсяг обов’язкових резервів, відповідно збільшився обсяг коштів на коррахунку в НБУ.

3) З метою диверсифікації вкладів банк придбав державні цінні папери (ОВДП).

4) Резерв під кредитні ризики формується в повному обсязі згідно вимог Національного банку України. Істотний приріст пов’язаний із передачею активів (кредитного портфелю).

5) Збільшення матеріальної бази у зв’язку із відкриттям нових відділень.

6) Приріст коштів на рахунках фізичних осіб склав 2 099,8 млн.

7) Основний приріст кредитів юридичних осіб пов’язаний із передачею частини активів. Крім того, в банку розвиваються два нові напрямки: обслуговування клієнтів-представників малого і середнього бізнесу, а також корпоративного бізнесу, активно відбувається кредитування реального сектору економіки.

8) Основний приріст кредитів фізичних осіб пов’язаний із передачею частини активів, крім того, протягом 3 кварталу 2011 року об’єми кредитування перевищували об’єми погашення кредитів, внаслідок чого збільшився об’єм кредитного портфелю.

9) Приріст за статтею «Короткострокова позика НБУ» пов’язаний із передачею частини активів і пасивів .

10) Збільшення капіталу відбулося в основному за рахунок отриманого прибутку. Наразі триває процедура оформлення збільшення уставного фонду на 317 млн. грн.