4. Грошові розрахунки за банківськими та клієнтськими операціями

Грошові розрахунки в ПАТ «ВТБ Банк» здійснюються за допомогою готівкових грошей і в безготівковому порядку. У розрахунках між підприємствами та організаціями майже всі господарські платежі (крім дрібних) здійснюються шляхом безготівкових перерахувань.

Грошові розрахунки за банківськими та клієнтськими операціями обслуговує операційний відділ, комп’ютерний центр, бухгалтерія.

Завданнями операційного відділу є:

– організація обліку і розрахунково-касового обслуговування клієнтів банку з додержанням правил ведення бухгалтерського обліку в банках;

– ведення обліку кредитних та депозитних операцій за рахунками юридичних осіб. Збереження документів, що підтверджують дані операції;

– складання бухгалтерської та статистичної звітності по розрахунковим, касовим та депозитним операціям банку;

– організація якісної обробки банківської інформації

ВТБ Банк здійснює клієнтські платежі на підставі первинних документів, наданих клієнтами. Клієнт, виходячи із своїх технічних можливостей, може подавати до Банку розрахункові документи як у паперовій формі, так і в електронному вигляді. Спосіб та час подання клієнтом до банку розрахункових документів регламентується договором банківського рахунку з урахуванням операційного часу банку. Розрахункові документи, що надійшли до Банку протягом операційного часу, банк виконує в день їх надходження. Розрахункові документи, що надійшли після операційного часу, банк виконує наступного робочого дня. Розрахункові документи, що надійшли до Банку після операційного часу, Банк може виконувати в день їх надходження, якщо це визначено договором банківського рахунку.

ВТБ Банк здійснює внутрішньобанківські платежі на підставі розрахункових документів, які складаються на підставі договорів, рахунків-фактур, актів тощо, засвідчених розпорядчими підписами посадових осіб, яким надані відповідні повноваження, що виконують внутрішньобанківські платежі, забороняється складати та оформлювати первинні документи, на підставі яких в подальшому здійснюються бухгалтерські проводки.

Основну частину сукупного грошового обігу банку (понад 80 %) складає безготівковий обіг. Організація безготівкових розрахунків покликана забезпечити своєчасне отримання кожним підприємством грошових коштів за поставлену ним продукцію і надані послуги і тим самим сприяти прискоренню оборотності обігових коштів. Крім того, організація розрахунків має сприяти створенню умов для взаємного контролю постачальника і покупця за дотримання господарських договорів. Формами безготівкових розрахунків є:

• розрахунки платіжними дорученнями;

• розрахунки вимогами-дорученнями;

• розрахунки чеками;

• розрахунки за допомогою акредитивів;

• розрахунки за допомогою векселів;

• розрахунки з використанням пластикових карток .

Розрахунково-касові операції полягають у забезпеченні руху грошових коштів на рахунках клієнтів банку згідно з їх дорученнями.

Для зберігання грошових коштів та здійснення всіх видів операцій банк відкриває своїм клієнтам кілька видів рахунків: поточні, депозитні, бюджетні. Поточні рахунки банк відкриває підприємствам всіх форм власності та їх відокремленим підрозділам, представництвам фірм нерезидентів, фізичним особам для приймання і зберігання їхніх власних коштів та для здійснення всіх розрахунково-касових операцій з ними. Переважна більшість рахунків відкритих клієнтами у відділеннях ВТБ Банку є поточними.

Для відкриття поточних рахунків клієнт-юридична особа подає наступні документи:

1. заяву встановленої форми, підписану керівником та головним бухгалтером підприємства (Додаток В);

2. засвідчену нотаріально копію свідоцтва про державну реєстрацію;

3. засвідчену нотаріально копію зареєстрованого статуту;

4. копію документа, що підтверджує взяття підприємства на облік податковим органом;

5. картку зі зразками підписів осіб, яким надано право розпоряджатися рахунком та підписувати розрахунково-касові документи;

6. нотаріально засвідчену копію документа про реєстрацію підприємства в органах Пенсійного фонду України.

З дати відкриття поточного рахунку, вказаної в заяві клієнта, банк може здійснювати на ньому операції із зарахування коштів у готівковій та безготівковій формі. Списання грошей із рахунку банк має право здійснювати після одержання повідомлення від податкового органу про взяття клієнта на податковий облік. На рахунку обліковуються всі надходження коштів на користь його власника. Доручення платника на перерахування коштів приймаються банком у межах коштів наявних на рахунку на початок робочого дня.

Депозитні рахунки відкриваються підприємствам, їх відокремленим підрозділам, фізичним особам на підставі депозитного договору, укладеного між банком та і його клієнтом на певний строк. Кошти на депозитних рахунках можуть вкладатися: готівкою, переказуватися із власного депозитного рахунку в іншому банку.

Бюджетні рахунки відкриваються підприємствам (чи їх відокремленим підрозділам), військовим частинам, установам та організаціям, яким виділяються кошти за рахунок державного та місцевого бюджетів для цільового їх використання. Відкриття бюджетних рахунків здійснюється на підставі дозволів, які видаються фінансовими органами – розпорядниками бюджетних коштів, а також заяви клієнта на відкриття рахунку, картки із зразками підписів, та відбитку печатки.

Емісія платіжних карток передбачає відкриття карткового рахунка і випуск платіжної картки певної платіжної системи. ВТБ Банк видає клієнтам різноманітні види карт. (Додаток Е)

В процесі своєї діяльності банк постійно вступає у взаємні відносини здійснюючи розрахунки:

• за операціями клієнтів, виконуючи їх доручення по перерахуванню коштів контрагентам, які обслуговуються в інших банках; придбанню і продажу інвалюти, та інші.

• за власними операціями на міжбанківських кредитному, депозитному, валютному та фондовому ринках.

• за власними та клієнтськими операціями в сфері ЗЕД.

В системі міжбанківських розрахунків виділяють 3 основні види:

Розрахунки через організацію прямих кореспондентських відносин між комерційними банками. Їх називають лоро-ностро.

Розрахунки через кореспондентський рахунок, відкритий в НБУ. Як правило це повні розрахунки і називаються платежі-брутто.

Розрахунки через клірингові установи (палати, банки, центри), які називаються платежі-нетто.