- •Облік і звітність в оподаткуванні
- •Автори: алексєєва алла василівна,
- •Методичні рекомендації щодо роботи з опорним конспектом
- •Рисунки за текстом опорного конспекту
- •Скорочення за текстом опорного конспекту
- •Тема 1. Податковий облік та сутність податкових зобов’язань платника податків План
- •1. Податковий облік в інформаційної системі бухгалтерського
- •2. Податковий обов’язок.
- •3. Податкова звітність.
- •4. Відповідальність за порушення законодавства з питань
- •1. Податковий облік в інформаційної системі бухгалтерського обліку
- •Відмінності між фінансовим і податковим обліком
- •2. Податковий обов’язок
- •Оподаткування
- •Податок
- •В иди податків за Податковим кодексом
- •Платники податків
- •Податковий обов’зок (ст. 36, 37, 38 пку)
- •Строки сплати податкового зобов’язання
- •3. Податкова звітність Податкова декларація (розрахунок)
- •Податкова звітність
- •Встановлення форми декларації
- •Подання податкової декларації (розрахунку)
- •4. Відповідальність за порушення законодавства з питань оподаткування
- •Тема 2. Облік податкових зобов’язань та податкова звітність з податку на додану вартість
- •1.Платники податку та об’єкт оподаткування
- •Податок на додану вартість
- •Платниками пдв є будь-яка особа, яка:
- •2. Організація та методика визначення податкових зобов’язань з пдв.
- •3. Організація та методика визначення податкового кредиту з пдв
- •Податковий кредит з пдв
- •4. Визначення суми податку на додану вартість, що підлягає сплаті або відшкодуванню
- •Порядок бюджетного відшкодування пдв
- •5. Порядок складання і подання податкової декларації з пдв
- •Податкова звітність з пдв
- •Тема 3. Облік податкових зобов’язань та податкова звітність з податку на прибуток
- •1.Облік доходів для визначення об’єкта оподаткування
- •Платники податку на прибуток
- •Інші доходи
- •Інші доходи
- •2.Облік витрат для визначення об’єкта оподаткування
- •Витрати
- •3. Облік амортизації для визначення об’єкта оподаткування
- •Витрати на придбання (спорудження) необоротних активів
- •4. Оподаткування операцій особливого виду
- •5. Методика обчислення податку на прибуток
- •6. Порядок складання та подання податкової декларації з податку на прибуток підприємства
- •Додатки до декларації мають літерні коди:
- •Тема 4. Облік податкових зобов’язань та податкова звітність з податку на доходи фізичних осіб
- •1. Облік податкових зобов’язань з податку на доходи фізичних осіб
- •Платники податку на доходи фізичних осіб
- •Склад загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку
- •Платник податку має право на податкову знижку у зменшення оподатковуваного доходу за наслідками звітного податкового року
- •Обмеження права на нарахування податкової знижки
- •Ставки пдфо
- •Десятиразовий розмір мінімальної заробітної плати, встановленої на 1.01 поточного року
- •2. Порядок складання та подання податкової звітності з пдфо
- •Податковий розрахунок
- •Тема 5. Облік податкових зобов’язань та податкова звітність з акцизного податку та збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства
- •Облік податкових зобов’язань та податкова звітність з акцизного податку
- •Акцизний податок
- •Платники акцизного податку
- •Реєстрація платників ап
- •Відповідно до пку акцизний податок розраховується:
- •Розрахунок ап за специфічними ставками
- •Особливості визначення ап на тютюнові вироби
- •Розрахунок ап одночасно за адвалорними та специфічними ставками
- •2. Облік податкових зобов’язань та податкова звітність зі збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства
- •Платники збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства
- •Звіт про суму нарахованого збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства
- •Тема 6. Облік податкових зобов’язань та податкова звітність за іншими податками і зборами
- •1. Облік податкових зобов’язань з екологічного податку
- •Екологічний податок
- •Платники екологічного податку
- •Податкова декларація екологічного податку
- •Облік податкових зобов’язань з плати за землю
- •Плата за землю
- •Платники земельного податку
- •Податкова декларація з плати за землю (земельного податку та/або орендної плати за земельні ділянки державної або комунальної власності) з додатками
- •Строки сплати плати за землю
- •3. Облік податкових зобов’язань зі збору за спеціальне використання води
- •Платники збору за спеціальне використання води
- •Форми податкових декларацій
- •4. Облік податкових зобов’язань зі збору за першу реєстрацію транспортного засобу
- •Збір за першу реєстрацію транспортного засобу
- •Строки сплати збору
- •5. Облік податкових зобов’язань зі збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності
- •Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності
- •Торговий патент
- •Суб’єктами малого підприємництва є:
- •Суб’єктами великого підприємництва є:
- •Тема 7. Облік податкових зобов’язань та податкова звітність за єдиним податком План
- •1. Облік податкових зобов’язань за єдиним податком
- •Справляння єдиного податку
- •Повинні здійснювати розрахунки за відвантажені товари (виконані роботи, надані послуги) виключно! в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій)
- •Доходи (особливості)
- •Дата отримання доходу
- •2. Порядок складання та подання податкової звітності за єдиним податком
- •Починається з першого числа першого місяця податкового (звітного) періоду і закінчується останнім календарним днем останнього місяця податкового (звітного) періоду
- •Форми податкових декларацій платника єдиного податку
Інші доходи
Датою отримання інших доходів є дата їх виникнення згідно із П(С)БО, якщо інше не передбачено нормами ПКУ.
Приклади інших доходів |
Дата їх виникнення |
Доходи у вигляді дивідендів, отриманих від нерезидентів, процентів, роялті, від володіння борговими вимогами |
За П(С)БО 16: дивіденди – у періоді прийняття рішення про їх виплату; проценти – у тому звітному періоді, до якого вони належать |
Доходи від операцій оренди/лізингу |
Дата нарахування таких доходів відповідно до умов укладеного договору |
Суми штрафів та/або неустойки чи пені, фактично отримані |
Дата їх виникнення |
Вартість безоплатно отриманих товарів, робіт, послуг, суми отриманої безповоротної фінансової допомоги, безнадійної кредиторської заборгованості, крім випадків, коли операції з надання/отримання безповоротної фінансової допомоги проводяться між платником податку та його відокремленими підрозділами, які не мають статусу юридичної особи |
Дата їх виникнення |
Суми отриманої поворотної фінансової допомоги, що залишаються неповерненими на кінець звітного періоду, від осіб, які не є платниками цього податку (в т. ч. нерезидентів), або осіб, які мають пільги з цього податку |
дата їх виникнення згідно із П(С)БО, якщо інше не передбачено нормами ПКУ.
|
Дохід від реалізації необоротних матеріальних активів, майнових комплексів, оборотних активів |
дата їх виникнення згідно із П(С)БО, якщо інше не передбачено нормами ПКУ.
|
Інші доходи платника податку за звітний період: суми акцизного податку; суми дотацій, субсидій, капітальних інвестицій із фондів загальнообов’язкового державного соціального страхування або бюджетів, отримані платником податку;
|
дата їх виникнення згідно із П(С)БО, якщо інше не передбачено нормами ПКУ.
|
До складу доходів не відносяться (ст. 136)
суми ПДВ, отримані (нараховані) платником податку;
сума попередньої оплати та авансів;
суми прямих інвестицій у корпоративні права;
суми отриманого емісійного доходу;
дивіденди від володіння корпоративними правами на території України;
суми коштів або майна,отримані за рішенням суду або внаслідок задоволення претензій як компенсація прямих витрат або збитків;
доходи від спільної діяльності на території України без створення юридичної особи;
інші відповідно до ПКУ.
2.Облік витрат для визначення об’єкта оподаткування
Сума будь-яких витрат
платника податку у грошовій, матеріальній
або нематеріальній формах, здійснюваних
для провадження господарської
діяльності платника податку, в
результаті яких відбувається зменшення
економічних вигод у вигляді вибуття
активів або збільшення зобов'язань,
внаслідок чого відбувається зменшення
власного капіталу (крім змін капіталу
за рахунок його вилучення або розподілу
власником)