5. Порядок складання і подання податкової декларації з пдв

Про затвердження форм та порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість:

наказ МФУ від 25.11.2011 № 1492

Податкова звітність з пдв

Розділ І. Загальні положення (перелік податкової звітності).

Розділ ІІ. Звітні (податкові) періоди та строки подання декларації.

Розділ ІІІ. Порядок оформлення та подання податкової звітності.

Розділ ІУ. Внесення змін до податкової звітності.

Розділ У. Порядок заповнення податкової декларації.

Розділи УІ-УІІІ – про особливості заповнення декларації (скороченої, спеціальної, переробного підприємства).

Розділ ІХ. Порядок заповнення уточнюючого розрахунку.

Розділ Х. – Порядок заповнення розрахунку податкових зобов’язань, нарахованих отримувачем послуг-неплатником ПДВ від нерезидентів.

Розділ ХІ. Особливі правила для підприємств суднобудування і літакобудування.

Розділ ХІІ. Перевірка декларацій в ОДПС.

Розділ ХІІІ. Зміна форм податкової звітності.

• податкова декларація з податку на додану вартість;

• податкова декларація з податку на додану вартість (скорочена);

• податкова декларація з податку на додану вартість (спеціальна);

• податкова декларація з податку на додану вартість (переробного підприємства);

• уточнюючі розрахунки податкових зобов’язань (передбачено 4 форми);

• розрахунок податкових зобов’язань отримувачем послуг від нерезидентів;

• копії записів у реєстрах виданих та отриманих податкових накладних (в електронному вигляді)

Більшість платників податку складають повну податкову декларацію з податку на додану вартість.

Якщо платник податку самостійно знайшов помилку в податкових деклараціях попередніх періодів, то виправлення помилки можливо: шляхом

1)поданням уточнюючого розрахунку до такої податкової декларації чи

2) зазначенням уточнених показників у складі податкової декларації за будь-який наступний податковий період, протягом якого такі помилки були самостійно виявлені.

Строки подачі податкової декларації з ПДВ до органу ДПС

За місяць:

протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного місяця

За квартал:

протягом 40 днів після останнього календарного дня звітного періоду

Сплата суми податкового зобов’язання з. ПДВ

протягом 10 календарних днів після граничного строку для подання податкової декларації

Питання для самоперевірки:

1. Що являє собою податок на додану вартість?

2. Хто є платниками податку на додану вартість?

3. В яких випадках передбачена обов’язкова і добровільна реєстрація платниками податку на додану вартість?

4. Які операції є об’єктом оподаткування ПДВ?

5. Які операції не оподатковуються ПДВ, та які операції звільнені від ПДВ?

6. Що є базою оподаткування операцій з постачання товарів/послуг?

7. Що є податковим зобов’язанням з ПДВ? Як розраховується податкове зобов’язання?

8. Яка дата виникнення податкового зобов’язання з ПДВ?

9. Що є податковим кредитом з ПДВ? Коли виникає право на віднесення сум податку до податкового кредиту?

10. Яка підстава і дата визнання податкового кредиту з ПДВ?

11. Що являє собою бюджетне відшкодування?

12. Які критерії автоматичного бюджетного відшкодування?

13. Який склад податкової звітності з ПДВ?

14. Який порядок складання повної податкової декларації з податку на додану вартість?

15. Які строки подання податкової декларації до органу ДПС, та які строки сплати сум податкового зобов’язання з ПДВ?