
- •Облік і звітність в оподаткуванні
- •Автори: алексєєва алла василівна,
- •Методичні рекомендації щодо роботи з опорним конспектом
- •Рисунки за текстом опорного конспекту
- •Скорочення за текстом опорного конспекту
- •Тема 1. Податковий облік та сутність податкових зобов’язань платника податків План
- •1. Податковий облік в інформаційної системі бухгалтерського
- •2. Податковий обов’язок.
- •3. Податкова звітність.
- •4. Відповідальність за порушення законодавства з питань
- •1. Податковий облік в інформаційної системі бухгалтерського обліку
- •Відмінності між фінансовим і податковим обліком
- •2. Податковий обов’язок
- •Оподаткування
- •Податок
- •В иди податків за Податковим кодексом
- •Платники податків
- •Податковий обов’зок (ст. 36, 37, 38 пку)
- •Строки сплати податкового зобов’язання
- •3. Податкова звітність Податкова декларація (розрахунок)
- •Податкова звітність
- •Встановлення форми декларації
- •Подання податкової декларації (розрахунку)
- •4. Відповідальність за порушення законодавства з питань оподаткування
- •Тема 2. Облік податкових зобов’язань та податкова звітність з податку на додану вартість
- •1.Платники податку та об’єкт оподаткування
- •Податок на додану вартість
- •Платниками пдв є будь-яка особа, яка:
- •2. Організація та методика визначення податкових зобов’язань з пдв.
- •3. Організація та методика визначення податкового кредиту з пдв
- •Податковий кредит з пдв
- •4. Визначення суми податку на додану вартість, що підлягає сплаті або відшкодуванню
- •Порядок бюджетного відшкодування пдв
- •5. Порядок складання і подання податкової декларації з пдв
- •Податкова звітність з пдв
- •Тема 3. Облік податкових зобов’язань та податкова звітність з податку на прибуток
- •1.Облік доходів для визначення об’єкта оподаткування
- •Платники податку на прибуток
- •Інші доходи
- •Інші доходи
- •2.Облік витрат для визначення об’єкта оподаткування
- •Витрати
- •3. Облік амортизації для визначення об’єкта оподаткування
- •Витрати на придбання (спорудження) необоротних активів
- •4. Оподаткування операцій особливого виду
- •5. Методика обчислення податку на прибуток
- •6. Порядок складання та подання податкової декларації з податку на прибуток підприємства
- •Додатки до декларації мають літерні коди:
- •Тема 4. Облік податкових зобов’язань та податкова звітність з податку на доходи фізичних осіб
- •1. Облік податкових зобов’язань з податку на доходи фізичних осіб
- •Платники податку на доходи фізичних осіб
- •Склад загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку
- •Платник податку має право на податкову знижку у зменшення оподатковуваного доходу за наслідками звітного податкового року
- •Обмеження права на нарахування податкової знижки
- •Ставки пдфо
- •Десятиразовий розмір мінімальної заробітної плати, встановленої на 1.01 поточного року
- •2. Порядок складання та подання податкової звітності з пдфо
- •Податковий розрахунок
- •Тема 5. Облік податкових зобов’язань та податкова звітність з акцизного податку та збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства
- •Облік податкових зобов’язань та податкова звітність з акцизного податку
- •Акцизний податок
- •Платники акцизного податку
- •Реєстрація платників ап
- •Відповідно до пку акцизний податок розраховується:
- •Розрахунок ап за специфічними ставками
- •Особливості визначення ап на тютюнові вироби
- •Розрахунок ап одночасно за адвалорними та специфічними ставками
- •2. Облік податкових зобов’язань та податкова звітність зі збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства
- •Платники збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства
- •Звіт про суму нарахованого збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства
- •Тема 6. Облік податкових зобов’язань та податкова звітність за іншими податками і зборами
- •1. Облік податкових зобов’язань з екологічного податку
- •Екологічний податок
- •Платники екологічного податку
- •Податкова декларація екологічного податку
- •Облік податкових зобов’язань з плати за землю
- •Плата за землю
- •Платники земельного податку
- •Податкова декларація з плати за землю (земельного податку та/або орендної плати за земельні ділянки державної або комунальної власності) з додатками
- •Строки сплати плати за землю
- •3. Облік податкових зобов’язань зі збору за спеціальне використання води
- •Платники збору за спеціальне використання води
- •Форми податкових декларацій
- •4. Облік податкових зобов’язань зі збору за першу реєстрацію транспортного засобу
- •Збір за першу реєстрацію транспортного засобу
- •Строки сплати збору
- •5. Облік податкових зобов’язань зі збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності
- •Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності
- •Торговий патент
- •Суб’єктами малого підприємництва є:
- •Суб’єктами великого підприємництва є:
- •Тема 7. Облік податкових зобов’язань та податкова звітність за єдиним податком План
- •1. Облік податкових зобов’язань за єдиним податком
- •Справляння єдиного податку
- •Повинні здійснювати розрахунки за відвантажені товари (виконані роботи, надані послуги) виключно! в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій)
- •Доходи (особливості)
- •Дата отримання доходу
- •2. Порядок складання та подання податкової звітності за єдиним податком
- •Починається з першого числа першого місяця податкового (звітного) періоду і закінчується останнім календарним днем останнього місяця податкового (звітного) періоду
- •Форми податкових декларацій платника єдиного податку
іМіністерство освіти і науки, молоді та спорту України
Київський національний торговельно-економічний університет
Кафедра бухгалтерського обліку
ОБЛІК І ЗВІТНІСТЬ В ОПОДАТКУВАННІ
ОПОРНИЙ КОНСПЕКТ ЛЕКЦІЙ
Київ 2012
Розповсюдження і тиражування без офіційного дозволу КНТЕУ заборонено
Автори: А.В. Алєксєєва, канд. екон. наук, доц.
А.П. Шаповалова, канд. екон. наук, доц.,
О.П. Кузьменко, ст.викладач
Опорний конспект лекцій розглянуто і схвалено на засіданні кафедри бухгалтерського обліку від 17 вересня 2012 року, протокол № 4.
Рецензент: О.А. Бакурова, канд. екон. наук, доц.
Навчально-методичне видання
Облік і звітність в оподаткуванні
ОПОРНИЙ КОНСПЕКТ ЛЕКЦІЙ
Автори: алексєєва алла василівна,
ШАПОВАЛОВА АЛЛА ПАВЛІВНА,
КУЗЬМЕНКО ОЛЕНА ПЕТРІВНА
Редактор
Комп’ютерна верстка
Підп. до друку _______. Формат _______. Папір письм.
Ризографія. Ум. друк. арк. ____. Ум. фарбо-відб. ____.
Обл.-вид. арк. ____. Тираж ____ пр. Зам. ____.
Центр підготовки навчально-методичних видань КНТЕУ
0
2156,
Київ-156, вул. Кіото, 19
Методичні рекомендації щодо роботи з опорним конспектом
Опорний конспект з дисципліни «Облік і звітність в оподаткуванні» призначено для студентів за напрямом підготовки 6.030509 «Облік і аудит», професійним спрямуванням 6.03050901 «Облік і аудит у підприємництві» освітньо-кваліфікаційного рівня «бакалавр» всіх форм навчання.
Основна мета опорного конспекту – активізація роботи студентів при вивченні дисципліни, підвищення якості сприйняття лекцій та забезпечення високого рівня теоретичних знань майбутнього фахівця.
В опорному конспекті в логічній формі систематизовано та розкрито методику обліку податкових зобов’язань та складання податкової звітності відповідно до чинного законодавства України.
Опорний конспект лекцій містить 7 тем, що передбачені программою дисципліни «Облік і звітність в оподаткуванні».
Зміст лекцій розкривається за допомогою схем, таблиць, стислих визначень. Структура та зміст опорного конспекту надає можливість вивчити значний обсяг матеріалу дисципліни, скоротивши витрати навчального часу, визначити та охопити найбільш суттєві моменти організації та методики обліку розрахунків підприємства за різними податками і складанні податкової звітності.
На початку кожної теми наводиться план та міні - лексикон (ключові слова), а також список рекомендованої літератури, яку слід використовувати для більш поглибленого вивчення дисципліни.
Основні поняття, які наведені за текстом опорного конспекту, детально пояснюються викладачем. За текстом опорного конспекту також передбачено ведення студентами додаткових пояснювальних записів щодо поточних змін законодавства, визначень додаткових понять,прикладів, коментарів.
Для перевірки засвоєних знань наприкінці кожної теми наводяться питання для самоперевірки.
Рисунки за текстом опорного конспекту
Список рекомендованої літератури
М
іні-лексикон
Перелік питань для самопідготовки
ЗМІСТ
Тема 1. Сутність податкових зобов’язань платника податків ………………………………................................................................................. |
5 |
Тема 2. Облік податкових зобов’язань та податкова звітність з податку на додану вартість ………………………………................................ |
15 |
Тема 3. Облік податкових зобов’язань та податкова звітність з податку на прибуток ………………………………………............................... |
29 |
Тема 4. Облік податкових зобов’язань та податкова звітність з податку на доходи фізичних осіб ……………………………………................................................................. |
39 |
Тема 5. Облік податкових зобов’язань та податкова звітність з акцизного податку та збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства ………………………..... |
44 |
Тема 6. Облік податкових зобов’язань та податкова звітність за іншими податками і зборами ……………………………............................... |
51 |
Тема 7. Облік податкових зобов’язань та податкова звітність за єдиним податком …………………………………………............................... |
60 |
Список використаних джерел............................................................................................... |
67 |