3

Тема 5. Экономические причины неплатежеспособности и банкротства кредитных организаций

1. Сущность и взаимосвязь понятий «платежеспособность» и «ликвидность» кредитной организации 1

2. Внешние и внутренние факторы неплатежеспособности кредитных организаций 6

3. Стадии развития кризиса в кредитной организации 10

Основные термины и понятия 14

Вопросы для повторения 14

Тесты для самоконтроля 15

Библиография 15

1. Сущность и взаимосвязь понятий «платежеспособность» и «ликвидность» кредитной организации

Понятие «платежеспособность» - комплексное понятие, характеризующее эффективность менеджмента банка, с одной стороны, и основу надежности банка, с другой. В ряде случаев понятие «платежеспособность» отождествляется с понятием «ликвидность», что приводит к смешению методов и способов их поддержания. Однако понятие «платежеспособность банка» значительно шире понятия «ликвидность банка», поскольку основывается на капитале банка как гарантийной фонде покрытия всех взятых обязательств, включает в себя взаимоотношения банка с контрагентами, отражает взаимосвязь платежной, ликвидной позиции конкретного банка и платежеспособности банковской системы страны в целом, формируется под воздействием гораздо большего числа внешних макроэкономических факторов.

Платежеспособность – способность отвечать по своим обязательствам, как балансовым, так и забалансовым.

Кратковременная потеря банком ликвидности или снижение ее уровня ниже минимально допустимого требования надзорных органов в определенный период времени не являются основанием для утверждения о его неплатежеспособности. Именно платежеспособность банка, как основа его надежности, позволяет путем внешних заимствований восстановить ликвидность банка и баланса до требуемого уровня.

Неплатежеспособность, вытекающая из утраты банком ликвидности и собственного капитала, означает:

1. неспособность банка изыскать внутренние источники для погашения взятых на себя обязательств;

2. невозможность привлечь для этих целей внешние источники финансирования.

Внешние признаки неплатежеспособности банка Отсутствие средств на корреспондентском счете Прекращение платежей по счетам клиентов или задержки Возможно, рост задолженности по МБК
Платежеспособным является такой банк, у которого совокупные активы превышают обязательства банка. Активы > Обязательства

Сохранение платежеспособности банка обеспечивается лишь частью его капитала: банк считается платежеспособным, пока остается неиспользованным его акционерный (уставный) капитал, т.е. стоимость чистых активов не меньше суммы обязательств (за минусом необеспеченных), выпущенных банком, и его акционерного капитала.

Следовательно, ликвидность банка – это способность банка в установленные традициями делового оборота, лицензиями, внутренними распорядительными документами, договорами с контрагентами сроки и объемы исполнять свои обязательства, в т.ч. по привлечению и размещению средств, обеспечению внутрихозяйственной деятельности банка.

Платежеспособность банка есть результат высокоэффективной, сбалансированной и своевременной политики управления ликвидностью банка и собственным капиталом, в соответствии с быстро меняющимися внешними и внутренними условиями функционирования, с целью предотвращения дефицита (профицита) платежного баланса банка, непроизводительных затрат и убытков, а также снижения экономических выгод.

Основными признаками потери банком платежеспособности являются:

- отсутствие возможности наращивать объемы операций ввиду недостаточности собственного капитала;

- наличие картотеки непроведенных платежей клиентов из-за отсутствия средств на корреспондентском счете, сокращение собственного капитала до нулевого или отрицательного уровня.

Ликвидность банка выступает необходимым условием платежеспособности, определяется совокупностью внутренних факторов его работы и основывается на самостоятельно выбранных менеджментом конкретных условиях и способах ее поддержания. В мировой банковской теории и практике ликвидность банка принято понимать как «запас» или как «поток» ресурсов.

Ликвидность как запас ресурсов характеризует возможность банка выполнять свои обязательства перед клиентами в определенный конкретный момент времени, в том числе за счет изменения структуры активов в пользу высоколиквидных статей.

Ликвидность как «поток» ресурсов предполагает оценку способности банка в течение определенного периода времени (в т.ч. на перспективу) изменять (поддерживать) сложившийся уровень ликвидности за счет эффективного управления соответствующими статьями активов и пассивов, привлечения дополнительных заемных средств, наращивания собственного капитала.

Оценка ликвидности банка базируется на анализе и оценке данных бухгалтерского баланса банка. Ликвидность баланса банка характеризует ликвидность банка на определенную дату (по методу «запаса» ресурсов) и не дает возможности оценить ее изменение в перспективе (метод «потока» ресурсов). Вместе с тем ликвидность банка есть качественная динамическая характеристика его деятельности, обусловленная множеством факторов, находящихся в постоянном изменении.

Взаимосвязь экономических категорий «ликвидность» и «платежеспособность», система основных факторов их формирования приведены в табл. 1.

Совокупность факторов, под воздействием которых формируются платежеспособность и ликвидность банка, свидетельствуют о первостепенной важности поддержания определенных соотношений между тремя составляющими – собственным капиталом банка, привлеченными и размещенными средствами – путем оперативного управления их структурными элементами.

В целом понятие «платежеспособность банков» является относительным, базирующимся на предположении, что вкладчики не станут снимать средства со своих счетов одновременно. Однако ситуация в стране может оказаться такой, что вероятность выполнения сразу значительного числа требований станет реальной, банки тогда разорятся. А поскольку разорившиеся банки связаны со многими другими через межбанковский рынок, то это повлечет за собой целую цепь банкротств, нарушится денежное обращение и может перейти в кризис всей денежно-кредитной системы.

Для поддержания необходимого уровня ликвидности банк всегда должен прогнозировать возможность отлива вкладов до востребования, ненадежных срочных вкладов и т.д. Составляют таблицы всех счетов пассивов и определяют, какую часть каждого вида пассивов следует разместить в ликвидные статьи активов, чтобы поддержать необходимые значения коэффициентов ликвидности.

Баланс банка считается ликвидным, если его состояние позволяет за счет реализации средств по активу покрывать срочные обязательства по пассиву. Или: каков пассив по сроку, таким должен быть и актив.

Тогда обеспечивается равновесие между суммой и сроком высвобождения средств по активу в денежной форме и суммой и сроком предстоящего платежа по обязательствам банка.

Таблица 1