- •Оглавление
- •I. Практическая часть Составление годового бухгалтерского отчета. Общие сведения об организации
- •Продолжение
- •Выписка из приказа
- •Журнал регистрации хозяйственных операций ооо «Эталон» за декабрь 2012г.
- •I. Учет долгосрочных инвестиций, основных средств и нематериальных активов
- •III. Учет материалов
- •IV. Учет расчетов с персоналом по оплате труда
- •V. Учет прочих расходов на производство
- •VI. Учет готовой продукции и товаров
- •VII. Учет финансовых результатов, кредитов, денежных средств
- •Составление годового бухгалтерского отчета за 2012г. На сквозном примере условного предприятия – завода «Эталон»
- •Учетные регистры Журнал – ордер №1 за декабрь 2011г. По кредиту сч. 50 «Касса» в дебет счетов
- •Журнал-ордер №4 за декабрь 2012г. По кредиту сч.66 «Краткосрочные кредиты банков и займы»,
- •67 «Долгосрочные кредиты банков и займы»
- •Журнал ордер № 6 за декабрь 2012г. По кредиту сч.60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
- •Аналитические данные по учету затрат на заготовление и приобретение материалов к журналу-ордеру №6 за декабрь 2012г.
- •Аналитические данные по учету отклонений в стоимости материалов журналу - ордеров №6 за декабрь 2012г.
- •Аналитические данные к сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (выписка из ведомостей №7 за январь- декабрь 2012г.)
- •Сч.71 «Расчеты с подотчетными лицами»
- •Журнал – ордер №8 за декабрь 2012г. По кредиту счета 19,58,68, 76 Ведомость №12 за декабрь 2012г. Затраты по ремонтному цех (вспомогательные производства)
- •Ведомость №12 за декабрь 2012г.
- •26 «Общехозяйственные расходы, расходы будущих периодов и коммерческие расходы» Журнал ордер №10 за декабрь 2012г. По кредиту сч. 02, 05,10, 16, 20, 21, 25, 26,28,29 и др.
- •Раздел 1. Издержки производства
- •Журнал - ордер №10 за декабрь 2012 г. (выписка)
- •Раздел 2. Расчет затрат на производство по экономическим элементам
- •Журнал – ордер № 10/1 за декабрь 2012 г.
- •Аналитические данные к счету 90 (выписка из журнала-ордера №11 за декабрь 2012 г.)
- •Аналитические данные по сч.84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» (выписка из журнала-ордера №12 за декабрь 2012г.)
- •Журнал – ордер № 13 за декабрь 2012 г. По кредиту счета 01 «Основные средства», 04 «Нематериальные активы», 91 «Прочие доходы и расходы» и аналитические данные к сч. 91
- •2.Главная книга Счет №01 «Основные средства»
- •Счет №02 «Амортизация основных средств»
- •Счет №04 «Нематериальные активы»
- •Счет №05 «Амортизация нематериальных активов»
- •Счет №08 «Вложение во внеоборотные активы»
- •Счет №09 «Отложенные налоговые активы»
- •Счет №10 «Материалы»
- •Счет №15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»
- •Счет №16 «Отложенные в стоимости материальных ценностей»
- •Счет №19 «ндс по приобретенным ценностям»
- •Счет №20 «Основное производство»
- •Счет №23 «Вспомогательное производство»
- •Счет №25 «Общепроизводственные расходы»
- •Счет №26 «Общехозяйственные расходы»
- •Счет №28 «Брак в производстве»
- •Счет №40 «Выпуск продукции (работ, услуг)»
- •Счет №43 «Готовая продукция»
- •Счет №44-1 «Коммерческие расходы»
- •Счет №50 «Касса»
- •Счет №51 «Расчетные счета»
- •Счет №58-1 «Долгосрочные финансовые вложения»
- •Счет №60-1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
- •Счет №60-2 «Расчеты по авансам выданным»
- •Счет №62-1 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
- •Счет № 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
- •Счет №68 «Расчеты по налогам и сборам»
- •Счет №69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
- •Счет №70 «Расчеты с персоналами по оплате труда»
- •Счет №71 «Расчеты с подотчетными лицами»
- •Счет №73 «Расчеты с персоналами по прочим операциям»
- •Счет №76-1 «Расчеты с разными дебиторами»
- •Счет №76-2 «Расчеты с разными кредиторами»
- •Счет №77 «Отложенные налоговые обязательства»
- •Счет №80 «Уставный капитал»
- •Счет №82 «Резервный капитал»
- •Счет №83 «Добавочный капитал»
- •Счет №84 «Нераспределенная прибыль»
- •Счет №90-1 «Выручка»
- •Счет №90-2 «Себестоимость»
- •Счет №90-3 «ндс»
- •Счет №90-5 «Общехозяйственные расходы»
- •Счет №90-6 «Коммерческие расходы»
- •Счет №90-9 «Прибыль / убыток от продаж»
- •Счет №91-1 «Прочие доходы»
- •Счет №91-2 «Прочие расходы»
- •Счет №91-9 «Сальдо прочих доходов и расходов»
- •Счет №99 «Прибыль и убытки»
- •Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 2012 г.
- •II. Теоретическая часть Введение
- •1. Составление годового бухгалтерского отчета
- •1.1. Основные принципы бухгалтерской отчетности
- •1.2. Этапы составления бухгалтерской отчетности
- •2. Техника составления годового бухгалтерского отчета
- •2.1. Бухгалтерский баланс
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Отчет об изменениях капитала
- •2.4. Отчет о движении денежных средств
- •2.5. Приложение к бухгалтерскому балансу
- •Заключение
- •Список использованных источников:
VII. Учет финансовых результатов, кредитов, денежных средств
48 |
Ведомость результатов от реализации Списаны финансовые результаты от продажи продукции (сумму определить) |
248 063 |
90 -9 |
99 |
49 |
Расчет бухгалтерии, претензия Признана должником фирма •Стандарт» - сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора - начислен НДС
- начислен НДС |
2640
201 |
76-1
91-2 |
91-1
68 |
50. |
Выписка из расчетного счета Поступило на расчетный счет: а) от дебиторов в погашение их задолжен-ности - всего в том числе: - по основным средствам - по ценным бумагам - прочие б) штраф от фирмы «Стандарт» за поставку некачественных материалов в) краткосрочная ссуда банка |
296200
98400 160000 37800
2640 1872000 |
51
51 51 |
76-1
76-1 66 |
51. |
Расчет бухгалтерии Начислен штраф в пользу организации «Контакт» за недопоставку продукции |
23400 |
91-2 |
76-2 |
52.
|
Выписка из расчетного счета Перечислено с расчетного счета а) страховые взносы в гос.внеб.фонды и страховые платежи от несчастных случаев на производстве - всего, б) удержанные из заработной платы налоги за ноябрь в) штраф за недопоставку продукции г) транспортной организации за доставку продукции Итого
|
103400 24400
23400
91332 242532
|
69 68-1
76-2
76-2
|
51 51
51
51
|
53. |
Расчет бухгалтерии Начислен налог на имущество |
16944 |
91-2 |
68-5 |
54. |
Справка-расчет бухгалтерии Списание в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов (сумму определить)
|
9 235 |
99 |
91-9 |
55. |
Расчет бухгалтерии Начислен условный расход по налогу на прибыль за декабрь (сумму определить) |
47 766 |
99 |
68-2 |
56. |
Расчет бухгалтерии Рассчитано постоянное налоговое обязательство |
240 |
99 |
68-2 |
57. |
Расчет бухгалтерии Определена сумма отложенного налогового актива за декабрь |
15000 |
09 |
68-2 |
58 |
Расчет бухгалтерии Определена сумма отложенного налогового обязательства за декабрь |
6066 |
68-2 |
77 |
59. |
Расчет бухгалтерии Списана часть отложенного налогового Обязательства |
480 |
77 |
68-2 |
60. |
Выписки из расчетного счета Перечислено с расчетного счета а) НДС за ноябрь б) налог на прибыль в) в погашение краткосрочных ссуд г) в оплату процентов за кредит Итого |
220800 65372 580000 60000 926172 |
68-1 68-2 66 66 |
51 51 51 51 |
61. |
Справка-расчет бухгалтерии Принят к налоговому вычету НДС по транспортным услугам |
13932 |
68-1 |
19-4 |
62. |
Расчет бухгалтерии Закрытие счета 99 «Прибыли и убытки» заключительной проводкой в конце года: - выявлена чистая прибыль (сумму определить) |
1 590 116 |
99 |
84-1 |
63. |
Расчет бухгалтерии Закрытие счета 90 «Продажи» в конце отчетного года (суммы определить): а) субсчета 90-1 «Выручка» б) субсчета 90-2 «Себестоимость продаж» в) субсчета 90-3 «НДС» г) субсчета 90-5 «Общехозяйственные расходы» д) субсчета 90-6 «Коммерческие расходы» |
1 581 600 897 172 241 261 117 704
77 400 |
90-1 90-9 90-9
90-9 90-9 |
90-9 90-2 90-3
90-5 90-6 |
64. |
Расчет бухгалтерии Закрытие субсчетов по счету 91 «Прочие доходы и расходы» в конце года (суммы определить): а) субсчета 91-1 б) субсчета 91-2
|
315 640 324 875 |
91-1 91-9 |
91-9 91-2
|