- •Оглавление
- •I. Практическая часть Составление годового бухгалтерского отчета. Общие сведения об организации
- •Продолжение
- •Выписка из приказа
- •Журнал регистрации хозяйственных операций ооо «Эталон» за декабрь 2012г.
- •I. Учет долгосрочных инвестиций, основных средств и нематериальных активов
- •III. Учет материалов
- •IV. Учет расчетов с персоналом по оплате труда
- •V. Учет прочих расходов на производство
- •VI. Учет готовой продукции и товаров
- •VII. Учет финансовых результатов, кредитов, денежных средств
- •Составление годового бухгалтерского отчета за 2012г. На сквозном примере условного предприятия – завода «Эталон»
- •Учетные регистры Журнал – ордер №1 за декабрь 2011г. По кредиту сч. 50 «Касса» в дебет счетов
- •Журнал-ордер №4 за декабрь 2012г. По кредиту сч.66 «Краткосрочные кредиты банков и займы»,
- •67 «Долгосрочные кредиты банков и займы»
- •Журнал ордер № 6 за декабрь 2012г. По кредиту сч.60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
- •Аналитические данные по учету затрат на заготовление и приобретение материалов к журналу-ордеру №6 за декабрь 2012г.
- •Аналитические данные по учету отклонений в стоимости материалов журналу - ордеров №6 за декабрь 2012г.
- •Аналитические данные к сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (выписка из ведомостей №7 за январь- декабрь 2012г.)
- •Сч.71 «Расчеты с подотчетными лицами»
- •Журнал – ордер №8 за декабрь 2012г. По кредиту счета 19,58,68, 76 Ведомость №12 за декабрь 2012г. Затраты по ремонтному цех (вспомогательные производства)
- •Ведомость №12 за декабрь 2012г.
- •26 «Общехозяйственные расходы, расходы будущих периодов и коммерческие расходы» Журнал ордер №10 за декабрь 2012г. По кредиту сч. 02, 05,10, 16, 20, 21, 25, 26,28,29 и др.
- •Раздел 1. Издержки производства
- •Журнал - ордер №10 за декабрь 2012 г. (выписка)
- •Раздел 2. Расчет затрат на производство по экономическим элементам
- •Журнал – ордер № 10/1 за декабрь 2012 г.
- •Аналитические данные к счету 90 (выписка из журнала-ордера №11 за декабрь 2012 г.)
- •Аналитические данные по сч.84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» (выписка из журнала-ордера №12 за декабрь 2012г.)
- •Журнал – ордер № 13 за декабрь 2012 г. По кредиту счета 01 «Основные средства», 04 «Нематериальные активы», 91 «Прочие доходы и расходы» и аналитические данные к сч. 91
- •2.Главная книга Счет №01 «Основные средства»
- •Счет №02 «Амортизация основных средств»
- •Счет №04 «Нематериальные активы»
- •Счет №05 «Амортизация нематериальных активов»
- •Счет №08 «Вложение во внеоборотные активы»
- •Счет №09 «Отложенные налоговые активы»
- •Счет №10 «Материалы»
- •Счет №15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»
- •Счет №16 «Отложенные в стоимости материальных ценностей»
- •Счет №19 «ндс по приобретенным ценностям»
- •Счет №20 «Основное производство»
- •Счет №23 «Вспомогательное производство»
- •Счет №25 «Общепроизводственные расходы»
- •Счет №26 «Общехозяйственные расходы»
- •Счет №28 «Брак в производстве»
- •Счет №40 «Выпуск продукции (работ, услуг)»
- •Счет №43 «Готовая продукция»
- •Счет №44-1 «Коммерческие расходы»
- •Счет №50 «Касса»
- •Счет №51 «Расчетные счета»
- •Счет №58-1 «Долгосрочные финансовые вложения»
- •Счет №60-1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
- •Счет №60-2 «Расчеты по авансам выданным»
- •Счет №62-1 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
- •Счет № 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
- •Счет №68 «Расчеты по налогам и сборам»
- •Счет №69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
- •Счет №70 «Расчеты с персоналами по оплате труда»
- •Счет №71 «Расчеты с подотчетными лицами»
- •Счет №73 «Расчеты с персоналами по прочим операциям»
- •Счет №76-1 «Расчеты с разными дебиторами»
- •Счет №76-2 «Расчеты с разными кредиторами»
- •Счет №77 «Отложенные налоговые обязательства»
- •Счет №80 «Уставный капитал»
- •Счет №82 «Резервный капитал»
- •Счет №83 «Добавочный капитал»
- •Счет №84 «Нераспределенная прибыль»
- •Счет №90-1 «Выручка»
- •Счет №90-2 «Себестоимость»
- •Счет №90-3 «ндс»
- •Счет №90-5 «Общехозяйственные расходы»
- •Счет №90-6 «Коммерческие расходы»
- •Счет №90-9 «Прибыль / убыток от продаж»
- •Счет №91-1 «Прочие доходы»
- •Счет №91-2 «Прочие расходы»
- •Счет №91-9 «Сальдо прочих доходов и расходов»
- •Счет №99 «Прибыль и убытки»
- •Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 2012 г.
- •II. Теоретическая часть Введение
- •1. Составление годового бухгалтерского отчета
- •1.1. Основные принципы бухгалтерской отчетности
- •1.2. Этапы составления бухгалтерской отчетности
- •2. Техника составления годового бухгалтерского отчета
- •2.1. Бухгалтерский баланс
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Отчет об изменениях капитала
- •2.4. Отчет о движении денежных средств
- •2.5. Приложение к бухгалтерскому балансу
- •Заключение
- •Список использованных источников:
III. Учет материалов
13. |
Счета-фактуры, счета, платежные требования Акцептованы счета поставщи- ков за поступившие материалы: а) счет-фактура № 290 ОАО «Промстроймаш»: - покупная стоимость - сумма НДС б) счет-фактура № 156 ОАО «Автоприбор»: - покупная стоимость - сумма НДС Итого |
50000 9000
80 000 14400 153400 |
15 19-3
15 19-3 |
60-1 60-1
60-1 60-1 |
14. |
Выписка из расчетного счета Оплачен счет 201 малого предприятия «Техника» за мате- риалы, поступившие в ноябре |
1164000 |
60-1 |
51 |
15. |
Выписка из расчетного счета Оплачены счета поставщиков за материалы, поступившие в декабре: а) ОАО «Промстроймаш» (счет-фактура №290) 6) ОАО -Автоприбор» (счет-фактура № 156 Итого |
59000 94400
153400 |
60-1 60-1
|
51 51
|
16. |
Приходные ордера Оприходованы материалы на складе по учетным ценам, поступившие: а) от ОАО «Промстроймаш» б) от ОАО «Автоприбор-
|
48000 78000
|
10 10 |
15 15 |
17. |
Расчет бухгалтерии Списаны отклонения фактиче- ской себестоимости приобре- тенных материалов от учетных цен |
4000 |
16 |
15 |
18. |
Лимитно-заборные карты, требования-накладные Отпущены со склада и израсхо- дованы в отчетном месяце ма- териалы (по учетным ценам): а) цеху |
559400
|
20
|
10
|
|
б) ремонтному цеху для выполнения - заказа № 301-302 - заказа № 302 в) на хозяйственные нужды - ремонтного цеха г) заводоуправлению Итого |
22000
12200 2200 595800 |
23
25 26
|
10
10 10
|
19.
|
Справка бухгалтерии Списаны и распределены откло- нения в стоимости материалов, относящиеся к материалам, отпущенным а) цеху для производства - изделий А,Б б) ремонтному цеху для выпол- нения- заказа № 301,302 в) на хозяйственные нужды - цеха г) заводоуправлению Итого |
27970
1100
610 110 29790 |
20
23
25 26 |
16
16
16 16 |
20. |
Расчет бухгалтерии, книга покупок Принят к налоговому вычету НДС по материалам: а) поступившим в ноябре б) поступившим в декабре Итого |
194000 23400 217400 |
68-1 68-1 |
19-3 19-3 |