- •Оглавление
- •I. Практическая часть Составление годового бухгалтерского отчета. Общие сведения об организации
- •Продолжение
- •Выписка из приказа
- •Журнал регистрации хозяйственных операций ооо «Эталон» за декабрь 2012г.
- •I. Учет долгосрочных инвестиций, основных средств и нематериальных активов
- •III. Учет материалов
- •IV. Учет расчетов с персоналом по оплате труда
- •V. Учет прочих расходов на производство
- •VI. Учет готовой продукции и товаров
- •VII. Учет финансовых результатов, кредитов, денежных средств
- •Составление годового бухгалтерского отчета за 2012г. На сквозном примере условного предприятия – завода «Эталон»
- •Учетные регистры Журнал – ордер №1 за декабрь 2011г. По кредиту сч. 50 «Касса» в дебет счетов
- •Журнал-ордер №4 за декабрь 2012г. По кредиту сч.66 «Краткосрочные кредиты банков и займы»,
- •67 «Долгосрочные кредиты банков и займы»
- •Журнал ордер № 6 за декабрь 2012г. По кредиту сч.60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
- •Аналитические данные по учету затрат на заготовление и приобретение материалов к журналу-ордеру №6 за декабрь 2012г.
- •Аналитические данные по учету отклонений в стоимости материалов журналу - ордеров №6 за декабрь 2012г.
- •Аналитические данные к сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (выписка из ведомостей №7 за январь- декабрь 2012г.)
- •Сч.71 «Расчеты с подотчетными лицами»
- •Журнал – ордер №8 за декабрь 2012г. По кредиту счета 19,58,68, 76 Ведомость №12 за декабрь 2012г. Затраты по ремонтному цех (вспомогательные производства)
- •Ведомость №12 за декабрь 2012г.
- •26 «Общехозяйственные расходы, расходы будущих периодов и коммерческие расходы» Журнал ордер №10 за декабрь 2012г. По кредиту сч. 02, 05,10, 16, 20, 21, 25, 26,28,29 и др.
- •Раздел 1. Издержки производства
- •Журнал - ордер №10 за декабрь 2012 г. (выписка)
- •Раздел 2. Расчет затрат на производство по экономическим элементам
- •Журнал – ордер № 10/1 за декабрь 2012 г.
- •Аналитические данные к счету 90 (выписка из журнала-ордера №11 за декабрь 2012 г.)
- •Аналитические данные по сч.84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» (выписка из журнала-ордера №12 за декабрь 2012г.)
- •Журнал – ордер № 13 за декабрь 2012 г. По кредиту счета 01 «Основные средства», 04 «Нематериальные активы», 91 «Прочие доходы и расходы» и аналитические данные к сч. 91
- •2.Главная книга Счет №01 «Основные средства»
- •Счет №02 «Амортизация основных средств»
- •Счет №04 «Нематериальные активы»
- •Счет №05 «Амортизация нематериальных активов»
- •Счет №08 «Вложение во внеоборотные активы»
- •Счет №09 «Отложенные налоговые активы»
- •Счет №10 «Материалы»
- •Счет №15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»
- •Счет №16 «Отложенные в стоимости материальных ценностей»
- •Счет №19 «ндс по приобретенным ценностям»
- •Счет №20 «Основное производство»
- •Счет №23 «Вспомогательное производство»
- •Счет №25 «Общепроизводственные расходы»
- •Счет №26 «Общехозяйственные расходы»
- •Счет №28 «Брак в производстве»
- •Счет №40 «Выпуск продукции (работ, услуг)»
- •Счет №43 «Готовая продукция»
- •Счет №44-1 «Коммерческие расходы»
- •Счет №50 «Касса»
- •Счет №51 «Расчетные счета»
- •Счет №58-1 «Долгосрочные финансовые вложения»
- •Счет №60-1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
- •Счет №60-2 «Расчеты по авансам выданным»
- •Счет №62-1 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
- •Счет № 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
- •Счет №68 «Расчеты по налогам и сборам»
- •Счет №69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
- •Счет №70 «Расчеты с персоналами по оплате труда»
- •Счет №71 «Расчеты с подотчетными лицами»
- •Счет №73 «Расчеты с персоналами по прочим операциям»
- •Счет №76-1 «Расчеты с разными дебиторами»
- •Счет №76-2 «Расчеты с разными кредиторами»
- •Счет №77 «Отложенные налоговые обязательства»
- •Счет №80 «Уставный капитал»
- •Счет №82 «Резервный капитал»
- •Счет №83 «Добавочный капитал»
- •Счет №84 «Нераспределенная прибыль»
- •Счет №90-1 «Выручка»
- •Счет №90-2 «Себестоимость»
- •Счет №90-3 «ндс»
- •Счет №90-5 «Общехозяйственные расходы»
- •Счет №90-6 «Коммерческие расходы»
- •Счет №90-9 «Прибыль / убыток от продаж»
- •Счет №91-1 «Прочие доходы»
- •Счет №91-2 «Прочие расходы»
- •Счет №91-9 «Сальдо прочих доходов и расходов»
- •Счет №99 «Прибыль и убытки»
- •Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 2012 г.
- •II. Теоретическая часть Введение
- •1. Составление годового бухгалтерского отчета
- •1.1. Основные принципы бухгалтерской отчетности
- •1.2. Этапы составления бухгалтерской отчетности
- •2. Техника составления годового бухгалтерского отчета
- •2.1. Бухгалтерский баланс
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Отчет об изменениях капитала
- •2.4. Отчет о движении денежных средств
- •2.5. Приложение к бухгалтерскому балансу
- •Заключение
- •Список использованных источников:
Счет №91-9 «Сальдо прочих доходов и расходов»
Месяц |
Обороты по дебету |
Обороты по кредиту |
Сальдо |
||
С кредита сч.91-2 по журналу-ордеру №15 |
Итого по дебету |
дебет |
кредит |
||
январь-ноябрь |
- |
153 284 |
- |
153 284 |
- |
декабрь |
- |
324 875 |
324 875 |
- |
- |
Счет №99 «Прибыль и убытки»
Месяц |
Обороты по дебету |
Обороты по кредиту |
Сальдо |
||||
С кредита сч.68-2 по журналу-ордеру №8 |
С кредита сч.84 -1 по журналу-ордеру №15 |
С кредита сч.91-2 по журналу-ордеру №15 |
Итого по дебету |
дебет |
кредит |
||
январь-ноябрь |
- |
|
|
492 206 |
1 891 500 |
- |
1 399 294 |
декабрь |
48 006 |
1 590 116 |
9 235 |
1 647 357 |
248 063 |
- |
- |
Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 2012 г.
Номер и наименование счета, субсчета |
Начальное сальдо |
Обороты |
Конечное сальдо |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
01 Основные средства |
8 079 300 |
|
38 000 |
182 000 |
7 935 300 |
|
02 Амортизация основных средств |
|
4 838 340 |
102 000 |
146 500 |
|
4 882 840 |
04 Нематериальные активы |
290 000 |
|
26 000 |
|
316 000 |
|
05 Амортизация нематериальных активов |
|
50030 |
|
3452 |
|
53482 |
08 Вложения во внеоборотные активы |
|
|
64 000 |
64 000 |
|
|
09 Отложенные налоговые активы |
194 640 |
|
15 000 |
|
209 640 |
|
10 Материалы |
2 795 000 |
|
150 860 |
595 800 |
2 350 060 |
|
15 Заготовление и приобретение материальных ценностей |
|
|
130 000 |
130 000 |
|
|
16 Отклонения в стоимости материальных ценностей |
142 000 |
|
4 000 |
29 790 |
116 210 |
|
19 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
479 828 |
|
51 333 |
243 452 |
287 709 |
|
20 Основное производство |
66 180 |
|
1603798 |
1551852 |
118126 |
|
23 Вспомогательные производства |
|
|
97 770 |
97 770 |
|
|
25 Общепроизводственные расходы |
|
|
477 248 |
477 248 |
|
|
26 Общехозяйственные расходы |
|
|
117 704 |
117 704 |
|
|
28 Брак в производстве |
|
|
5560 |
5560 |
|
|
40 Выпуск продукции (работ, услуг) |
|
|
1 546 292 |
1 546 292 |
|
|
43 Готовая продукция |
1 333 346 |
|
1 504 000 |
854 880 |
1 982 466 |
|
44 Расходы на продажу |
|
|
77 400 |
77 400 |
|
|
50 Касса |
14 600 |
|
700 990 |
700 990 |
14 600 |
|
51 Расчетные счета |
896 698 |
|
3 578 470 |
3 382 614 |
1 092 554 |
|
58 Финансовые вложения |
280 000 |
|
120 000 |
125 000 |
275 000 |
|
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
1 686 208 |
1 392 920 |
245 571 |
|
538 859 |
62-1 Расчеты с покупателями и заказчиками (дебет) |
655 940 |
|
1 581 600 |
1 358 430 |
879 110 |
|
62-2 Расчеты по авансам полученным (кредит) |
|
473 400 |
|
|
|
473 400 |
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
|
1 359 740 |
640 000 |
1 932 000 |
|
2 651 740 |
68 Расчеты по налогам и сборам |
|
310 572 |
560 090 |
399 098 |
|
149 580 |
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
|
103 400 |
113440 |
216 814 |
|
206 774 |
70 Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
426 950 |
751 590 |
709 440 |
|
384 800 |
71 Расчеты с подотчетными лицами |
8 600 |
|
10 800 |
8 600 |
10 800 |
|
73 Расчеты с персоналом по прочим операциям |
256 000 |
|
|
|
256 000 |
|
76-1 Расчеты с разными дебиторами |
60 000 |
|
291 040 |
328 840 |
22 200 |
|
76-2 Расчеты с разными кредиторами |
|
57 452 |
234 732 |
259 132 |
|
81 852 |
77 Отложенные налоговые обязательства |
|
39 920 |
480 |
6 066 |
|
45 506 |
80 Уставный капитал |
|
2000000 |
|
|
|
2000000 |
82 Резервный капитал |
|
300000 |
|
|
|
300000 |
83 Добавочный капитал |
|
1460024 |
|
|
|
1460024 |
84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) - всего |
|
1046802 |
|
1590116 |
|
2636918 |
90-1 Выручка |
|
18301600 |
1581600 |
1581600 |
|
18301600 |
90-2 Себестоимость продаж |
12142434 |
|
897172 |
897172 |
12142434 |
|
90-3 НДС |
2791770 |
|
241261 |
241261 |
2791770 |
|
90-5 Общехозяйственные расходы |
1266380 |
|
117704 |
117704 |
1266380 |
|
90-6 Коммерческие расходы |
362800 |
|
77400 |
77400 |
362800 |
|
90-9 Прибыль/убыток от продаж (прибыль) |
1738216 |
|
1581600 |
1581600 |
1738216 |
|
91-1 Прочие доходы |
|
501520 |
315640 |
315640 |
|
501520 |
91-2 Прочие расходы |
348236 |
|
324875 |
324875 |
348236 |
|
91-9 Сальдо прочих доходов и расходов |
153284 |
|
324875 |
324875 |
153284 |
|
99 Прибыли и убытки |
|
13999294 |
1647357 |
248063 |
|
|
Итого: |
15 552 132 |
15 552132 |
23096601 |
23096601 |
34668895 |
34668895 |