- •Оглавление
- •I. Практическая часть Составление годового бухгалтерского отчета. Общие сведения об организации
- •Продолжение
- •Выписка из приказа
- •Журнал регистрации хозяйственных операций ооо «Эталон» за декабрь 2012г.
- •I. Учет долгосрочных инвестиций, основных средств и нематериальных активов
- •III. Учет материалов
- •IV. Учет расчетов с персоналом по оплате труда
- •V. Учет прочих расходов на производство
- •VI. Учет готовой продукции и товаров
- •VII. Учет финансовых результатов, кредитов, денежных средств
- •Составление годового бухгалтерского отчета за 2012г. На сквозном примере условного предприятия – завода «Эталон»
- •Учетные регистры Журнал – ордер №1 за декабрь 2011г. По кредиту сч. 50 «Касса» в дебет счетов
- •Журнал-ордер №4 за декабрь 2012г. По кредиту сч.66 «Краткосрочные кредиты банков и займы»,
- •67 «Долгосрочные кредиты банков и займы»
- •Журнал ордер № 6 за декабрь 2012г. По кредиту сч.60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
- •Аналитические данные по учету затрат на заготовление и приобретение материалов к журналу-ордеру №6 за декабрь 2012г.
- •Аналитические данные по учету отклонений в стоимости материалов журналу - ордеров №6 за декабрь 2012г.
- •Аналитические данные к сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (выписка из ведомостей №7 за январь- декабрь 2012г.)
- •Сч.71 «Расчеты с подотчетными лицами»
- •Журнал – ордер №8 за декабрь 2012г. По кредиту счета 19,58,68, 76 Ведомость №12 за декабрь 2012г. Затраты по ремонтному цех (вспомогательные производства)
- •Ведомость №12 за декабрь 2012г.
- •26 «Общехозяйственные расходы, расходы будущих периодов и коммерческие расходы» Журнал ордер №10 за декабрь 2012г. По кредиту сч. 02, 05,10, 16, 20, 21, 25, 26,28,29 и др.
- •Раздел 1. Издержки производства
- •Журнал - ордер №10 за декабрь 2012 г. (выписка)
- •Раздел 2. Расчет затрат на производство по экономическим элементам
- •Журнал – ордер № 10/1 за декабрь 2012 г.
- •Аналитические данные к счету 90 (выписка из журнала-ордера №11 за декабрь 2012 г.)
- •Аналитические данные по сч.84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» (выписка из журнала-ордера №12 за декабрь 2012г.)
- •Журнал – ордер № 13 за декабрь 2012 г. По кредиту счета 01 «Основные средства», 04 «Нематериальные активы», 91 «Прочие доходы и расходы» и аналитические данные к сч. 91
- •2.Главная книга Счет №01 «Основные средства»
- •Счет №02 «Амортизация основных средств»
- •Счет №04 «Нематериальные активы»
- •Счет №05 «Амортизация нематериальных активов»
- •Счет №08 «Вложение во внеоборотные активы»
- •Счет №09 «Отложенные налоговые активы»
- •Счет №10 «Материалы»
- •Счет №15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»
- •Счет №16 «Отложенные в стоимости материальных ценностей»
- •Счет №19 «ндс по приобретенным ценностям»
- •Счет №20 «Основное производство»
- •Счет №23 «Вспомогательное производство»
- •Счет №25 «Общепроизводственные расходы»
- •Счет №26 «Общехозяйственные расходы»
- •Счет №28 «Брак в производстве»
- •Счет №40 «Выпуск продукции (работ, услуг)»
- •Счет №43 «Готовая продукция»
- •Счет №44-1 «Коммерческие расходы»
- •Счет №50 «Касса»
- •Счет №51 «Расчетные счета»
- •Счет №58-1 «Долгосрочные финансовые вложения»
- •Счет №60-1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
- •Счет №60-2 «Расчеты по авансам выданным»
- •Счет №62-1 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
- •Счет № 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
- •Счет №68 «Расчеты по налогам и сборам»
- •Счет №69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
- •Счет №70 «Расчеты с персоналами по оплате труда»
- •Счет №71 «Расчеты с подотчетными лицами»
- •Счет №73 «Расчеты с персоналами по прочим операциям»
- •Счет №76-1 «Расчеты с разными дебиторами»
- •Счет №76-2 «Расчеты с разными кредиторами»
- •Счет №77 «Отложенные налоговые обязательства»
- •Счет №80 «Уставный капитал»
- •Счет №82 «Резервный капитал»
- •Счет №83 «Добавочный капитал»
- •Счет №84 «Нераспределенная прибыль»
- •Счет №90-1 «Выручка»
- •Счет №90-2 «Себестоимость»
- •Счет №90-3 «ндс»
- •Счет №90-5 «Общехозяйственные расходы»
- •Счет №90-6 «Коммерческие расходы»
- •Счет №90-9 «Прибыль / убыток от продаж»
- •Счет №91-1 «Прочие доходы»
- •Счет №91-2 «Прочие расходы»
- •Счет №91-9 «Сальдо прочих доходов и расходов»
- •Счет №99 «Прибыль и убытки»
- •Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 2012 г.
- •II. Теоретическая часть Введение
- •1. Составление годового бухгалтерского отчета
- •1.1. Основные принципы бухгалтерской отчетности
- •1.2. Этапы составления бухгалтерской отчетности
- •2. Техника составления годового бухгалтерского отчета
- •2.1. Бухгалтерский баланс
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Отчет об изменениях капитала
- •2.4. Отчет о движении денежных средств
- •2.5. Приложение к бухгалтерскому балансу
- •Заключение
- •Список использованных источников:
Счет №60-2 «Расчеты по авансам выданным»
Месяц |
Обороты по дебету |
Обороты по кредиту |
Сальдо |
||
с кредита сч.№ по журналу-ордеру № |
Итого по дебету |
дебет |
кредит |
||
январь-ноябрь |
- |
2 684 926 |
2 684 926 |
- |
- |
декабрь |
- |
- |
- |
- |
- |
Счет №62-1 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Месяц |
Обороты по дебету |
Обороты по кредиту |
Сальдо |
||
с кредита сч.№90-1 по журналу-ордеру №11 |
Итого по дебету |
дебет |
кредит |
||
январь-ноябрь |
- |
18 301 600 |
18 199 660 |
65 5940 |
- |
декабрь |
1 581 600 |
1 581 600 |
1 358 430 |
879 110 |
- |
Счет №62-2 «Расчеты по авансам полученным»
Месяц |
Обороты по дебету |
Обороты по кредиту |
Сальдо |
||
с кредита сч.№ по журналу-ордеру № |
Итого по дебету |
дебет |
кредит |
||
январь-ноябрь |
- |
5 647 754 |
6 121 154 |
- |
473 400 |
декабрь |
- |
- |
- |
- |
473 400 |
Счет № 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
Месяц |
Обороты по дебету |
Обороты по кредиту |
Сальдо |
||
с кредита сч.№51 по журналу-ордеру №2 |
Итого по дебету |
дебет |
кредит |
||
январь-ноябрь |
- |
1 960 680 |
2 580 420 |
- |
1 359 740 |
декабрь |
640 000 |
640 000 |
1 932 000 |
- |
2 651 740 |
Счет №68 «Расчеты по налогам и сборам»
Месяц |
Обороты по дебету |
Обороты по кредиту |
Сальдо |
||||
с кредита сч.№19 по журналу-ордеру №8 |
с кредита сч.№51 по журналу-ордеру №2 |
с кредита сч.№77 по журналу-ордеру №
|
Итого по дебету |
дебет |
кредит |
||
январь-ноябрь |
- |
|
|
4 202 534 |
4 167 882 |
- |
310 572 |
декабрь |
243 452 |
310 572 |
6 066 |
560 090 |
399 098 |
- |
149 580 |
Счет №69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
Месяц |
Обороты по дебету |
Обороты по кредиту |
Сальдо |
||||
с кредита сч.№50 по журналу-ордеру №1 |
с кредита сч.№51 по журналу-ордеру №2 |
с кредита сч.№70 по журналу-ордеру №10/1
|
Итого по дебету |
дебет |
кредит |
||
январь-ноябрь |
- |
- |
- |
2 392 200 |
2 407 200 |
- |
103 400 |
декабрь |
0 |
103 400 |
10 040 |
113 440 |
216 814 |
- |
206 774 |