Аналитические данные к счету 90 (выписка из журнала-ордера №11 за декабрь 2012 г.)

	Наименование	Готовая продукция
За отчетный месяц	Оборот по кредиту
	Суммы вырученные, списанные	1 581 600
	Обороты о дебету
	Нормативная себестоимость	854 880
	Отклонение от фактической себестоимости (сторно)	42 292
	НДС	241 261
	Коммерческие расходы	77 400
	Управленческие расходы	117 704
	Прибыль	248 063
С начала года по отчетный месяц включительно	Оборот по кредиту
	Суммы вырученные, списанные	18 301 600
	Обороты по дебету
	Себестоимость	12 142 434
	НДС	2 791 770
	Коммерческие расходы	362 800
	Управленческие расходы	1 266 380
	Прибыль	1 738 216

Текущий налог на прибыль определяется по данным налогового учета, сформированного по правилам ПБУ 18/02, по формуле:

ТНП = УР + ПНО + ОНА – ОНО,

где    ТНП – текущий налог на прибыль;

УР – условный расход по налогу на прибыль;

ПНО – постоянное налоговое обязательство;

ОНА – отложенные налоговые активы;

ОНО – отложенные налоговые обязательства.

ТНП = 47 766 + 0 + 15 000 – 6 066 = 56 700 руб.

Аналитические данные по сч.84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» (выписка из журнала-ордера №12 за декабрь 2012г.)

Статья аналитического учета	Оборот с начала года по отчетного месяца				Сальдо на начало отчетного месяца (кредит)		Оборот за отчетный месяц			Сальдо на конец отчетного месяца (кредит)
	Дебет		Кредит				Дебет		Кредит
1	2		3		4		5		6	7
Сч. 84 Нераспределенная прибыль
Отчисления из прибыли Сальдо на начало года – 692 176		1843720		1506170		1046802		-	1 590 116	2 636 918

Журнал – ордер № 13 за декабрь 2012 г. По кредиту счета 01 «Основные средства», 04 «Нематериальные активы», 91 «Прочие доходы и расходы» и аналитические данные к сч. 91

№ записи	Основание (где требуется) и содержание записи	С кредита сч.01 в дебет счетов			С кредита сч.91-1 в дебет счетов
		91-2	02	Итого	76	Итого
1	Производственное оборудование	2 000	100 000	102 000	-	-
2	Компьютер	78 000	2 000	80 000	98 400	98 400
3	Акции	-	-	-	160 000	160 000
4	Облигации	-	-	-	30 000	30 000
5	Штрафы	-	-	-	2 640	2 640
	Итого	80 000	102 000	182 000	291 040	291 040

Аналитические данные по сч.99 «Прибыли и убытки»

Статья аналитического учета	Обороты, руб.
	С начало года до отчетного месяца		За отчетный месяц		Итого за год
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	2	3	4	5	6	7
Прибыль/убыток от продаж		1 738 216		248 063	0	1 986 279
Сальдо прочих доходов и расходов		153 284		9 235	0	162 519
Налог на прибыль	65 372		47 766		113 138	0
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток)) отчетного года	Х		Х			0
Итого	65 372	1 891 500	47 766	257 298	113 138	2 148 798

(выписка из журнала ордера №15 за январь-декабрь 2012 г.)

Журнал – ордер №16 за декабрь 2012г.

по кредиту счета 07 «Оборудование к установке», 08 «Вложение во внеоборотные активы», 11 «Животные на выращивание и откорме»

Основание (где требуется) и содержание надписи	С кредита счета 08 в дебет счетов
	01	04
1. Производственное оборудование	38 000	-
2. Исключительное авторское право на программный продукт	-	26 000
Итого	38 000	26 000