- •Оглавление
- •I. Практическая часть Составление годового бухгалтерского отчета. Общие сведения об организации
- •Продолжение
- •Выписка из приказа
- •Журнал регистрации хозяйственных операций ооо «Эталон» за декабрь 2012г.
- •I. Учет долгосрочных инвестиций, основных средств и нематериальных активов
- •III. Учет материалов
- •IV. Учет расчетов с персоналом по оплате труда
- •V. Учет прочих расходов на производство
- •VI. Учет готовой продукции и товаров
- •VII. Учет финансовых результатов, кредитов, денежных средств
- •Составление годового бухгалтерского отчета за 2012г. На сквозном примере условного предприятия – завода «Эталон»
- •Учетные регистры Журнал – ордер №1 за декабрь 2011г. По кредиту сч. 50 «Касса» в дебет счетов
- •Журнал-ордер №4 за декабрь 2012г. По кредиту сч.66 «Краткосрочные кредиты банков и займы»,
- •67 «Долгосрочные кредиты банков и займы»
- •Журнал ордер № 6 за декабрь 2012г. По кредиту сч.60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
- •Аналитические данные по учету затрат на заготовление и приобретение материалов к журналу-ордеру №6 за декабрь 2012г.
- •Аналитические данные по учету отклонений в стоимости материалов журналу - ордеров №6 за декабрь 2012г.
- •Аналитические данные к сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (выписка из ведомостей №7 за январь- декабрь 2012г.)
- •Сч.71 «Расчеты с подотчетными лицами»
- •Журнал – ордер №8 за декабрь 2012г. По кредиту счета 19,58,68, 76 Ведомость №12 за декабрь 2012г. Затраты по ремонтному цех (вспомогательные производства)
- •Ведомость №12 за декабрь 2012г.
- •26 «Общехозяйственные расходы, расходы будущих периодов и коммерческие расходы» Журнал ордер №10 за декабрь 2012г. По кредиту сч. 02, 05,10, 16, 20, 21, 25, 26,28,29 и др.
- •Раздел 1. Издержки производства
- •Журнал - ордер №10 за декабрь 2012 г. (выписка)
- •Раздел 2. Расчет затрат на производство по экономическим элементам
- •Журнал – ордер № 10/1 за декабрь 2012 г.
- •Аналитические данные к счету 90 (выписка из журнала-ордера №11 за декабрь 2012 г.)
- •Аналитические данные по сч.84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» (выписка из журнала-ордера №12 за декабрь 2012г.)
- •Журнал – ордер № 13 за декабрь 2012 г. По кредиту счета 01 «Основные средства», 04 «Нематериальные активы», 91 «Прочие доходы и расходы» и аналитические данные к сч. 91
- •2.Главная книга Счет №01 «Основные средства»
- •Счет №02 «Амортизация основных средств»
- •Счет №04 «Нематериальные активы»
- •Счет №05 «Амортизация нематериальных активов»
- •Счет №08 «Вложение во внеоборотные активы»
- •Счет №09 «Отложенные налоговые активы»
- •Счет №10 «Материалы»
- •Счет №15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»
- •Счет №16 «Отложенные в стоимости материальных ценностей»
- •Счет №19 «ндс по приобретенным ценностям»
- •Счет №20 «Основное производство»
- •Счет №23 «Вспомогательное производство»
- •Счет №25 «Общепроизводственные расходы»
- •Счет №26 «Общехозяйственные расходы»
- •Счет №28 «Брак в производстве»
- •Счет №40 «Выпуск продукции (работ, услуг)»
- •Счет №43 «Готовая продукция»
- •Счет №44-1 «Коммерческие расходы»
- •Счет №50 «Касса»
- •Счет №51 «Расчетные счета»
- •Счет №58-1 «Долгосрочные финансовые вложения»
- •Счет №60-1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
- •Счет №60-2 «Расчеты по авансам выданным»
- •Счет №62-1 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
- •Счет № 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
- •Счет №68 «Расчеты по налогам и сборам»
- •Счет №69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
- •Счет №70 «Расчеты с персоналами по оплате труда»
- •Счет №71 «Расчеты с подотчетными лицами»
- •Счет №73 «Расчеты с персоналами по прочим операциям»
- •Счет №76-1 «Расчеты с разными дебиторами»
- •Счет №76-2 «Расчеты с разными кредиторами»
- •Счет №77 «Отложенные налоговые обязательства»
- •Счет №80 «Уставный капитал»
- •Счет №82 «Резервный капитал»
- •Счет №83 «Добавочный капитал»
- •Счет №84 «Нераспределенная прибыль»
- •Счет №90-1 «Выручка»
- •Счет №90-2 «Себестоимость»
- •Счет №90-3 «ндс»
- •Счет №90-5 «Общехозяйственные расходы»
- •Счет №90-6 «Коммерческие расходы»
- •Счет №90-9 «Прибыль / убыток от продаж»
- •Счет №91-1 «Прочие доходы»
- •Счет №91-2 «Прочие расходы»
- •Счет №91-9 «Сальдо прочих доходов и расходов»
- •Счет №99 «Прибыль и убытки»
- •Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 2012 г.
- •II. Теоретическая часть Введение
- •1. Составление годового бухгалтерского отчета
- •1.1. Основные принципы бухгалтерской отчетности
- •1.2. Этапы составления бухгалтерской отчетности
- •2. Техника составления годового бухгалтерского отчета
- •2.1. Бухгалтерский баланс
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Отчет об изменениях капитала
- •2.4. Отчет о движении денежных средств
- •2.5. Приложение к бухгалтерскому балансу
- •Заключение
- •Список использованных источников:
Журнал – ордер №8 за декабрь 2012г. По кредиту счета 19,58,68, 76 Ведомость №12 за декабрь 2012г. Затраты по ремонтному цех (вспомогательные производства)
№ строки |
Кредитуемые счета Дебетуемые счета, статьи аналитического учета |
02 |
10 |
16 |
25 |
60 |
69 |
70 |
Итого за месяц по цеху |
А |
В |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
23 Вспомогательные производства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Заказ № 301 |
|
22 000 |
1100 |
|
|
17670 |
57000 |
97770 |
|
Заказ № 302 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по сч.23 |
|
22000 |
1100 |
|
|
17670 |
57000 |
97770 |
1 |
25 Общепроизводственные |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Амортизация производственного оборудования и транспортных средств |
86700 |
|
|
|
|
|
|
86700 |
3 |
Эксплуатация оборудования |
|
|
|
|
|
53568 |
172800 |
226368 |
9 |
Содержания аппарата |
|
|
|
|
|
|
|
|
11 |
Амортизация зданий, сооружений, инвентаря |
44 400 |
|
|
|
|
|
|
44 400 |
13 |
Содержание зданий, сооружений |
|
12 200 |
610 |
|
9200 |
|
|
22010 |
|
Итого по сч. 25 |
131100 |
12200 |
610 |
|
9200 |
53568 |
172800 |
379478 |
|
Всего по корреспондирующим |
131100 |
34200 |
1710 |
|
9200 |
71238 |
229800 |
477248 |
Ведомость №12 за декабрь 2012г.
Затраты по цеху
№ строки |
Кредитуемые счета |
02 |
10 |
16 |
20 |
23 |
25 |
28 |
69 |
70 |
Итого за месяц по цеху |
Дебетуемые счета, статьи аналитического учета |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
1 |
25 Общепроизвод-ственные расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Амортизация производственного оборудования и транспортных средств |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Затраты по ремонт производственного оборудования и транспортных средств |
|
|
|
|
97 770 |
|
|
|
|
97 770 |
3 |
Эксплуатация оборудования |
|
|
|
|
|
|
|
53 568 |
|
53568 |
9 |
Содержание аппаратного управления цеха |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11 |
Амортизация зданий, сооружений, инвентаря |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13 |
Содержание зданий, сооружений, инвентаря |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по сч.25 |
|
|
|
|
97 770 |
|
|
53568 |
|
151338 |
|
20 Основное производство |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Изделие А |
|
559400 |
27970 |
|
|
477248 |
4700 |
126 480 |
408000 |
1603798 |
|
Изделие Б |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по сч.20 |
|
559400 |
27970 |
|
|
477248 |
4700 |
126 480 |
408000 |
1 603 798 |
|
28 Брак в производстве |
|
|
|
5560 |
|
|
|
|
|
5560 |
|
Всего по корреспондирующим счетам |
|
559400 |
27970 |
5560 |
97 770 |
477248 |
4700 |
180 048 |
408000 |
1 760 696 |
Ведомость №15 за декабрь 2012г.
№ строки |
Дебетуемые счета статьи аналитического учета |
Кредитуемые счета и статьи аналитического учета |
Разн. суммы, уже отраженные в журнал -ордерах |
Итого за месяц |
|||||
02 |
05 |
10 |
16 |
69 |
70 |
||||
1 |
Содержание аппарата управления предприятием |
|
|
|
|
19 096 |
61 600 |
|
80 696 |
2 |
Служебные командировки аппарата управления предприятием |
|
|
|
|
|
|
8000 |
8000 |
7 |
Амортизация нематериальных активов |
|
3452 |
|
|
|
|
|
3452 |
7а |
Амортизация основных средств общехозяйственного назначения |
15400 |
|
|
|
|
|
|
15400 |
9 |
Содержание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения |
|
|
|
|
|
|
1250 |
1250 |
15 |
Общехозяйственные расходы |
|
|
2200 |
110 |
|
|
|
2310 |
16 |
Обязательные отчисления |
|
|
|
|
|
|
6596 |
6596 |
|
Итого по сч.26 |
15400 |
3452 |
2200 |
110 |
19 096 |
61 600 |
15846 |
117 704 |