Показники ліквідності підприємства тов «Корсар» за 2012 рік

№ п/п	Показник	Норма за вітчизняними стандартами	2011 р.	2012р.	Відхилення	Відхилення від норми у 2012 році
1.	Коефіцієнт абсолютної ліквідності	0,2 – 0, 35	0,1	0,47	0,37	-0,12
2.	Коефіцієнт проміжного покриття	Більше ніж 0,8, але не більше 1	3	2	-1	-1
3.	Коефіцієнт загального покриття	1,5…2,5, але не менше 1	3,2	2,5	- 0,7	Х

З таблиці 3.1 видно, що коефіцієнт абсолютної ліквідності у 2012 році становить 0, 47, що на 0,12 більше аніж необхідно по вітчизняним нормам. Це є прямим свідченням того, що підприємство ТОВ «Корсар» нераціонально використовує фінансові ресурси.

В свою чергу проміжний коефіцієнт покриття за поточний рік порівняно з ми­нулим зменшився на 1 відсотковий пункт і перевищив мінімально до­пустиме значення (0,7—0,8).

Коефіцієнт загального покриття не відхиляється від норми, хоча перевищує один відсотковий пункт, а отже підприємство володіє значним обсягом вільних ресурсів, які сформувалися завдяки власним джерелам. З позиції кредиторів підприємства такій варіант формування оборотних коштів є найбільш прийнятним. Одночасно, з погляду менеджера, значне нагромадження запасів на підприємстві, відволікання коштів у дебіторську заборгованість може бути пов’язане з неефективним управлінням активами. У той же час підприємство, можливо, не повністю використовує свої можливості з одержання кредитів.

Занадто високе значення показника абсолютної ліквідності свідчить про нераціональне використання фінансових ресурсів. Тому, для того, щоб в наступному році показник зменшився доцільніше кошти інвестувати у прибуткову діяльність. Для цього зробимо розрахунок необхідності грошових коштів для забезпечення нормальної ділової активності підприємства та збалансувала норматив коефіцієнтів. Розрахуємо суму грошових активів:

0,35 = , (формула 3.4)

де х – це сума необхідних грошових коштів для забезпечення діяльності підприємства.

Отже, згідно формули 3.4

х = 799728/0,35

х = 279904

Отже, при збалансуванні показника абсолютної ліквідності у 2013 році, грошові активи підприємства становитимуть 279904 (формула 3.4). Для цього необхідно зменшити суму грошових коштів на рахунках 96535 тис.грн. Дану суму підприємство може інвестувати в розширення виробництва або вкласти ці кошти в цінні папери, що дасть можливість і надалі збільшувати обсяг прибутку і покращувати ефективність господарювання.

Згідно формули 3.1 розрахуємо плановий показник коефіцієнта абсолютної ліквідності за 2013 рік за умови зменшення грошових активів на суму 96535 тис.грн.

Ка.л. (2013 рік) = (279904+9118) / (799728+1361) = 0,34

За формулою 3.2 коефіцієнт поміжного покриття у плановому 2013 році становить:

Кп.п. (2013рік) =1106856 /799728 = 1,38.

За формулою 2.3 коефіцієнт загального покриття становить:

Кз.п. (2013 рік) = 1896839/799728 = 2,2.

Таблиця 3.2