3. Расчеты платежными поручениями

Платежное поручение - приказ бан­ку о перечислении с расчетного счета суммы денежных средств другому предприятию, организации или учреждению.

Платежными поручениями оформляются:

• платежи в доход бюджета, внебюджетным фондам, страховым компаниям;

• перечисление торгующим организациям сумм, удержанных из заработ­ной платы рабочих и служащих за товары, проданные в кредит;

• платежи в оплату претензий по качеству и недостаче продукции, штрафов, пеней, неустоек и погашение прочей кредиторской задолженности;

• с поставщиками и подрядчиками в случае предоплаты или по согласованию.

Платежные поручения можно применять в одногородних и иногород­них расчетах.

Платежное поручение выписывается на бланках установленной формы, действительны в течение 10 дней и предоставляет­ся в банк в необходимых количествах экземпляров, например в четырех:

• первый экземпляр после списания средств с расчетного счета платель­щика остается в документах его банка;

• четвертый - возвращается плательщику со штампом банка как распис­ка в том, что документ принят к исполнению;

• второй и третий экземпляры пересылаются в банк получателя; после зачисления денег на расчетный счет получателя второй экземпляр ос­тается в документах банка, а третий передается получателю как под­тверждение осуществления операции.

Расчеты платежными поручениями в бухгалтерском учете оформляется записью:

• по кредиту счета 51 «Расчетные счета» в корреспонденции со счетами по учету направления перечислений (например, 60 — поставщикам и подрядчикам, 68 — в бюджет налоги, 69 — взносы единого социального налога и др.) - при перечислении средств: Дт 60, 68, 69 – Кт 51.

• по дебету счета 51 в корреспонденции со счетами по учету источников поступления (например, 62 — задолженность покупателей, 90 — выручка, 75 — от учредителей и др.) — при получении средств: Дт 51 – Кт 62, 90, 75.

3. Расчеты по инкассо, аккредитивами

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посред­ством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на осно­вании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа, для чего банк-эмитент вправе привлекать другие банки. Данные расчеты осуществляются на основании:

• платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с предварительным акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке);

• инкассовых поручений, оплачиваемых в бесспорном порядке.

Платежное требование представляет собой расчетный документ, содержащий требование кредитора - получателя средств (поставщика) к должнику - плательщику (покупателю) оплатить определенную денежную сумму через банк. Платежные требования применяются при расчетах за постав­ленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных в договоре между плательщиком и получателем денег.

Платежное требование выписывается поставщиком на бланке (ф. 0401061) и отправляется в обслуживающий банк, а оттуда - в банк пла­тельщика. При этом, если в договоре между сторонами установлено безакцептное списание средств (о чем в платежном требовании сделана надпись с указанием основания), то деньги списываются со счета плательщика без его согласия. Безакцептное списание на имя некоторых получателей может быть предусмотрено и в договоре банковского счета.

Также без согласия и в бесспорном порядке списываются средства на основании инкассовых поручений, которые применяются для взыскания по исполнительным документам, в предусмотренных сторонами договора слу­чаях или когда бесспорный порядок списания установлен законодательно (в т.ч. органами, выполняющими контрольные функции).