Аналіз ліквідності балансу

Актив	На початок року	На кінець року	Пасив	На початок року	На кінець року
1.Абсолютно ліквідні активи	709	574	1.Термінові пасиви	2659	8276
2.Дебіторська заборгованість	2583	5918	2.Короткострокові кредити	2200	-
3.Активи уповільненої реалізації	1453	2201	3.Довгострокові пасиви	-	-
4.Важкореалізуємі активи	7067	7212	4.Постійні пасиви	6953	7629
Баланс	11812	15905	Баланс	11812	15905

Провівши аналіз ліквідності підприємства ми бачимо, що дане підприємство є частково ліквідним оскільки на початок року не виконується перша та четверта умови ліквідності, а на кінець року тільки перша. Це означає, що грошових коштів на поточному рахунку не вистачає для покриття поточних зобов’язань.

Для того, щоб прослідкувати як зміни у складі й структурі активів та пасивів впливають на фінансовий стан підприємства використовують показники платоспроможності.

1. Коефіцієнт абсолютної ліквідності

К_{абсл.лікв.} = , де

ГК – грошові кошти;

ПФІ – поточні фінансові інвестиції;

ПЗ – поточні зобов’язання;

К_абс.л1 =(709+0)/4859=0,15

К_абс.л2 =(574+0)/8276=0,07

2. Коефіцієнт проміжної ліквідності або критичної оцінки.

К_пр.л = , де

ГК – грошові кошти;

ПФІ – поточні фінансові інвестиції;

ДЗ – дебіторська заборгованість;

ПЗ – поточні зобов’язання;

К_пр.л1 = (709+0+2583)/4859=0,68

К_пр.л2 = (574+0+5918)/8276=0,78

3. Коефіцієнт покриття

К _покр. = , де

ОА – оборотні активи

КЗ – короткострокові зобов’язання

К_покр1 = 4818/4859=0,99

К_покр2 =8843/8276=1,07

4. Коефіцієнт чистої виручки

К_ЧВ = , де

А(З) – амортизація (сума зносу);

ЧП – чистий прибуток;

ЧВ – чиста виручка ;

К_ЧВ1 – показник не можна розрахувати, оскільки був збиток

К_ЧВ2 =(676+876)/50941=0,03

Таблиця 1.3

Показники платоспроможності підприємства

Показники	Минулий рік	Звітний рік	Відхилення,(+/-)
1.Коефіцієнт загального покриття	0,99	1,07	0,08
2.Коефіцієнт абсолютної ліквідності	0,15	0,07	-0,08
3.Коефіцієнт проміжної ліквідності	0,68	0,78	0,10
4.Коефіцієнт чистої виручки	-	0,03	-

Коефіцієнт покриття показує у скільки разів оборотні активи підприємства перевищують його короткострокові зобов’язання. Рекомендоване значення цього коефіцієнта 2-2,5. У даному випадку коефіцієнт покриття на початок і на кінець року нижче рекомендованого значення, тому має місце недостатність обігових коштів для погашення боргів протягом року.

Коефіцієнт абсолютної ліквідності характеризує готовність підприємства негайно погасити короткострокову заборгованість, рекомендоване значення 0,2 і більше.

У даному випадку, коефіцієнт абсолютної ліквідності протягом року нижчий встановленої норми (0,2>0,15 та 0,2>0,07), тому це являється негативною тенденцією, бо на підприємстві дуже мало коштів, для того щоб виплатити короткострокову заборгованість негайно.

Коефіцієнт проміжної ліквідності вимірює, яку частку своїх короткострокових зобов’язань підприємство може погасити за рахунок грошових коштів та дебіторської заборгованості. Він повинен бути більше 1, і спостерігається його зростання протягом року, що є позитивним для діяльності підприємства. У нашому випадку коефіцієнт проміжної ліквідності на початок і на кінець року менше 1 (0,68<1;0,78<1) , тому можна сказати, що аналізоване підприємство неплатоспроможне.

Коефіцієнт чистої виручки показує скільки чистої виручки на підприємстві отримано з кожної гривні реалізованої продукції.

Фінансова стійкість підприємства - це більш узагальнена характеристика фінансового стану підприємства, яка певною мірою включає показники ліквідності та платоспроможності.

Під фінансовою стійкістю розуміють такий стан фінансових ресурсів підприємства, їх структуру та рівень маневреності, за якого забезпечується фінансова незалежність та розвиток на основі зростання прибутку, капіталу за умови допустимого рівня ризику.

1. Коефіцієнт забезпечення запасів власними оборотними коштами:

К_з= , де

ВОК – це власні оборотні кошти;

З – запаси;

Кз ₁– показник не можна розрахувати, оскільки був збиток

Кз ₂=575/2201=0,26

2. Коефіцієнт маневреності власних коштів:

К_м = , де

ВК – власний капітал;

Км ₁– показник не можна розрахувати, оскільки був збиток

Км ₂=575/7629=0,08

3. Коефіцієнт реальної вартості майна:

К_РВМ = , де

ОЗ – основні засоби;

ВЗ – виробничі запаси;

НЗВ – незавершене виробництво;

А – сума активу;

К_РВМ1=(6408+0+1392)/11812=0,66

К_РВМ2=(6211+0+1649)/15905=0,49

4. Коефіцієнт автономії:

Кавт = , де

ВК – власний капітал;

А – сума активу;

К_АВТ1 =6953/11812=0,59

К_АВТ2 =7629/15905=0,48

5. Коефіцієнт співвідношення позикових коштів до власних:

Кспв = ,де

ПК – позиковий капітал;

ВК – власний капітал;

К_СПВ1=4859/6953=0,7

К_СПВ2=8276/7629=1,08

6. Коефіцієнт фінансової стабільності

Кфс=∑А/ВК

Кфс ₁=11812/6953=1,7

Кфе ₂=15905/7629=2,08

7. Коефіцієнт накопичення зносу:

К_З= ,де

ПВОЗ – первісна вартість основних засобів;

А(З) – накопичена амортизація;

К_З1 =4814/11212=0,43

К_З2 =5689/11900=0,48

8. Рентабельність продукції:

Рп = , де

ЧП – чистий прибуток;

С/в – собівартість;

Р_П2=676/35523*100%=2%

9. Рентабельність продаж:

Рпр = , де

ВП – валовий прибуток;

Vрп – об’єм реалізованої продукції;

Р_ПР1=10878/60941*100%=18%

Р_ПР2=15418/60776*100%=25%

10. Рентабельність капіталу

Р_К=ЧП/∑А Р_{к 1} – показник не можна розрахувати, оскільки був збиток Рк ₂=676/15905*100%=4%

Таблиця 1.4