§ 2.4. Источники мфп

32. Международные договоры как источники МФП. Источ­никами МФП (как и всего МП) являются, главным образом, международные договоры и международные обычаи. Между­народные договоры при этом могут быть:

а) межгосударственными, например, о валютных, платежных союзах и т.п.;

б) межправительственными, например, о принципах взаим­ных расчетов, о предоставлении кредитов, об избежании двойного налогообложения и т.п.;

в) межведомственными, например, по вопросам неторговых платежей и т.п.

В МФП, как и в международном праве вообще, различаются договоры двусторонние и многосторонние.К договорным источникам МФП относятся также учредитель­ные соглашения (уставы) международных организаций, в частно­сти Договоры о Международном валютном фонде (МВФ) и Между-

народном банке реконструкции и развития (МБРР). Много дого­воров заключено и действует на региональном уровне. Примером может служить Конвенция Совета Европы «Об отмывании, вы­явлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятель­ности» 1990 года.

Финансовая проблематика часто фигурирует в международ­ных договорах общеполитического и общеэкономического харак­тера.

Роль международного обычая как источника МФП требует специального научного исследования. Как представляется, между­народные обычаи занимают существенное место в поддержании международного финансового правопорядка. Так, во второй по­ловине XIX века, например, на основе латиноамериканской «док­трины К. Кальво и Л. Драго» сложился обычай недопустимости дипломатического и вооруженного вмешательства иностранных государств с целью взыскания долгов с государства и его граждан. В 1907 году этот обычай был закреплен Гаагской конвенцией об ограничении случаев применения силы для взыскания по дого­ворным долговым обязательствам.

В условиях очевидной недостаточности универсального дого­ворного регулирования международная финансовая система, тем не менее, функционирует как слаженный механизм. Достигается это, главным образом, за счет международных обычаев региональ­ного, локального и универсального характера и мягкого права.

33. Договор о МВФ. Главным источником МФП на универ­сальном уровне является Договор о Международном валютном фонде, являющийся фактически уставом этой организации. Договор был подписан - одновременно с Договором о МБРР - в июле 1944 года и вступил в силу в декабре 1945 года.

Договор состоит из Вводной и 31 статьи, а также нескольких дополнений (приложений); каждая статья имеет разделы. В россий­ской правовой и экономической литературе название Договора о МВФ переводят на русский язык по-разному: Соглашение о МВФ; Статьи соглашения о МВФ; Устав МВФ и т.п. В перво­начальный текст Договора несколько раз на основании резолю­ций Совета управляющих вносились изменения, которые вступали в силу в июле 1969 года; с 1 апреля 1978 года; в ноябре 1992 года.

81

6 - 4901

Кратко структуру Договора можно передать следующим опи­санием основных статей, касающихся некоторых взаимных прав и обязанностей Фонда и государств-членов.

СТАТЬЯ I определяет цели МВФ как содействие расшире­нию и сбалансированному росту внешней торговли, устранению валютных ограничений, нарушений платежного баланса.

СТАТЬЯ II определяет, что первоначальными членами Фонда являются государства, представленные на валютно-финансовой конференции Объединенных Наций и подтвердившие свое член­ство до 31 декабря 1945 года. Другие государства становятся членами МВФ на условиях, определяемых Советом управляю­щих. Эти условия, включая условия подписки, должны основы­ваться на требованиях, предъявляемых к государствам, являю­щимся членами Фонда.

СТАТЬЯ IV касается наблюдения со стороны Фонда за нацио­нальными режимами валютных курсов государств-членов.

СТАТЬЯ V содержит некоторые условия содействия решению проблем платежного баланса; предусматривается исключение государства из организации за систематическое нарушение Со­глашения.

СТАТЬЯ VIII исходит из недопущения валютных ограниче­ний в сфере текущих операций.

СТАТЬЯ IX определяет статус, привилегии и иммунитеты Фонда, его должностных лиц и персонала, предоставляет возмож­ность приостановления членства в Фонде по волеизъявлению государства-члена.

СТАТЬЯ XI обязывает государство-члена не вступать и не разрешать своим финансовым органам вступать в какие-либо сделки и сотрудничать со странами-нечленами Фонда или лица­ми на их территории, когда это противоречит Договору о МВФ или задачам Фонда.

СТАТЬЯ XII определяет полномочия Совета управляющих, общие условия формирования Исполнительного совета, компе­тенцию Директора-распорядителя Фонда, содержит правила при­обретения государствами голосов, обязывает предоставлять Фон­ду статистические данные о состоянии экономики и допускать представителей Фонда для изучения на месте экономического положения.

СТАТЬЯ XIV предоставляет вступающим государствам воз­можность сохранять и приспосабливать к изменяющимся услови­ям действовавшие на дату вступления ограничения в отношении расчетов и трансферт по текущим операциям.СТАТЬИ XV-XVIII касаются вопросов функционирования системы СДР. Так, например, Фонд может отказать государству-

члену в кредитах, если государство не выполняет свои обязатель­ства по Договору о МВФ.

СТАТЬЯ XXVI фиксирует право государства на выход из МВФ.

СТАТЬЯ XXVIII устанавливает порядок принятия поправок, инициативу внесения которых имеют государства-члены, управ­ляющие, Исполнительный совет.

СТАТЬЯ XXIX предусматривает, что толкование Договора осуществляется в ходе дискуссий в рамках Исполнительного совета, приводит основания, по которым приостанавливается право пользования кредитами из специальных фондов.

Остановимся на отдельных статьях Договора более обстоятель­но. Во Вводной статье провозглашается создание МВФ и двух департаментов в его структуре - Департамента общих счетов и Департамента специальных прав заимствования (далее - СДР). Именно через эти Департаменты осуществляются все операции и сделки МВФ.

Статьи 1-Ш посвящены целям МВФ, членству в организации, квотам государств-членов в уставном капитале МВФ. В качестве целей декларируется, что МВФ будет: способствовать развитию международного сотрудничества в валютно-финансовой сфере, служить механизмом для консультаций и совместной работы над международными валютно-финансовыми проблемами; способ­ствовать сбалансированному росту международной торговли; содействовать стабильности валют, поддерживать упорядочен­ный валютный режим среди государств-членов и избегать исполь­зования девальвации валют в целях получения преимущества в конкуренции; оказывать помощь в создании многосторонней системы расчетов по текущим операциям между государствами- членами, а также в устранении валютных ограничений, препятст­вующих росту мировой торговли; за счет предоставления общих ресурсов МВФ государствам-членам исправлять диспропорции в платежных балансах, уменьшать масштабы этих нарушений.

Статья III определяет, что квоты государств-участников МВФ устанавливаются в искусственных платежно-расчетных едини­цах - специальных правах заимствования (СДР). Это одна из статей, в которые вносились поправки, поскольку весь механизм СДР был привнесен в текст Договора поправками 1976-1978 гг.

6*

83Государства-участники вносят в рамках своих квот деньги в национальной валюте, в валюте других государств или в ценных бумагах, в частности в векселях. Тем самым обозначается «сосед­ство» мировой денежной системы и мирового рынка ценных

бумаг. На этих же принципах осуществляются расчеты не только государств с МВФ, но и расчеты между самими государствами- участниками МВФ.

Важнейшей статьей Договора о МВФ считается статья IV. Она обязывает государства-участники сотрудничать с МВФ и друг с другом «в обеспечении упорядоченности валютных режимов» и «в содействии стабильности системы валютных курсов». Государ­ства не вправе манипулировать валютными курсами или между­народной валютной системой, что должно содействовать стабиль­ности платежных балансов и не позволит получить несправедливые преимущества в конкуренции с другими государствами.

Нормы статьи IV интересны тем, что подводят под международ­но-правовое регулирование сразу несколько вопросов, представляю­щих собой важные опоры международного экономического (в том числе и финансового) правопорядка. Так, продолжается развитие международно-правового института валютных курсов; сотрудни­чество государств в обеспечении стабильности валютных курсов провозглашается на уровне принципа международной финансо­вой системы. Добавились нормы, запрещающие государствам манипулировать валютными курсами и, в чем особая новизна, - международной валютной системой в целом.

Кроме того, подобно тому, как мировое сообщество государств борется с нечестной конкуренцией в международной экономиче­ской системе с помощью ВТО, данной статьей Договора выраже­на воля бороться с нечестной конкуренцией посредством меха­низма МВФ.

Наконец, статья фиксирует стремление бороться с несправед­ливыми преимуществами, что позволяет сделать вывод о право­вом обосновании идеологии справедливости в международной финансовой системе.

Статьей IV закрепляется право МВФ осуществлять контроль над международной валютной системой. Каждое государство обязано уведомлять МВФ об изменениях в своем валютном ре­жиме, а МВФ осуществляет надзор за валютной политикой госу­дарств и может потребовать от государства провести консульта­ции по вопросу валютных курсов.

Понятно, что реальная практика далека от многих из провоз­глашаемых принципов, норм и от международно-правовой идео­логии в международной финансовой системе. Следует конста­тировать, что США и другие развитые государства особенно активно манипулируют валютными курсами. Это наглядно про- явилось и в период глобального финансово-экономического кри­зиса 2008-2010 гг. Более того, сложившийся международный финансовый правопорядок позволяет США в одностороннем по­рядке манипулировать всей международной валютной системой в целом. Нет нужды подчеркивать, что подобное манипулирова­ние производится в целях обеспечения односторонних преиму­ществ, на которых предполагается выиграть в конкуренции с дру­гими «государствами-противниками». При таком поведении государств справедливость остается лозунгом, не обеспеченным юридическими гарантиями.

Таким образом, недостаток контрольно-надзорных механиз­мов в сфере валютных курсов, пробелы в материально-правовых нормах, касающихся манипулирования валютными курсами, от­сутствие процессуальных норм об ответственности государств в случае нарушения запрета на манипулирование валютными курсами, отсутствие гарантий справедливости в распределении преимуществ и в борьбе с несправедливыми преимуществами - все это недостатки, присущие механизму МВФ.

Статьи V - VII Договора о МВФ касаются операций, которые осуществляет МВФ, включая вопросы переводов валюты и ва­лютных резервов МВФ. Предусмотрено, что государства поддер­живают отношения с МВФ через центральные банки, казначей­ства или аналогичные органы. Основной вид операций МВФ сводится к предоставлению (продаже) государству-участнику по его просьбе определенного количества СДР или валюты другого государства из резервов («общих ресурсов») МВФ в обмен на национальную валюту государства, желающего совершить такую покупку. Речь идет об обмене, или о купле-продаже: МВФ про­дает СДР или иностранную валюту за национальную валюту го- сударства-покупателя. Источником СДР или иностранной валюты служит счет общих ресурсов - своего рода финансовые резервы мирового сообщества государств, сосредоточенные в руках МВФ.Имеется в виду, что подобную покупку иностранной валюты (или СДР) государство осуществляет, когда складывается нерав­новесие платежного баланса и иностранная валюта необходима для того, чтобы восстановить баланс. Однако МВФ предоставля­ет валюту по заявлению государства только при определенных условиях (например, в резервах МВФ не должно быть слишком много национальной валюты государства-покупателя; если госу­дарство не лишено права на покупку валюты из «общих резервов» и др.). При этом МВФ самостоятельно принимает правила ис- пользования общих ресурсов и в этих правилах устанавливает другие условия, позволяющие учитывать конкретную специфику ситуаций.

По правилам, если государство хочет приобрести валюту (СДР) в объеме своей квоты в уставном капитале, то препятствий для этого почти нет, и необходимые ресурсы могут быть перечис­лены государству достаточно быстро. Равным образом нет пре­пятствий для того, чтобы выкупить ту часть резервов МВФ, ко­торая состоит из собственной национальной валюты.

Операции с валютой производятся с согласия государства, валюта которого предоставляется или принимается. Этой нормой еще раз подтверждается право собственности государства-эми­тента в отношении своей валюты, в данном случае право рас­поряжения. Государство - хозяин валюты обязано сотрудничать с МВФ, если его национальную валюту покупает у МВФ любое другое государство.

Среди прочих операций, входящих в юрисдикцию МВФ по Договору, указываются, в частности, операции по купле-продаже золота.

Статьей VI Договора о МВФ за государствами-членами за­крепляется право принимать меры контроля для регулирования международного движения капитала, но такие меры не должны ограничивать расчеты по текущим операциям, т.е. расчеты, кото­рые обслуживают международную торговлю.

Для пополнения резервов МВФ вправе заключать с государ­ствами-участниками соглашения о займах либо покупать нацио­нальную валюту государства-участника за СДР.

Интерес представляет положение статьи VII (раздел 5), каса­ющейся валютных резервов, в соответствии с которым государ­ства не должны ссылаться на обязательства по международным соглашениям, заключенным до Договора, таким образом, чтобы это препятствовало действию данной статьи Договора. Этим положением, по сути, устанавливается приоритет нормы Догово­ра по сравнению со «сталкивающимися» нормами других между­народных договоров, которые имеются у государств-членов МВФ.

Одной из центровых статей Договора о МВФ, наряду со ста­тьей IV, является статья VIII, касающаяся общих обязательств государств-участников. В соответствии с этой статьей государ­ства обязаны не налагать ограничения на платежи и переводы по текущим операциям без утверждения МВФ. Тем самым государ- ства отказываются по Договору от части своей юрисдикции, что можно расценивать как добровольное самоограничение сувере­нитета, идущее в русле глобализации.

Как результат в Договоре о МВФ юридически закреплен принцип конвертируемости национальных валют (ст. VIII) по текущим операциям, т.е. во внешней торговле. Государства имеют право не брать на себя обязательства по статье VIII, и большое количество стран этим воспользовались. Вместе с тем, МВФ активно побуждает своих членов переходить к конвертируемости национальной валюты в сфере текущих платежей.

В соответствии со статьей VIII Договора государствам-чле­нам МВФ запрещается участвовать в дискриминационных валют­ных соглашениях и «использовать практику множественности валютных курсов». Государства принимают на себя обязательство сотрудничать с МВФ и друг с другом в части своих валютных резервов, имея в виду выполнение задачи совершенствования международного надзора за ликвидностью и превращение СДР в «основной актив международной валютной системы».

Статьи IX-XIV Договора о МВФ посвящены правовому по­ложению МВФ, его иммунитетам, привилегиям, отношениям с другими международными организациями, со странами, не яв­ляющимися членами МВФ, вопросам внутренней организации и управления, переходным положениям.

Следующая серия статей Договора (XV-XXV) посвящена специальным правам' заимствования - СДР и всем аспектам функционирования данного механизма в системе МВФ. МВФ в рамках Департамента специальных прав заимствования распре­деляет СДР между государствами-членами. Все операции с СДР производятся только через этот Департамент. Стоимость одной единицы СДР определяется квалифицированным большинством голосов. Каждое государство хранит на счете своего центрального банка резервы МВФ в национальной валюте данного государства. Прочие активы МВФ (конвертируемая валюта, золото) хранятся в депозитариях ряда государств, которые назначаются пятью государствами-членами, имеющими наибольшие квоты, либо по выбору самого МВФ. Хранителем СДР является сам МВФ, ко­торый проводит операции с СДР через счет общих ресурсов. МВФ может назначить другие государства держателями СДР.

Юридически (согласно статье XVIII Договора) все СДР рас­пределяются между государствами-членами в привязке к их кво­там на пятилетние периоды. Каждое государство вправе на свои

СДР покупать у другого участника эквивалентную сумму его национальной валюты (статья XIX) - либо по договору с этим другим участником, либо в порядке назначения этого другого участника МВФ. Подобная покупка возможна только в случаях проблем с платежным балансом и национальными резервами соответствующего государства. С операций в СДР никакие нало­ги взиматься не должны.

Статьи ХХУ1-ХХХ1 Договора касаются выхода государств из МВФ, ликвидации МВФ, поправок в Договор и его толкования, используемой терминологии и заключительных положений.

В Дополнении (приложении) «С» Договора «Паритеты ва­лют» указано, что по предписанию МВФ могут быть установлены паритеты валют в СДР или ином эталоне, а таким эталоном «не будет выступать золото или одна отдельная валюта». Именно данное положение при очередной серии поправок в 1976-1978 гг. юридически «отвязало» национальные валюты от золота и долла­ра США, и государства получили право самостоятельно выбирать иностранную валюту, к которой они «привяжут» свою нацио­нальную денежную единицу. Денежные единицы многих госу­дарств остались привязанными к доллару, но уже по собственно­му выбору.

Таким образом, история установления валютных паритетов в системе МВФ показывает, что, с одной стороны, доллар США постепенно теряет легитимность, но, с другой стороны, все еще продолжает сохранять доверие многих государств, особенно тех, чья международная торговля «завязана» на США и которым, соответственно, нужна именно американская валюта.

Выбор валютного паритета осуществляется на основании Дополнения «С» следующим образом: государство обращается в МВФ со своим предложением относительно избранного им па­ритета валют, а МВФ дает согласие или формулирует возражения (и, значит, в случае возражений МВФ избранный государством паритет не может применяться, а государство должно провести с МВФ консультации по вопросу валютного режима и его соот­ветствия Договору о МВФ).

Эта норма вновь демонстрирует, что государства-члены переда­ли МВФ часть своей суверенной компетенции, в данном случае - по установлению валютных паритетов (валютных курсов)

.Получив согласие МВФ на установление соответствующего валютного паритета, государство обязано удерживать курс в оп­ределенных пределах, а именно в пределах 4,5% (пункт 5 Допол- нения «С»). Любое изменение паритета возможно только в случае «существенного нарушения равновесия» платежного баланса и «только после консультации с МВФ». МВФ вправе квалифици­рованным большинством голосов принимать решения о единых пропорциональных изменениях во всех паритетах валют - тем самым в руки МВФ предоставлен механизм по глобальному управлению всей международной финансовой системой в части валютных курсов.

Государства-участники МВФ имеют право получить от МВФ необходимые валютные ресурсы, однако различные суммы мож­но получить в разных правовых режимах. Получение денег в раз­мере первых 25% квоты (так называемая «резервная доля» госу­дарства) происходит почти автоматически - по просьбе государства; государство как бы изымает часть внесенных им при вступлении средств; обязательства вернуть затем полученные средства в сво­бодно конвертируемой валюте у государства не возникает.

Если государство желает получить финансовые ресурсы сверх 25% квоты, но в пределах до 125% квоты (так называемые «кредит­ные доли»), требуется решение Исполнительного совета, и действу­ет упрощенный механизм получения средств: государство просто покупает необходимую ему свободно конвертируемую валюту в соответствующих пределах на свои национальные деньги - с обязанностью потом выкупить свою национальную валюту об­ратно. Выделение денег осуществляется траншами - частями; по 25% квоты. Предоставление каждого следующего транша об­ставляется все возрастающими условиями и/или требованиями со стороны МВФ; обязательства государства-заемщика фиксиру­ются в специальном «Протоколе о намерениях».

Если государству - в связи, например, с внутренним финан­совым кризисом - нужны дополнительные ресурсы, задейству- ются другие механизмы, число которых во второй половине XX века умножилось: заключаются соглашения о предоставлении креди­тов (Stand-by Arrangements), используются специальные програм­мы расширенного финансирования и дополнительного финанси­рования. По разным программам в принципе можно получить от МВФ на возвратных условиях ресурсы до 420% от размера квоты.

В рамках расширенного финансирования заключаются согла­шения о расширенных кредитах (Extended Arrangements), т.е. фак­тически открываются кредитные линии, средства с которых идут на стабилизационные макроэкономические программы государ­ства-члена, но, конечно, на дополнительных, более жестких усло- виях. Выделение каждого транша в исполнение этих соглашений контролируется МВФ; тем самым вся внутренняя экономическая политика государства, каждый принятый нормативный акт, лю­бая мера экономического характера ставятся под надзор МВФ, а предоставление финансовых ресурсов приобретает условный характер. Условное предоставление помощи ставит проблему вме­шательства МВФ во внутренние дела государств, пределов такого вмешательства. Очевидно, что МВФ при таком подходе представ­ляет собой механизм, «прививающий» рыночную экономику и не­сущий ценности западного мира всем прочим государствам.

В 1977 году в МВФ появилась Система дополнительного финансирования (Supplementary Financing Facility - SFF) - с целью содействия странам с хроническим дефицитом платежного балан­са. В 1981 году в качестве своеобразного продолжения программы расширенного финансирования была создана программа увели­ченного доступа к ресурсам МВФ (Policy of Enlarged Access to Fund's Resources - PEAFR). В этих программах МВФ предо­ставляет кредитные ресурсы, которые сам приобретает у третьих государств, превращаясь, таким образом, в некоего посредника между нуждающимся государством и государством, готовым предоставить кредитные ресурсы.

В 90-е годы XX века в МВФ в целях финансирования преоб­разований экономики постсоветских стран был создан и функцио­нирует до сих пор фонд «системной трансформации» (Systemic Transformation Facility - STF). Так, в 2009-2010 гг. МВФ открыл Белоруссии кредитную линию в размере 3,5 млрд. долларов, обус­ловив ее требованием снизить объемы кредитов на государствен­ные программы, реформирования финансового сектора и прове­дения приватизации.

Помимо названных, у МВФ имеются также программы «компен­сационного и непредвиденного финансирования» (Compensatory and Contingency Financing Facility - CCFF), «финансирования буферных (резервных) запасов» (Buffer Stock Financing Facility - BSFF), связанные с возмещением государствам потерь на миро­вых товарных рынках и содержанием резервных товарных запа­сов на складах.

В 90-х годах XX века в МВФ появились новые программы: про­граммы структурной перестройки (Structural Adjustment Facility - SAF) и расширенной системы структурной перестройки (Enhanced Structural Adjustment Facility - ESAF), а также программы финан­сирования платежных балансов в случаях стихийных бедствий.

В Договоре о МВФ нет положений, которые позволяли бы от­ступать от норм Договора, вводить ограничительные меры против других государств по соображениям безопасности. В 1952 году решением МВФ было признано право государств-членов прибе­гать к ограничению международных платежей, но под контролем МВФ. В 1979 и 1986 годах США воспользовались этим правом, когда решили блокировать государственные авуары Ирана и Ливии.

34. Многосторонние договоры в МФС. В международной финансовой системе, помимо Договоров о МВФ и МБРР, широко применяются многосторонние договоры, различные по предмет­ному содержанию, субъектному составу и пространственному охвату.

Наиболее распространенными многосторонними договорами являются: договоры о валютных союзах; договоры о платежных союзах. Эти соглашения тесно связаны с региональной экономи­ческой интеграцией и регулируют важные аспекты и этапы интег­рации.

В сфере международных расчетных правоотношений к источ­никам МФП, в частности, относятся:

• Женевская конвенция, устанавливающая единообразный закон о переводном и простом векселях 1930 года;

• Женевская конвенция, имеющая целью разрешение некото­рых коллизий законов о переводных и простых векселях

  1930. года;

• Женевская конвенция о единообразном законе о чеках

1931. года;

• Женевская конвенция о гербовом сборе в отношении пере­водных и простых векселей 1930 года.

Конвенции унифицировали международную практику в сфе­ре вексельных и чековых правоотношений на частном уровне, внутренние правовые режимы государств-участников конвен­ций. Одновременно конвенции решают проблему коллизий внут­ренних правовых систем в данной сфере.

Правовому регулированию вопросов финансовой проблема­тики посвящены многие акты Организации экономического со­трудничества и развития - ОЭСР или договоры, заключенные в ее рамках. Примером может служить выработанное под эгидой ОЭСР Соглашение об основных условиях экспортных кредитов, пользующихся государственной поддержкой, 1978 года. Соглаше­ние неоднократно корректировалось. В системе ВТО функциони- рует Генеральное соглашение по торговле услугами (ГАТС), ко­торое охватывает своим действием и сферу финансовых услуг.

В 2000 году была подписана Международная конвенция о борь­бе с финансированием терроризма (БМД, № 5, 2003). Конвенция (ст. 18) обязывает государства-участники принять меры, в соот­ветствии с которыми:

• финансовые учреждения и организации будут идентифици­ровать своих клиентов и обращать внимание на необычные и подозрительные финансовые операции;

• будет запрещено открытие счетов, владельцы которых не идентифицированы;

• финансовые учреждения должны сообщать компетентным властям обо всех подозрительных операциях клиентов;

• финансовые учреждения обязаны хранить в течение 5 лет все документы по финансовым операциям клиентов.

При необходимости государства-участники Конвенции в вышеуказанных целях обязаны изменить свое внутреннее законо­дательство.

В международной финансовой системе распространена прак­тика разработки унифицированных проформ своего рода типовых международных договоров. Такого рода типовые - рекомендуе­мые - проформы имеют целью канализировать практику в опре­деленных случаях, направить ее в стабильное, прогнозируе­мое русло, создать устойчивые нормы многостороннего уровня. Типовые договоры, как правило, служат основой на двусторонних переговорах по определенным вопросам.

Примером могут служить двусторонние типовые договоры об избежании двойного налогообложения, которые стали создавать­ся с 1929 года. В ОЭСР действует проформа Типовой конвенции об устранении двойного налогообложения доходов и капитала 1977 года.

Юридически эти рекомендуемые проформы международных договоров, скорее всего, не являются источниками МФП. Однако же они в определенном смысле суммировали международную практику. Последующее заключение двустороннего международ­ного договора на основе этой проформы означает тенденцию к при­знанию государствами норм, зафиксированных в рекомендуемом тексте, что является тем самым opinio juris, которое превращает нормы «типовых договоров» в нормы международного обычая. В этом смысле «типовой договор» применительно к отдельным ситуациям можно рассматривать как источник обычного права.

Как и в международном праве в целом, в международном финансовом праве также идет процесс систематизации действу­ющих норм - в основном в форме кодификации. В рамках ЮНСИТРАЛ в ходе кодификационной работы были выработа­ны, например, Конвенция ООН о договорах международной куп- ли-продажи товаров 1980 года; Конвенция ООН о международ­ном переводном и международном простом векселе 1988 года (не вступила в силу); в рамках УНИДРУА - Конвенция о между­народном финансовом лизинге 1988 года; Конвенция о между­народном факторинге 1988 года.

Неофициальную кодификацию и унификацию норм в между­народной экономической системе осуществляет, в частности, Международная торговая палата (создана в 1920 году, находится в Париже).

35. Двусторонние договоры в МФС. К источникам МФП от­носятся соответствующие двусторонние международные догово­ры. Можно выделить отдельные группы таких договоров, которые регулируют, в частности, вопросы платежно-расчетных, валют­ных, кредитных, долговых отношений и иные. Ниже в качестве примера приводятся ссылки на договоры из практики России и краткие комментарии к ним.

В 2006 году было подписано российско-кубинское межправи­тельственное Соглашение о предоставлении Кубе государствен­ного кредита для финансирования поставок российских товаров, работ и услуг (БМД, № 6, 2007). Соглашение хорошо иллюстри­рует взаимосвязь торговой и финансовой проблематики в между­народной экономической системе.

По Соглашению Россия предоставляет Кубе государственный кредит в размере 355 млн. долларов из 5% годовых для того, чтобы оплатить ими российские товары, выполненные российскими организациями работы и оказанные услуги. Другими словами, благодаря кредиту расширяется товарооборот между двумя стра­нами, увеличивается экспорт из России, развивается сотрудни­чество. Из суммы кредита будут оплачиваться 90% стоимости каждого контракта между российскими и кубинскими организа­циями. Указано, что в контрактах должна предусматриваться ак­кредитивная форма расчетов. Погашение кредита должно осуще­ствляться в евро по курсу Европейского центрального банка. Учет использования и погашения кредита ведут два уполномоченных правительствами банка: от России - Внешэкономбанк, от Кубы -

Национальный банк Кубы, - на основе специального межбанков­ского соглашения.

Если кредиты не возвращаются или возвращаются не вовремя, возникают долговые правоотношения. В таких случаях государства заключают договоры об урегулировании долга. Так, в 2005 году было подписано Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Кыргызской Республики об урегу­лировании задолженности Кыргызской Республики перед Рос­сийской Федерацией по ранее предоставленным кредитам (БМД, № 11, 2006).

Согласно Соглашению, подсчитана общая сумма долга перед Россией по кредитам, которые предоставлялись по прошлым кредитным договорам, и предусмотрено ее погашение «в долларах США в соответствии с графиком, указанным в приложении 3...». На сумму долга начисляются проценты в размере чуть более 2% годовых, которые должны уплачиваться дважды в год в оп­ределенные даты. Россия вправе продать часть долга «в рамках реализации проектов по защите окружающей среды, помощи развитию или иных инвестиционных проектов на территории Кыргызской Республики» (ст. 8). В качестве агентов прави­тельств, по Соглашению, указаны Внешэкономбанк и Нацио­нальный банк Кыргызской Республики. Банки должны заклю­чить между собой соглашение о порядке расчетов и учета по­гашения долга (ст. 9). Правительство Кыргызской Республики взяло на себя обязательство не предоставлять «по различ­ным своим кредитам...условия урегулирования задолженности более благоприятные, чем условия настоящего Соглашения...» (ст. 10).

По идентичному соглашению между Россией и Киргизией, подписанному в 2000 году (БМД, № 11, 2000), предусматрива­лось, что на сумму непогашенной части ранее предоставленных государственных кредитов (более 21 млн. долларов) Киргизская Сторона выпустит и передаст Российской Стороне два векселя, а на суммы начисленных процентов - другие векселя (ст. 3, пп. 1, 3). Российской Стороне предоставлялось право переуступ­ки третьим лицам переданных ей векселей по предварительному письменному согласованию с Министерством финансов Кирги­зии (ст. 5). Соглашением было зафиксировано, что обязательства Киргизской Стороны по векселям регулируются Единообразным законом о переводном и простом векселе, принятым Женевской вексельной конвенцией 1930 года (ст. 6).

В российско-никарагуанском Соглашении об урегулировании задолженности по ранее предоставленным кредитам 2004 года (БМД, № 10, 2004) предусмотрено, что «сто процентов основного долга и процентов по нему... не будут выплачиваться Правитель­ством Республики Никарагуа». Другими словами, Россия «прости­ла» Никарагуа ее долги. Примечательно, что Республика Никара­гуа обязалась в отношении кредитов предоставить России такие же условия, которые будут со стороны Никарагуа предоставлены стра­нам-кредиторам и коммерческим банкам, если эти условия будут более благоприятными по сравнению с условиями многосторон­него Меморандума о консолидации долга Республики Никарагуа, подписанного в 2004 году в рамках Парижского клуба кредиторов.

Соглашением между Россией и Азербайджаном о сотрудни­честве и взаимной помощи в области валютного и экспортного контроля 1997 года (БМД, № 11, 2004) предусмотрены обмен ин­формацией в целях борьбы с нарушениями валютного и экспорт­ного законодательства, а также меры по пресечению таких нару­шений.

В Соглашении о торговле и экономическом сотрудничестве между Россией и Боснией и Герцеговиной 2004 года (БМД, № 2, 2006) имеется «финансовая статья»: «Все платежи между Россий­ской Федерацией и Боснией и Герцеговиной будут осуществляться но текущим ценам основных мировых рынков на определенные товары и услуги в свободно конвертируемой валюте в соответствии с валютным законодательством государств Сторон» (ст. 5).

Соглашением 2006 года Россия и Казахстан в целях укрепле­ния международного финансово-экономического сотрудничества учредили Евразийский банк развития, открытый для вступления в него заинтересованных государств и международных организа­ций (БМД, № 12, 2006).

Примером предоставления кредита «под условием» может слу­жить договор между Россией и Белоруссией. В 2001 году сторонами был подписан Протокол к Соглашению между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Белоруссия о предоставлении Республике Белоруссия государственного креди­та в 2001-2002 годах (БМД, № 9, 2003). Протоколом было преду­смотрено, что Россия предоставит Белоруссии часть государствен­ного кредита при условии, что Белоруссия:

• произведет унификацию таможенных пошлин;

• согласует механизм взимания таможенных пошлин на нефте­продукты;

• обеспечит снижение дефицита бюджета до определенного уровня (1,5% ВВП);

• обеспечит снижение среднемесячных темпов инфляции до согласованных показателей (не более 3%);

• проведет переход к единым с Россией принципам амортиза­ционной политики;

• установит законодательный запрет на индивидуальные на­логовые льготы.

Интерес представляет Договор между Россией и Казахста­ном об аренде испытательного полигона Сары-Шаган 1996 года (БМД, № 9, 2003). Договором предусмотрены аренда Россией земельных участков, движимого и недвижимого имущества Рес­публики Казахстан, осуществление ежегодных арендных плате­жей. Арендная плата осуществляется поставками вооружения, военной техники, оказанием услуг, а также перечислением сумм в свободно конвертируемой валюте, рублях или тенге. Все опера­ции, связанные с расчетами, возложены на ЦБ РФ и Нацио­нальный банк Республики Казахстан.

В 1993 году Россия заключила с Казахстаном Соглашение о взаимных обязательствах и взаимной поддержке в связи с вве­дением национальных денежных знаков Республикой Казахстан (БМД, № 7, 1994). От России стороной Договора были Правитель­ство и Центральный банк РФ; от Казахстана - Правительство и Национальный банк Республики Казахстан. Стороны Соглаше­ния договорились поддерживать стабильность курса националь­ных валют (ст. 1). Было предусмотрено, что:

• Россия окажет помощь в организации введения националь­ной валюты Республики Казахстан (ст. 6);

• безналичные расчеты между частными лицами двух стран могут производиться в рублях или в валюте Республики Ка­захстан в порядке, который будет определен в Соглашении о межбанковских расчетах между ЦБ РФ и Национальным банком Республики Казахстан (ст. 2);

• гражданам двух стран будет предоставлена возможность осуществлять взаимный обмен денежных знаков Республики Казахстан и российских рублей по рыночному курсу с уче­том валютного законодательства государств (ст. 4);

Центральный банк России и Национальный банк Республи­ки Казахстан заключат Соглашение о валютной конверси­онной операции в интересах организации торговли нацио­нальными валютами на валютных рынках Сторон (ст. 5)

.

Между Россией и Норвегией действует Конвенция об избежа­нии двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал 1996 года (БМД, № 7, 2003). Конвенция предусматривает устранение двой­ного налогообложения в отношении лиц, которые являются ре­зидентами одного или обоих государств, по «налогам на доходы и капитал» (ст. 2). Соответствующие органы двух государств, со­гласно Конвенции, должны обмениваться информацией и оказы­вать содействие друг другу в сборе налогов (ст. 26, 27).

Примером межведомственного договора может служить Согла­шение между Министерством финансов Российской Федерации и Министерством финансов Эстонской Республики о неторговых платежах 1993 года (БМД, №5, 1995). Стороны Соглашения договорились «допускать свободный перевод денежных средств лицам, постоянно или временно пребывающим, а также юриди­ческим лицам, официально зарегистрированным на территори­ях» друг друга (ст. 1). Для производства расчетов по Соглашению ЦБ России и Банк Эстонии должны открыть в соответствующих банках корреспондентские счета (ст. 2).

Центральные банки разных стран также заключают между собой договоры. Примером может служить Соглашение о сотрудничестве между ЦБ РФ и Национальным Банком Республики Белоруссия в области банковского надзора 2005 года. Стороны со ссылкой на рекомендации Базельского комитета по банковскому надзору до­говорились сотрудничать и обмениваться информацией по ряду направлений, в частности в сферах: лицензирования, надзора за деятельностью банков, проведения инспекций, противодействия легализации преступных доходов и финансированию терроризма.

97

7 - 4901

36. Акты международных организаций. В качестве вспомога­тельных (дополнительных) источников МФП следует рассмат­ривать акты международных организаций и конференций. Акты международных организаций носят, как правило, характер актов- рекомендаций либо актов правоприменительного характера. В то же время некоторые международные организации, особенно в меж­дународной экономической/финансовой системе, часто осущест­вляют нормотворческую деятельность, т.е. превращаются в свое­образных международных «квазизаконодателей», пусть и в отдель­ных аспектах. Это в значительной мере относится к актам МВФ, а также актам международных организаций, являющихся инсти­туциональной основой региональной экономической интеграции.

Источниками МФП можно считать, например, Хартию эконо­мических прав и обязанностей государств 1974 года (принятую в форме резолюции ГА ООН 120 голосами «за» при 6 «против» и 10 воздержавшихся). В Декларации, в частности, зафиксирова­ны: право государств «объединяться в организации производите­лей товаров для развития своей национальной экономики и дости­жения стабильного финансирования своего развития...» (ст. 5); право «участвовать в международном процессе принятия реше­ний для урегулирования мировых экономических, финансовых и валютных проблем...» (ст. 10); обязанность всех государств «рас­ширять оказание помощи» развивающимся странам (ст. 16), «содействовать сбалансированному развитию мировой экономи­ки» (ст. 31) и др.

К источникам МФП следует отнести также нормативные (прецедентные) решения международных судов, акты внутренне­го права международных финансовых организаций.

Акты международных конференций по своей природе более дифференцированы. В основном они носят процедурный, право­применительный, рекомендательный, политический характер. Иногда работа конференций заканчивается принятием итоговых документов (заключительных актов), которые носят норматив­ный характер; они-то и являются источниками МП/МФП.