3. Движение денежных средств на предприятиях туризма. Методы расчета

Отчет о Движ.Ден.С-в составляется в разрезе конкретного периода времени. Его стр-ра: 1. ДДС в тек. произв.-хоз. деят-ти. Гл. источником ден. ср-в явл-ся ден. ср-ва, получ-ные от покуп-лей и заказчиков (выручка от реал-ции).

Получ-ные ден. ср-ва использ-ся на закупку тов.-мат. ценностей, выплату денег поставщикам, з/пл, налогов и т.д.

1. Произв. деят-ть, как прав., явл-ся осн. источником прибыли орг-ции, а «+» потоки ден. ср-в использ-ся для расшир-я произ-ва, выплаты див-дов, возвращ-я кредита и т.д.

2. Инвест. деят-ть – отраж-ся ден. потоки от приобрет-я и продажи осн-х ср-в, НМА, ц.б., долгоср-ных фин. вложений и т.д. Т.к. в норм. экон. деят-ти пр-тия стремятся к расшир-ю и модернизации, то инвестиц. деят-ть часто приводит к оттоку ден. ср-в.

3. Фин. деят-ть – источниками явл-ся поступл-я от эмиссии акций, получ-ные кредиты, «+» курсовые разницы, возвращ-е задолж-ти кредиторам и т.д. Фин. деят-ть ведется с целью ув-я ден. ср-в пр-тия и служит для фин. обеспеч-я произв.-хоз. деят-ти.

Все 3 вида деят-ти форм-т единую сумму ден. рес-сов пр-тия, в к-ром пост-но осущ-ся перелив ден. потоков из 1й сферы в др.

Оценка движения денежных средств (ДДС) предприятия за отчетный период, а также планирование ден.потоков на перспективу явл. важнейшим дополнением анализа фин. состояния предприятия и выполняет след.задачи: - определение объема и источников, поступ. на предприятие ден.средств;- выявление основных направлений использ. ден.средств; -оценка достаточности собств.средств предпр.для осущ-ния инвестиц.деят-ти; - определение причин расхождения между величиной полученной прибыли и факт-ким наличием ден.средств. Направления движения ден.средств принято рассматривать в разрезе осн.видов деят-ти - текущей, инвестиционной, финансовой.Основополагающие принципы управления потоком денежных средств:ПРОДАВАТЬ как можно больше и по разумным ценам. Цена продажи вкл.в себя не только реальные ден.затраты, но и амортизацию, кото­рая на деле увеличивает денежный поток.2.Как можно больше ускорять оборачиваемость всех видов запасов, избегая их дефици­та, который может привести к падению объема продаж.3.Как можно быстрее собирать деньги у дебиторов, не забывая, что чрезмерное давле­ние на всех без исключения потребителей может привести к снижению объема буду­щих продаж. 4.Постараться достичь разумных сроков выплаты кредиторской задолженности без ущерба для дальнейшей деятельности компании.

Оценка ден. потока прямым методом. Анализ ДДС прямым методом позволяет судить о ликвидности предприятия,Позволяет показать основные источники притока и направления оттока ден. средств. Дает возможность делать оперативные выводы относительно достаточности средств для платежей по текущим обяз-твам. Устан-ет взаимосвязь между реализацией к ден.выручкой за отчетный период.Недостатком этого метода является то, что он не раскрывает взаимосвязи полу­ченного фин.результата и изменения абсолютного размера ден.средств пред­приятия.

Оценка ден. потока косвенным методом.

Основан на анализе статей баланса и отчета о фин.результа­тах, и:позволяет показать взаимосвязь между разными видами деят-ти предпр.;устанавливает в/между чистой прибылью и изменениями в активах пред­пр.за отчетный период.При анализе взаимосвязи полученного фин результата и изменения ден.средств следует учитывать возможность получения доходов, отражаемых в учете реального поступления ден.средств. Подготовка отчета о ДДС на основе косвенного метода проходит в несколько этапов:расчет изменений по статьям баланса и определение факторов, влияющих на увеличе­ние или уменьшение ден.средств предприятия;анализ ф. № 2 и класс-ция источников поступления ден.средств и на­правлений использ.;объединение полученных данных в отчете о движении ден.средств.Отчет о ден.потоках включает 5осн.разделов: Отчет о движении ден.средств в связи с основной деятельностью; о движении ден.средств в результате инвест-ной деят-ти;и.т.д.продукцию, пользующуюся высоким спросом на рынке; сокращения сроков предоставления товарного кредита покупателям; ускорения инкассации просроченной дебиторской задолж; исполь.современных форм Оптимизация ден.потоков представляет собой процесс выбора наилучших форм их организации на предпр.с учетом условий и особенностей осуществления его хоз.деят.

Осн.целями оптимизации ден.потоков предприятия явл:обеспечение сбаланс-сти объемов ден.потоков; обеспечение синхронности форм-ния ден.потоков во времени; обеспечение роста чистого ден.потока предпр.

Факторы, влияющие на ден.поток предприятия увеличения размера ценовых скидок за наличный расчет по реализованной покупателям продукции; обеспечения частичной или полней предоплаты за произведенную рефинансирования дебит. задолженности — учета векселей,факторинга, форфейтинга; ускорения инкассации платежных документов покупателей продукции (времени нахождения их в пути, в процессе регистрации, в процессе зачисления денег на расчетный счет и т.п.).