11.Инвентаризация основных средств.

Инвентаризация основных средств может проводиться не реже 1 раза в 3 года в сроки, установленные предприятием кроме случаев, когда проведение инвентаризации обязательно.

В обязательном порядке инвентаризацию проводят ранее установленных сроков при:

1. передаче имущества в аренду.

2. при смене метериально-ответственного лица.

3. при установлении фактов хищений или злоупотреблений, а также порче имущества.

4. в случае стихийных бедствий, пожаров, товаров.

5. при ликвидации предприятия перед составлением ликвидационного баланса.

Инвентаризацию основных средств проводит постоянно действующая или рабочая комиссия, создаваемая приказом руководителя при обязательном участии представителя бухгалтерии. До начала инвентаризации выверяют данные бухгалтерского учёта о наличии и состоянии технических паспортов и др.документов, а также инвентарные карточки и инвентарные книги.

При инвентаризации члены комиссии в присутствии материально-ответственных лиц осматривают объекты основных средств и записывают данные в инвентаризационную опись. Выявленные излишки основных средств по решению комиссии должны быть оприходованы. Выявленные недостачи списываются на материально-ответственных лиц.

Д01 к91 – оприходованы излишки основных средств.

Д01/выб. К01 – списывается первоначальная стоимость основных средств.

Д94 К01/выб. – списывается на недостачи остаточная стоимость.

Д73/2 К94 – недостача отнесена на МОЛ.

Д73/2 К98/4 – отнесена на виновное лицо разница между рыночной ценой и остаточной стоимостью.

Д98/4 К91 – разница в ценах отнесена на доход организации.

12. Первичная документация по учёту материалов(мпз)

На мпз поступившие от поставщиков предприятие получает сопроводительные документы: платёжные требования-поручения, счета фактуры,товарно транспортные накладные и др. Эти документы регистрируются в журнале учета поступающих грузов. Проверяется соответствие документов условиям поставки в соответсвтии с договором. Проверенные документы предприятие акцептует(согласие на оплату). После этого документы передают в бухгалтерию для оплаты для получения материалов со склада поставщика или транспортной организации бухгалтерия выписывает доверенность лицу получаемому материалы. Для оформления операций поступления, внутреннего перемещения и отпуска производств со склада применяются следующие документы:

1Журнал учёта поступающих грузов (№М-1)

2Доверенность(2и2а)

3Журнал учёта выданных доверенностей(3)

4Приходный ордер(4)

5Акт о приёмке материалов(7)

6Лимитно заборная карта(8и9)

7Акт-требование на замену(доп отпуск)материалов(10)

8Накладная требование на отпуск(внутр перемещение) материалов(11)

9Карточка складского учёта материалов(12)

10Реестр приёмки сдачи документов(13)

11Ведомость учёта остатков материалов на складе(14)

13. Учёт материалов на складе

При поступлении материалов от поставщиков зав складом проверяет соответствие их фактич. кол-ва данным документам поставщика, и если расхождений нет, то выписывает приходные ордера на всё количество поступившего груза в одном экземпляре в день поступления материалов. Если при приёмке материалов от поставщиков имеются расхождения с сопроводит документами или если поступило неотфактурованная поставка ( нет счёта фактуры), то зав складом с представителем поставщика составляют акт о приёмке материалов в двух экземплярах. В этом случае приходные ордера не составляются, а акт является одновременно и приходным документом. Второй экземпляр акта направляют поставщику. Производственные запасы могут быть приобретены подотчетным лицом за наличные деньги,в магазинах,на рынках и др. При передаче этих материальных ценностей подотчётным лицом заведующему складом выписывается приходный ордер. При составлении авансового отчёта к нему необходимо прилагать оправдат документы подтверждающие покупку: счета чеки магазина, акт или справку если покупка сделана на рынку и др. На основании приходных и расходных документов зав складом делает записи в карточках складского учёта. После каждой записи прихода или расхода материалов зав складом выводит в карточке остаток материалов на конец дня. В конце месяца подсчитывают итоги по приходу и расходу за месяц и выводится сальдо на конец месяца. Выведенные остатки зав складом переносит в книгу складского учёта.

учет материалов в бухгалтерии

В установленные сроки зав складом передаёт все первичные документы в бухгалтерию предприятия по реестру выписанному в 2ух экземплярах:

1 экземпляр с приложенными оправдательными документами остается в бухгалтерии

2 экземпляр с распиской бухгалтера о кол-ве принятых приходных и расходных документах остаётся у зав складом. Документы обычно передаются ежедневно, но не реже одного раза в неделю. В начале года бухгалтерия открывает карточки складского учёта, регистрирует их в спец реестре и вручает зав складом под расписку. Бухгалтерия в установленные сроки, но не реже одного раза в неделю , проверяет правильность и полноту записей в карточках складского учёта по первичным документам и подтверждает их своей подписью на самих карточках. В конце месяца зав складом переносит количественные данные об остатках на первое число месяца по каждому виду материалов из карточек складского учёта в ведомость учёта остатков матер на складе. В бухгалтерии остатки материалов таксируют и выводят их итоги по отдельным учётным группам материалов и в целом по складу.