- •Тема: правовые основы финансовой деятельности государства
- •Тема: Предмет и метод финансового права
- •Место финансового права в системе права.
- •Система финансового права
- •Источники финансового права
- •Тема: финансово-правовые нормы и финансово-правовые отношения
- •1. По характеру предписываемых правил (характер норм зависит от диспозиции):
- •2. По содержанию (по субординации в правовом регулировании):
- •3. По юридической силе (по актам, в которых содержится нормы права):
- •4. По способу установления (по методу или по форме закрепления поведения):
- •Тема : Бюджетное право и бюджетное устройство Украины.
- •Бюджет и его правовое содержание
- •2. Понятие, источники бюджетного права и бюджетно-правовые отношения.
- •3. Субъекты бюджетного права и их бюджетные полномочия в Украине.
- •Вопрос 1. Правовое регулирование денежного оборота в Украине.
- •Вопрос 2. Правовое регламентирование банковского счета.
- •КСубъекты права на банковский счет лассификация субъектов права на банковский счет
- •1 Группа. Юридические лица, проходящие регистрацию при создании
- •2 Группа . Физические лица
- •1.4 Внутренние структурные подразделения, не являющиеся юридическими лицами
- •Вопрос 3. Виды банковских счетов.
- •Вопрос 4. Правовое регулирование наличного оборота и безналичных расчетов.
- •Тема: бюджетный кодекс как основа реализации бюджетных правоотношений
- •Тема: ответственность за налоговые правонарушения
- •Понятие налогового правонарушения.
- •2. Классификация налоговых правонарушений
- •3. Уголовная ответственность
- •4. Административная ответственность
- •5. Финансовая ответственность.
- •Понятие валютного регулирования.
- •2. Правовой режим валютного контроля.
- •3. Особенности привлечения к ответственности за нарушение валютного законодательства.
- •Тема. Правовое регулирование отношений, возникающих в процессе банковской деятельности.
- •1. Понятие банковской системы и банковской деятельности.
- •2. Необходимость правового регулирования банковской системы.
- •3. Банковские правоотношения и банковское законодательство.
- •Тема: ответственность за нарушение бюджетного законодательства.
- •Отдельные вопросы:
- •Вопрос 5. Бюджетная классификация – основа реализации бюджетных отношений.
- •В 5. Правовое регулирование сбалансированности доходов и расходов бюджета (государственное внутренне и внешнее заимствование)
- •В 4. Бюджетное устройство и бюджетная система Украины
2. Правовой режим валютного контроля.
Органы валютного контроля в Украине согласно ст.13
КМУ – (обеспечение формирования государственного валютного фонда и распоряжение им).
Уполномоченные банки – контроль за валютными операциями, регулирование.
ГНАУ – финансовый контроль за валютными операциями на территории Украины.
Министерство связи Украины – за соблюдение правил почтовых перевозов и пересылку валютных ценностей через таможенную границу.
Государственный Таможенный Комитет Украины – за соблюдение правил перемещения валютных ценностей.
Они имеют различный объем полномочий в зависимости от своих функций.
Главный орган валютного регулирования контроля НБУ:
- осуществляет валютную политику исходя из принципов общей экономической политики Украины;
- представляет вместе с Кабинетом Министров Украины платежный баланс Украины;
- выдает обязательства для выполнения нормативных актов для проведения операция на валютном рынке Украины;
- выдает лицензии на выполнение валютных операция и принимает решения об их отмене;
- устанавливает способы предназначения и использования валютных курсов иностранной валюты, курсов валютных ценностей.
Согласно Декрету Кабинета Министров Украины «Про систему валютного регулирования и валютного контроля» и закона Украины «О банках и банковской деятельности» валютные операции определяются банками и другими финансовыми учреждениями на основе лицензии Национального банка.
Виды лицензий в зависимости длительности действий, характера и длительности валютных операций:
- индивидуальные;
- генеральные.
Уполномоченные банки имеют право осуществлять операции только после получения соответствующей лицензии НБУ.
Операции, обозначенные в лицензии, осуществляются в границах и согласно порядка, который сформировался в нормативных актах НБУ.
Осуществление банковских операций без лицензии влечет за собой ответственность согласно требованиям действовавших законов Украины и нормативных актов НБУ.
Положение №485 от 14.10.2004.
1. Собственник лицензии обязан в недельный срок после фактического осуществления валютных операций уведомить об этом управление, осуществляющее контроль.
2. Если резидент или нерезидент осуществляет операции без лицензии или после ее аннулирования – то ответственность согласно ст. 16 Декрете.
3. Уполномоченный банк, который не выполнил функцию агента валютного контроля – ответственность согласно ст.16 Декрет.
3. Особенности привлечения к ответственности за нарушение валютного законодательства.
Декрет КМУ от 19 февраля 1993 года № 15-93 «О системе валютного регулирования и валютного контроля»* — предусматривает ответственность за нарушение правил валютного регулирования и валютного контроля;
Указ Президента Украины от 27 июня 1999 года № 734/99 — «Об урегулировании порядка получения резидентами кредитов, займов в иностранной валюте от нерезидентов и применения штрафных санкций за нарушения валютного законодательства»* — делит сферы применения штрафных санкций между НБУ и органами ГНС;
Порядок применения штрафных санкций за нарушения валютного законодательства, утвержденный приказом ГНАУ от 4 октября 1999 года № 542* — определяет процедуру применения органами ГНС штрафных санкций к нарушителям валютного законодательства;
Положение о валютном контроле, утвержденное постановлением Правления НБУ от 8 февраля 2000 года № 49* — определяет процедуру применения органами НБУ штрафных санкций к нарушителям валютного законодательства;
Закон Украины от 23 сентября 1994 года № 185/94-ВР «О порядке осуществления расчетов в иностранной валюте»*— устанавливает ответственность за нарушение 90-дневных сроков расчетов между резидентами и нерезидентами по экспортно-импортным контрактам.
Нарушение |
Ответственность |
Осуществление операций с валютными ценностями без получения генеральной лицензии НБУ |
Штраф в сумме, эквивалентной сумме указанных валютных ценностей пересчитанной в валюту Украины по обменному курсу НБУ на день осуществления таких операций, с исключением банка из книги регистрации банков или без такого исключения |
Осуществление операций с валютными ценностями, требующих получения лицензий НБУ. без получения индивидуальной: лицензии НБУ |
Штраф в сумме, эквивалентной сумме указанных валютных ценностей, V пересчитанной в валюту Украины по обменному курсу НБУ на день осуществления таких операций |
Торговля иностранной валютой банками и другими кредитно-финансовыми учреждениями без получения лицензии НБУ и (или) с нарушением порядка и условий торговли валютными ценностями на МВРУ |
Штраф в сумме, эквивалентной сумме указанных валютных ценностей, V пересчитанной в валюту Украины по обменному курсу НБУ на день осуществления таких операций |
Неисполнение банками обязательств по покупке иностранной валюты на МВРУ по поручению и за счет резидентов в целях обеспечения исполнения обязательств резидентов |
Лишение генеральной лицензии НБУ на право осуществления валютных/ операций или штраф в размере 25% от суммы иностранной валюты, которая была зафиксирована в поручении резидента |
Неосуществление банками функций агента валютного контроля в части предотвращения проведения резидентами и нерезидентами через эти 6анки незаконных валютных операций |
Лишение генеральной лицензии НБУ на право осуществления валютных операций или штраф в размере 25% от суммы валютных операций, осуществленных, резидентами и нерезидентами через эти банки нарушением действующего законодательства |
Неосуществление банками функций агента валютного контроля в части информирования в случаях и в порядке, установленном законодательством, в том числе нормативно-правовыми актами НБУ. соответствующих государственных органов о нарушении резидентами и нерезидентами законодательства, связанного с проведением ими валютных операций |
- Нарушение порядка информирования — штраф в размере 40 ннмдг; - нарушение сроков информирования, которое не превышает 10 дней - штраф в размере 1 ннмдг за каждый день нарушения; - нарушение сроков информирования, которое составляет от 11 до 30 дней, - штраф в размере 20 ннмдг; - нарушение сроков информирования, которое составляет более 30 дней, - штраф в размере 1% от суммы валютной операции, но не меньше 20 ннмдг |
Осуществление расчетов между резидентами и нерезидентами в пределах торгового оборота без участия уполномоченного банка или осуществление расчетов между резидентами и нерезидентами в пределах торгового оборота в валюте Украины без получения индивидуальной лицензии НБУ |
Штраф на резидента в размере, эквивалентном сумме валютных ценностей, которые использовались при расчетах, пересчитанной в валюту Украины по обменному курсу НБУ на день осуществления таких операций (при расчетах в валюте Украины — на сумму таких расчетов) |
Неисполнение резидентами требований, касающихся порядка и сроков декларирования валютных ценностей и другого имущества |
- Нарушение сроков декларирования - наложение штрафа в размере1 ннмдг за каждый день нарушения; - нарушение порядка декларирования - наложение штрафа в размере 20 ннмдг |
Несвоевременное представление, сокрытие или искажение установленной Национальным банком Украины отчетности о валютных операциях |
Штраф в размере 20 ннмдг |
Получение резидентами кредитов, займов в иностранной валюте от нерезидентов без регистрации договоров |
Штраф в сумме, эквивалентной 1 % размера полученного, кредита или займа, с дальнейшей обязательной регистрацией указанных договоров |
Нарушение 90-дневных сроков расчетов между резидентами и нерезидентами по экспортно-импортным контрактам |
Пеня за каждый день просрочки в размере 0.3% от суммы неполученной выручки (таможенной стоимости недопоставленной продукции) |