Вопрос 3. Виды банковских счетов.

Согласно Инструкции « О порядке открытия и использования счета в национальной и иностранной валюте».

Виды банковских счетов в национальной валюте

Текущие счета предприятий всех видов и форм собственности, в том числе физические лица – субъекты предпринимательской

Вклады да востребования физическим лицам (текущие счета)

Депозитные счета предприятий всех форм собственности, физические лица

Особые банковские счета(целевые)

Текущие бюджетные счета организаций, финансируемые за счет бюджета

Счета для аккумулирования средств для лечения за границей

Карточные счета, регулирующие операции с использованием пластиковых корточек

Счета избирательных фондов

Текущий счет – это счет для осуществления предпринимательской деятельности. Согласно «Инструкции о порядке открытия и использования счетов в национальной и иностранной валюте» открываются предприятиям всех видов и форм собственности, их обособленным подразделениям, а также физическим лицам – субъектам предпринимательской деятельности для сохранения денежных средств и осуществления всех видов операции. (Раздел 2. п. 2. 1). По этому счету осуществляются все операции связанные с реализацией товаров, обеспечением их производства, производственными и иными расходами. На эти счета зачисляется выручка, с них списываются деньги для выдачи заработной платы, с этих счетов уплачиваются налоги. Этот счет создаёт предпосылки для осуществления расчетов в безналичном порядке.

Разновидностью этого счета является счет для совместной деятельности. Особенностью этого счета является то, что он открывается по каждому договору о совместной деятельности без организации юридического лица и в единственном лице.

Текущие бюджетные счета открываются предприятиям, учреждениям, организациям при выделении им денежным средств из бюджетов (государственного или местных) для осуществления ими определённых видов деятельности. Формой предоставления денежных средств могут быть субсидии, субвенции, дотации или другие виды государственного финансирования. Особенностью этого вида счетов является целевое назначение этих средств, контролируемое государством (как правило, Контрольным ревизионным управлением).

Карточные счета открываются клиентам на условиях договора об открытии корсчета и осуществления операций с использованием платежных карточек. Операции по этим счетам осуществляются с учетом особенностей «Инструкции о порядке открытия и использования счетов в национальной и иностранной валюте», а также правовыми актами НБУ, регулирующими осуществление операций с использованием платежных карточек. Основными из них являются: «Положение о внедрении пластиковых карточек международных платежных систем в расчетах за товары, оказанные услуги и при выдаче наличных денег», утвержденное Постановлением НБУ №37 от 24.02.1997 г., «Положение о порядке эмиссии платежных карточек и осуществления операций с их использованием», утвержденное Постановлением НБУ №367 от 27.08.2001 г.

Вклады до востребования физическим лицам (текущие счета) открываются физическим лицам для сохранения денежных средств, получения наличных денег, а также осуществления безналичных расчетов с юридическими и прочими физическими лицами. (Раздел 2. п. 2.1.) Средства на вкладные (депозитные) счета могут быть внесены наличными, а также перечислением с собственного вкладного счета в другом банке, или с текущего счета, как в иностранной, так и в национальной валюте.

Депозитные счета открываются предприятиям всех форм собственности, их обособленным подразделениям, физическим лицам. Для этого заключается депозитный договор между собственником счета и банком на определённый в договоре срок. К режиму действия этого счета предъявляются следующие ограничения: деньги на депозитный счет перечисляются с текущего счета собственных средств и после окончания срока хранения на него и возвращаются.

Проценты по депозитным счетам могут перечисляться на текущий счет соответственно условий договора или перечислением на пополнение депозита.

Целевые банковские счета регулируются общим законодательством в целях аккумуляции средств для выезда на лечение за границу. Регулируются эти процессы «Положением о порядке направления граждан на лечение за границу», утвержденным Постановлением Кабинета Министров Украины от 10.12.1995 №991.

Также специальный режим использования имеют счета избирательных фондов для финансирования предвыборной агитации кандидатов в депутаты, регулирует этот режим ст.37 Украины «О выборах народных депутатов Украины».

Ответственность за нарушения выполнения денежных обязательств.

Для оплаты налогов и сборов в безналичном порядке плательщик налогов посылает в учреждение банка платежное требование на сумму соответствующего обязательного платежа. При условии своевременного исполнения плательщиком налогов налогового обязательства может возникнуть ситуация, когда фактическое поступление оплаченных средств в соответствующий бюджет или государственный целевой фонд происходит после окончания установленного законодательством срока оплаты этих платежей.

В соответствии с п.16. 5. 1 ст. 16 Закона Украины « Об порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами» за нарушение сроков перечисления налогов, сборов (обязательных платежей) в бюджеты или государственные целевые фонды, установленных Законом Украины « Об платежных системах и переводе денег в Украине», банк платит пеню за каждый просроченный день, включая день оплаты, в установленных законом размерах, и штрафные санкции, а также несет другую ответственность, установленную законом «Об порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами» за нарушение порядка своевременного и полного внесения налогов, сборов (обязательных платежей) в бюджет или государственный целевой фонд. А плательщика налогов освобождают от ответственности за несвоевременный или неполный перерасчет таких платежей в бюджеты и государственные целевые фонды, включая начисленную пеню и штрафные санкции.

Для осуществления наличных расчетов клиенты банка должны иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме. В кассе остаток наличности на конец рабочего дня не должен превышать установленного банком лимита.

Кассовые операции оформляются приходными и расходными кассовыми ордерами, типовые формы и порядок заполнения которых утверждены приказом Министерства статистики Украины от 15.02.1996г. № 51 «Об утверждении типовых форм первичного учета кассовых операций».

Банки не реже одного раза в два года проверяют выполнение кассовой дисциплины. По результатам проверок применяются штрафные санкции, определенные Указом Президента Украины «Об использовании штрафных санкций за нарушение норм, регулирующих оборот наличных денежных средств», основными из них являются:

- превышение установленных лимитов кассы (в двукратном размере выявленных сверхлимитных денежных средств за каждый день);

- неоприходование (не полное оприходование) в кассах наличности (в пятикратном размере неоприходованной суммы);

- превышение установленных сроков использования выданной под отчет наличности, а также за выдачу наличных средств под отчет без полного отчета о ранее выданных средствах (в размере 25 % выданных подотчетных сумм);

- расходование наличности с выручки на выплаты, связанные с оплатой труда, при наличии налогового долга (в размере использованных наличных средств);

- использование полученных в учреждении банка наличных средств не по целевому назначению (в размере использования наличных средств);

- проведение наличных расчетов без предоставления получателем платежного документа, который подтверждал бы уплату покупателем наличных средств (в размере выплаченных средств).

Соответственно Закону Украины «О банках и банковской деятельности» (ст.59) на средства, которые находятся на счетах клиентов может быть наложен арест. В зависимости от решения суда, санкционированного прокурором постановления следователя, постановления государственного исполнителя, арест может быть наложен на все средства, имеющиеся на всех счетах банка, или на средства на каком-либо конкретном счете в целом или на конкретно определённую сумму.

Прекращение договорных отношений включает в себя два этапа – расторжение договора и закрытие счета. Счет должен быть закрыт после расторжения договора, а остаток, имеющийся на счету, должен быть выдан клиенту, либо перечислен на другой счет.

Текущие счета клиентов банка закрываются в следующих случаях:

а) по заявлению владельца счета;

б) при изменении характера деятельности, связанной с утратой хотя бы одного из признаков, необходимого для данного вида счета;

в) по решению органа, создавшего предприятие, объединение, организацию или учреждение;

г) при ликвидации или реорганизации клиента – юридического лица;

д) на основании соответствующего решения суда или арбитражного суда о ликвидации предприятия.

Операции на счетах в банках могут быть временно приостановлены на основании решения государственных налоговых, судебных, правоохранительных и других органов, если это предусмотрено законодательными актами Украины.

Уголовный Кодекс

Статья 200 - незаконные действия с документами на перевод, плат. карт.

- штраф от 500 до 1000 min или лишения свободы до 3 лет

Повторно или по сговору – лишение свободы от 2 до 5.

Статья 202 – нарушение порядка занятия банковской деятельности.

1. без лицензии (с нарушением) и + доход в крупном размере – штраф от 100 до 250 min или исправительной работой до 2 лет или ограничения свободы до 2 лет.

2. на рынке ценных бумаг (без спец. разр.)-от 200 до 500

но

(в 1000 раз › min) или ограничения свободы до 3 лет.

Статья 207. Уклонение от возврата выручки в иностранной валюте.

Умышленное – штраф от 600 до 1000 min или лишения свободы до 3 лет

Повторно – ограничение свободы от 3 до 5 лет или лишения до 3 лет.

В особо крупных размерах лишение свободы от 3 до 7 лет.