Задача №2 «Аудит расчетов с учредителями»
ООО «Мир» образовалось 11 января 2011г. в г. Салавате.
Уставный капитал составляет 34224 руб.
ЗАО «Прогресс» имеет долю в размере 50% от уставного капитала номинальной стоимостью 17 112 руб.
ЗАО «Импульс» имеет долю в размере 40% от уставного капитала номинальной стоимостью 13 689,60 руб.
Г-н Петров Г.В. имеет долю в размере 10% от уставного капитала номинальной стоимостью 3422 ,40 руб.
ЗАО «Импульс» и Петров Г.В. оплатили свои доли денежными средствами. ЗАО «Прогресс» внесло в качестве вклада в уставный капитал оборудование.
Независимый оценщик оценил оборудование в 17 112 руб. с учетом НДС (2610,31 руб.).
В бухгалтерском учете ООО «Мир» по учету уставного капитала и расчетам с учредителями были сделаны следующие проводки:
1) 11.01.2011г.
Дт 75.1 Кт 80 – 34 223 руб. – отражена задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал
2) 11.01.2011 г.
Дт 51 Кт 75.1 – 3422,40 руб. (приходный кассовый ордер № 1 от 11.01.2011г.) поступил вклад в УК от учредителя Петрова Г. В.
3) 11.01.2001г.
Дт 01 Кт 80 – 17 112 руб. (акт приема-передачи №2 от 11.01.2011 г.) поступил вклад от ЗАО «Прогресс»
11.01.2011г.
Дт 68.2 Кт 19.1 – 2610,31 руб. – НДС предъявлен к возмещению
Задание:
1) Проверить своевременность расчетов с учредителями по взносам в уставный капитал. Результаты систематизировать в рабочей таблице 1.
2) Проверить правильность ведения учета. Результаты оформить в ведомость выявленных ошибок и нарушений (таблица 2).
Таблица 1 – Ведомость контроля расчётов с учредителями по взносам в УК
Учредитель |
Подлежит внесению |
Фактически внесено |
Отклонения |
||||
Дата |
Сумма |
Дата |
№ и наименование документа |
Сумма |
Вид взноса |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 2 – Ведомость выявленных ошибок и нарушений
№ |
По данным организации |
По данным проверки |
Исправительные записи |
||||||
Дт |
Кт |
Сумма |
Дт |
Кт |
Сумма |
Дт |
Кт |
Сумма |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Задача №3«Аудит кассовых операций»
В ООО «Мир» с 1 марта 2011 г. кассиром работает Корнеева И.В.
С Корнеевой И.В. заключен договор о полной материальной ответственности.
На 2011г. банком установлен лимит 12 000 руб.
02.03.2011г. в ООО «Мир» произведены следующие кассовые операции:
Задание:
1. Проверить имеются ли ошибки при составлении кассовой книги
2. Выявить допущенные нарушения и оформить в таблице 1 «Ведомость выявленных нарушений и ошибок»
Таблица 1 – Ведомость выявленных ошибок и нарушений
№ |
По данным организации |
По данным проверки |
Примечания |
||||||
Дт |
Кт |
Сумма |
Дт |
Кт |
Сумма |
Какой нормативный документ нарушен |
Какой нормативный документ (статья) регулирует учет нарушений |
Санкции за нарушение |
|
1 |
Сальдо по счёту 50 «Касса» на 02.03.2011г. 0=00 |
|
|
|
|||||
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
Сальдо по счёту 50 «Касса» на 03.03.2011г. ________ |
|
|
|
|||||