- •Содержание
- •Пояснительная записка
- •Содержание учебной дисциплины введение
- •Раздел I. Теоретические основы аудита
- •Тема 1.1 Понятие, цели и задачи аудита. Сущность и содержание аудита и аудиторской деятельности. Организация аудиторской службы
- •Тема 1.2 Виды аудита
- •Тема 1.3 Правовые основы аудиторской деятельности в рф
- •Тема 1.4 Права, обязанности и ответственность аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов и аудируемых лиц.
- •Раздел II. Методология аудита
- •Тема 2.1 Общее понятие о формах и методах аудиторской деятельности
- •Тема 2.2 Технологические основы аудита
- •Тема 2.3 Аудиторское заключение
- •Раздел III. Организация внутреннего аудита
- •Тема 3.1 Аудиторская проверка операций с основными средствами и нематериальными активами.
- •Тема 3.2 Аудит операций с материально-производственными запасами.
- •Тема 3.3 Аудит учёта операций с денежными средствами
- •Тема 3.4 Аудиторская проверка соблюдения трудового законодательства и расчётов по оплате труда
- •Тема 3.5 Аудиторская проверка учёта расчётных и кредитных операций.
- •Тема 3.6 Аудиторская проверка расчётов с бюджетом и внебюджетными фондами.
- •Тема 3.7 Аудиторская проверка процесса производства и реализации готовой продукции и её продажи.
- •Тема 3.8 Аудиторская проверка формирования финансовых результатов и распределения прибыли.
- •Вопросы для контрольной работы и для экзамена
- •Задачи для контрольной работы Задача №1«Аудит соблюдения трудового законодательства и расчетов по оплате труда»
- •Задача №2 «Аудит расчетов с учредителями»
- •Задача №3«Аудит кассовых операций»
- •Задача №4 «Инвентаризация кассы»
- •Задача №5 «Аудит операций по расчётному счёту»
- •Задача №6 «Аудит учёта движения основных средств»
- •Задача 7 «Аудит учёта движения основных средств»
- •Задача №8 «Аудит движения материально-производственных запасов»
- •Задача №10 «Учёт расчётов с подотчетными лицами»
- •Задача №11 «Аудит соблюдения трудового законодательства и расчетов по оплате труда»
- •Задача №12 «Аудит расчетов по страховым взносам»
- •Задача №13 «Аудит соблюдения трудового законодательства и расчетов по оплате труда»
- •Задача №14 «Аудит учета расчётов с бюджетом по налогам и сборам»
- •Задача №15 «Аудит учета реализации готовой продукции»
- •Задача №16 «Аудит учёта нематериальных активов»
- •Задача №17 «Аудит учёта кредитов и займов»
- •Задача №18 «Учёт расчётов с персоналом по прочим операциям»
- •Задача №19 «Аудит учёта кассовых операций»
- •Задача №20 «Аудит учёта основных средств»
- •Задача №21 «Аудит учёта материально-производственных запасов»
- •Задача №22 «Аудит учёта материально-производственных запасов»
- •Задача №23 «Аудит учёта нематериальных активов»
- •Задача №24 «Аудит учёта материально-производственных запасов»
- •Задача №25 «Аудит учёта основных средств»
- •Задача №26 «Аудит учёта амортизации основных средств»
- •Задача №27 «Аудит учёта амортизации основных средств»
- •Задача №28 «Аудит учёта основных средств и нематериальных активов»
- •Задача №29 «Аудит соблюдения трудового законодательства и расчетов по оплате труда»
- •Задача №30 «Аудиторская проверка финансовых результатов»
- •Литература
- •Основная
- •2. Дополнительная
- •3. Программное обеспечение и Интернет-ресурсы:
Задача №5 «Аудит операций по расчётному счёту»
Таблица 1 - Выписка банка по расчётному счёту ООО «Мир» за апрель 2011г.
Дата |
Наименование операции |
№ документа |
Оборот по Дт |
Оборот по Кт |
Корреспондирующий счёт |
Остаток |
01.04.11 |
|
|
|
|
|
76142 |
01.04.11 |
Перечисление НДФЛ |
273 |
1340 |
|
68.1 |
74802 |
01.04.11 |
Выручка от реализации |
|
|
22414 |
90.1 |
97216 |
04.04.11 |
Оформление рекламы |
274 |
5610 |
|
60.1 |
91606 |
04.04.11 |
Выручка от реализации |
|
|
15105 |
90.1 |
106711 |
05.04.11 |
Получение наличных по чеку |
|
6780 |
|
50.1 |
99931 |
06.04.11 |
Депонирована зарплата |
276 |
|
701 |
71.1 |
100632 |
06.04.11 |
Выручка от реализации |
277 |
|
17500 |
90.1 |
118132 |
07.04.11 |
Получение наличных по чеку |
|
8000 |
|
50.1 |
110132 |
08.04.11 |
Выручка от реализации |
280 |
|
15611 |
90.1 |
125743 |
08.04.11 |
Поступление от покупателей |
35 |
|
30000 |
62.1 |
155743 |
11.04.11 |
Услуги по установке телефона |
278 |
5100 |
|
76.5 |
150643 |
11.04.11 |
Получение наличных по чеку |
|
|
7311 |
90.1 |
157954 |
12.04.11 |
Получение наличных по чеку |
|
9100 |
|
50.1 |
148854 |
12.04.11 |
Оплата материалов |
|
13800 |
|
60.1 |
135054 |
12.04.11 |
Получение наличных по чеку |
|
13320 |
|
50.1 |
121734 |
13.04.11 |
Поступление от покупателей |
307 |
|
31710 |
62.1 |
153444 |
14.04.11 |
За периодическую литературу |
283 |
5210 |
|
26 |
148234 |
14.04.11 |
Получение наличных по чеку |
|
11500 |
|
50.1 |
136734 |
14.04.11 |
Выручка от реализации |
97 |
|
5000 |
90.1 |
141734 |
18.04.11 |
Поступление от покупателей |
|
|
27000 |
62.1 |
168734 |
18.04.11 |
Оплата междугородней телефонной связи |
284 |
525 |
|
26 |
168209 |
19.04.11 |
Получение наличных по чеку |
|
20000 |
|
50.1 |
148209 |
|
|
|
|
|
|
|
Продолжение таблицы 1 - Выписка банка по расчётному счёту ООО «Мир» за апрель 2011г. |
||||||
Дата |
Наименование операции |
№ документа |
Оборот по Дт |
Оборот по Кт |
Корреспондирующий счёт |
Остаток |
|
|
|
|
|
|
|
19.04.11 |
Выручка от реализации |
291 |
|
18750 |
90.1 |
166959 |
20.04.11 |
Поступление от покупателей |
75 |
|
15500 |
62.1 |
182459 |
21.04.11 |
За ремонт оборудования |
285 |
3000 |
|
25 |
179459 |
25.04.11 |
Поступление от покупателей |
|
|
32400 |
62.1 |
211859 |
25.04.11 |
Перечисление НДС |
|
15600 |
|
68.2 |
196259 |
26.04.11 |
Выручка от реализации |
|
|
16650 |
90.1 |
212909 |
27.04.11 |
Выручка от реализации |
|
|
20150 |
90.1 |
233059 |
27.04.11 |
Оплата материалов |
290 |
25600 |
|
76.5 |
207459 |
28.04.11 |
Оплата материалов |
296 |
15500 |
|
20 |
191959 |
29.04.11 |
Получение наличных по чеку |
|
15420 |
|
50.1 |
176539 |
29.04.11 |
Оплата материалов |
288 |
21501 |
|
60.1 |
155038 |
29.04.11 |
Оплата материалов |
289 |
30140 |
|
60.1 |
124898 |
Остаток на 01.05.2011 |
|
|
|
|
|
? |
Задание:
1) Сверить данные выписок банка с данными приложенных документов.
Расхождения оформить в таблице (таблице 2).
2) Сделать проверку правильности бухгалтерских записей операций по движению денежных средств на расчетном счете (таблица 3).
Таблица 2 – Проверка идентичности выписок учреждения банка приложенным выпискам
Дата выписки банка |
№ документа |
Сумма по выписке, руб. |
Сумма по документу, руб. |
Выявленные расхождения, руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 3 – Проверка правильности корреспонденции счетов в ООО «Мир»
№ |
Содержание операции |
№ документа |
Сумма, руб. |
Дата операции |
Исправительные записи |
|
Дт |
Кт |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|