Задача №10 «Учёт расчётов с подотчетными лицами»

Сплошным порядком были проверены следующие авансовые отчеты.

1. Авансовый отчет № 84 от 25 сентября 2011г., представленный бухгалтером Ивановой О.А. Основанием для составления отчета была командировка в г. Москву на курсы повышения квалификации по приказу № 27 от 10 сентября 2011г.

Отчет утвержден на сумму 33357 руб.

К авансовому отчету приложено:

- два железнодорожных билета стоимостью 3032 руб. (в том числе НДС) с компостером 12 и 20 сентября 2011г.;

- командировочное удостоверение с отметками «Выбыла из Салавата 12 сентября 2011г.», «Прибыла в Москву 22 сентября 2011г.»;

- квитанция к ПКО Московского Государственного университета № 601 от 14 сентября 2011г. за обучение на сумму 3800 руб. (в том числе НДС);

- копия чека магазина «Книжный мир» на приобретение спецлитературы на сумму 160 руб.;

- счет № 255 гостиницы «Москва» за 7 суток по 2650 руб. за сутки (в том числе НДС);

- квитанция на телефонные переговоры на сумму 115 руб., (приказа руководителя на возмещение нет);

- из кассы Ивановой О.А. получено 12 сентября 30700 руб., из них 20000 руб. на проживание, 3000 руб. на дорогу, 7700 руб. суточные.

Все расходы отнесены бухгалтером на общехозяйственные расходы.

Задание:

1) Проверить соблюдение правил выдачи и расходования подотчетных сумм

а) проверить правильность и законность отнесения сумм, выданных работникам, с подотчетными;

б) проверить правильность условий выдачи денежных средств в подотчет;

в) проверить правильность расходования подотчетных сумм строго, по целевому назначению.

По результатам проверки ведомость переплат и недоплат подотчетных сумм за сентябрь 2011г. (таблица 2).

2) Проверить правильность оформления командировочных расходов (наличие приказов о направлении работников в командировку, наличие командировочных удостоверений с отметками в месте пребывания в командировке), наличие приказов об оплате суточных.

3) Проверить правильность соблюдения норм возмещения командировочных расходов и обоснованность отнесения подотчетных сумм на затраты в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

4) Проверить правильность ведения бухгалтерского учета расчетов с подотчетными лицами. Результаты проверки отразить в таблице 3.

Таблица 2 – Ведомость переплат и недоплат подотчетных сумм

№ п/п	ФИО подотчетного лица	Должность	Авансовый отчёт		Оплачено, руб.	Должно быль оплачено, руб.	Отклонения, руб.
			Дата	Номер

Таблица 3 – Проверка правильности отражения в учёте расчётов с подотчетными лицами

№ п/п	Содержание операции	№ документа	Сумма, руб.	Отражено в отчёте			Исправительные записи
				Дт	Кт	Сумма	Дт	Кт	Сумма