Учет взаимодействия с банком

Для ведения безналичных расчетов в банках открываются расчетные и прочие счета

Для открытия расчетного счета требуется:

• Подлинник учредительных документов

• 2 карточки с образцами подписи и печати, заверенные нотариально

• Заявление на открытие счета

• Регистрация в налоговой инспекции

Порядок ведения безналичных расчетов в РФ регулируется положением «О безналичных расчетах», утверждающийся ЦБ РФ

Предприятия в день взаимодействия с банком получает от него выписку со счета

Выписка банка

Дата	№ док-та	БИК	№ р/с (20 цифр)	Расход	Приход	№ банковской операции
	Остаток на начало дня
*	Остаток на конец дня

Храня денежные средства предприятий, банк считает себя должником и на эту сумму имеет кредиторскую задолженность

Любое списание, перечисление с расчетного счета банк записывает себе в приход, как уменьшение кредиторской задолженности

Обрабатывая выписку банка, бухгалтер должен знать об этой особенности и записывать у себя в учете поступление на расчетный счет – по дебету, а списание – по кредиту

Наоборот по сравнению с банком

Согласно положениям по безналичным расчетам, имеется 4 вида первичных документов по взаимодействию с банком

1. расчеты платежными поручениями (приказ предприятия банку о перечислении сумм с расчетного счета контрагенту по договору)

платежным поручением могут осуществляться авансовые платежи до отгрузки товара, частичные платежи при крупных сделках

2. расчеты платежными требованиями-поручениями (требование поставщика покупателю согласно договору)

3. расчеты через аккредитив (условное денежное обязательство банка, выдаваемое ему по поручению клиента в пользу поставщика)

аккредитивы используются в международных расчетах

4. расчеты чеками (приказ предприятия банку о выдаче наличных с расчетного счета)

каждое предприятие пишет заявление на открытие чековой книжки

на обороте каждого чека пишется направление использования

Ежеквартально каждое предприятие должно предоставлять в банк кассовый план, где указывает необходимую наличность на квартал

Чек действителен 10 дней

Расчеты чеками с физическими лицами запрещены

Примеры операций по взаимодействию с банком

№	Содержание операции	Д	К
1	Сданы денежные средства на расчетный и валютный счета	51, 52	50
2	Возвращены в банк суммы по неиспользованные чековым книжкам и аккредитивам	51	55
3	Возвращен депозитный сертификат	51	55
4	Отражено поступление на расчетный счет денежных средств от продажи иностранной валюты и от инкассатора	51	57
5	Получен краткосрочный кредит	51	66
6	Получен долгосрочный кредит	51	67
7	Поступили денежные средства по предъявленным претензиям	51	76
8	Поступили деньги от учредителей	51	75
9	Поступили денежные средства от продажи собственных акций, выкупленных у акционеров	51	81
10	Поступили денежные средства по целевому финансированию (субсидии, субвенции государства)	51	86
11	Зачислены денежные средства на чековую книжку, на аккредитив	55	51
12	Направлены денежные средства на покупку иностранной валюты	57	51
13	Предоставлен займ юридическому лицу	58	51
14	Оплачено поставщиком	60	51
15	Возвращены займы	66, 67	51
16	Перечислены налоги бюджету	68	51
17	Перечислена задолженность внебюджетным фондам	69	51
18	Выплачены дивиденды учредителям	75	51
19	Получена безвозмездно предоставленная сумма	51	98