Ведение кассовой книги

Все поступления и выдача денежных средств должны фиксироваться в кассовой вниге

Кассовая книга имеет следующий вид

Кассовая книга

Страница 1					Страница 2
Дата	№ док-та	Содержание операции	Приход	Расход	Дата	№ док-та	Содержание операции	Приход	Расход
		Остаток	10000

Остаток на конец дня

В т.ч. на зарплату

Отчет кассира

Кассовая книга может вестись вручную и на компьютеру

Если кассовая книга ведется на компьютере, в конце месяца она должна быть распечатана, к ней прикладываются все первичные документы, к ней брошируются и в конце подпись директора и главного бухгалтера с указанием номеров страниц, хранение 5 лет

Кассир

При приеме на работу кассира должен быть обязателен приказ с указанием числа, с которого он отвечает за документы

С кассиром должен быть заключен договор о полной индивидуальной и материальной ответственности

Если кассир внезапно оставил работу, руководитель и остальные проводят ревизию кассы и по приказу назначают другого кассира

Подчиски, замазывание в приходно-расходных ордерах не допускаются, иначе должна быть переписана

В кассовой книге допускаются оговоренные исправления – «исправленному верить» подпись

Ревизия кассы

В сроки установленные руководителем, не реже раза в квартал, осуществляется внезапно

Ревизию проводит ревизионная комиссия, назначаемая руководителем или назначена банком, обслуживающим его

Ревизионная комиссия подсчитывает денежные средства, сверяет их с кассовой книгой (остаток), подсчитывает денежные документы, хранящиеся в кассе (марки, путевки, авиабилеты) и составляют акт ревизии

Результаты ревизии должны быть отражены в учете

Излишек денежных средств списывается в доход фирмы и отражается Д50 К91

Недостача взимается с кассира и отражается Д94 К50

Списывается на кассира Д73 К94

Кассир согласен оплатить Д50 К73

Не согласен заполняется протокол или подает иск, иск неудовлетворен Д91 К94

Примеры операций по кассе

№	Содержание операций	Д	К
1	Получены денежные средства из банка на зарплату, хозяйственные нужды	50	51
2	Получена от физического лица в счет вклада в уставный капитал	50	75
3	Получено от покупателя (юридическое лицо) не более 100 тыс. руб.	50	62
4	Поступила в кассу арендная плата постоянный поставщик / разовый	50	60/76
5	Депонированная зарплата	70	76
6	Депонированная зарплата сдана на расчетный счет	51	50
7	Выдано под отчет из кассы	71	50
8	Выдан займ сотруднику из кассы	73	50
9	Выдан из кассы аванс поставщику	60	60
10	Выявлена в кассе недостача	94	50
11	Выявлен излишек	50	91
12	Отражена реализация продукции товара в кассу	50	90
13	Выплачены дивиденды учредителю	75	50
14	Выплачены штрафы по исполнительному листу	76	50
15	Выплачена зарплата персоналу	70	50