Бухгалтерская отчетность

Состоит из 5 форм, для малых предприятий – формы 1 и 2

Форма 1

Баланс – это остатки по счетам на какую-либо дату

Балансы составляются по форме нетто (за минусом сумм амортизации и созданных резервов)

• Баланс бывает:

• Вступительный – активы и источники на начало деятельности

• Ликвидационный – в момент ликвидации

• Разделительный – организация дробится на мелкие

• Объединительный – несколько организаций объединяются

• Консолидированный – материнская организация составляет отчетность с дочерними фирмами

• Текущий – подразделяют на начало и конец периода

I Актив

110 Нематериальные активы

Остаток по дебету счета 04 минус остаток по кредиту 05

120 Основные средства

Остаток по дебету счета 01 минус остаток по кредиту счета 02

130 Незавершенное строительство

Остаток по дебету счетов 07 и 08 минус остаток по кредит 16

135 Доходные вложения в материальные ценности

Остаток по дебету счета 03 минус остаток по кредиту счета 02

140 Долгосрочные финансовые вложения

Остаток по дебету счета 58 минус остаток по кредиту счета 59

II Оборотные активы

210 Запасы

Итоговая

211 Сырье, материалы и другие аналогичные ценности

Остаток по дебету счета 10 минус остаток по кредиту счета 14

Остаток по дебету счета 15 минус остаток по кредиту счета 16

Сумма

213 Затраты в незавершенном производстве

Остаток по дебету счетов 20, 21, 23, 29, 44, 46 минус остаток по кредиту счета 14

214 Готовая продукция и товары для перепродажи

Остаток по дебету счетов 41, 43 минус остаток по кредиту счетов 14, 16

215 Товары отгруженные

Остаток по дебету счета 45

216 Расходы будущих периодов

Остаток по дебету счета 97

220 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

Остаток по дебету счета 19

230 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

240 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

230 и 240 – остаток по дебету счетов 62, 76 минус остаток кредита 63

250 Краткосрочные финансовые вложения

Также как 140, просто ставим 81

260 Денежные средства

Остаток по дебету счетов 50, 51, 52, 55, 57

III Капитал и резервы

410 Уставный капитал

Остаток по кредиту счета 80

411 Собственные акции, выкупленные у акционеров

Кредит счета 81

420 Добавочный капитал

Кредит счета 83

430 Резервный капитал

Кредит счета 82

470 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Кредит счета 84 минус счет 99

IV Долгосрочные обязательства

510 Займы и кредиты (долгосрочные)

Остаток по кредиту счета 67

V Краткосрочные обязательства

610 Займы и кредиты (краткосрочные)

Остаток по кредиту счета 66

620 Кредиторская задолженность

Итоговая строка

621 Поставщики и подрядчики

Кредит счета 60 + кредит счета 76

622 Задолженность перед персоналом организации

Кредит счета 70

623 Задолженность перед государственными внебюджетными фондами

Кредит счета 69

624 Задолженность по налогам и сборам

Кредит счета 68

630 Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

Кредит счета 75

640 Доходы будущих периодов

Кредит счета 98

650 Резервы предстоящих расходов

Кредит счета 96