- •Загальна характеристика та організація внутрішнього аудиту підприємства тов «вст»
- •Організація і методика проведення аудиту підприємства тов «вст»
- •Аудит товарно-матеріальних цінностей на підприємстві тов «вст»
- •Програма аудиту виробничих запасів
- •Перевірка відповідності залишків та оборотів головної книги і регістрів синтетичного та аналітичного обліку виробничих запасів
- •Аудит грошових коштів на підприємстві тов «вст»
- •Тест внутрішнього контролю готівково-розрахункових операцій
- •Програма аудиту готівково-розрахункових операцій
- •Перевірка відповідності залишків у синтетичних і анлітичних регістрах обліку коштів у національній валюті
- •Перелік виявлених помилок і фактів обману
- •Розміри санкцій за порушення у веденні готівкового обігу
- •Тест вибіркового формального контролю касових документів
- •Тест внутрішнього контролю безготівкових розрахунків
- •Програма аудиту безготівкових розрахунків
- •Тест вибіркового контролю банківських документів на відповідність
- •Аудит розрахункових операцій та поточних зобов'язань на підприємстві тов «вст»
- •Результати перевірки стану дебіторської заборгованості
- •Відомість перевірки співставленості даних журналу №3 та головної книги по рахунку 631 "розрахунки з вітчизняними постачальниками"
- •Аудит праці та її оплата на підприємстві тов «вст»
- •Тест внутрішнього контролю з аудиту дотримання трудового законодавства та розрахунків з оплати праці
- •Програма аудиту дотримання трудового законодавства і розрахунків з оплати праці
- •Перевірка відповідності залишків станом на кінець попереднього періоду і початок звітного періоду у розрахунках з оплати праці
- •Перевірка відповідності залишків у регістрах синтетичного й аналітичного обліку розрахунків з оплати праці
- •Вибіркова перевірка правильності утримання податку з доходів фізичних осіб
- •Аудит розрахунків з Фондами соціального страхування на підприємстві тов «вст»
- •Перевірка відповідності залишків у синтетичних і аналітичних регістрах обліку розрахунків за страхуванням
- •Перевірка розрахунку єдиного соціального внеску за рахунок підприємства
- •Порівняльна таблиця внесків, нарахованих на заробітну плату
- •Аудит необоротних активів на підприємстві тов «вст»
- •Тест внутрішнього контролю необоротних активів
- •Тест системи обліку необоротних активів
- •Програма аудиторської перевірки основних засобів
- •Програма аудиту нематеріальних активів
- •Результати перевірки наявності документів на право власності на об'єкти необоротних активів
- •Результати вибіркової інвентаризації основних засобів
- •Вибіркова перевірка повноти оприбутквання основних засобів та нематеріальних активів
- •Аудит витрат операційної діяльності та реалізації готової продукції на підприємстві тов «вст»
- •Тест внутрішнього контролю аудиту витрат виробництва і собівартості продукції підприємства
- •Програма аудиту витрат виробництва та собівартості продукції підприємства
- •Результати вибіркової перевірки складу статей калькулювання виробничої собівартості продукції (робіт, послуг)
- •Перевірка кореспонденції господарських операцій з обліку витрат виробничої діяльності
- •Вибіркова перевірка фактичної наявності й правильності оформлення первинних документів з обліку витрат
- •Перевірка відповідності записів синтетичного обліку записам у головній книзі й звітності
- •Аудит доходів та фінансових результатів на підприємстві тов «вст»
- •Тест системи внутрішнього контролю бухгалтерського обліку доходів і фінансових результатів
- •Програма аудиту доходів
- •Тест визначення суттєвості окремих груп доходів
- •Інформація про реалізацію продукції (робіт, послуг) без укладання договорів
- •Вибіркова перевірка кількості відвантаженої продукції за даними складського обліку й документів на реалізацію продукції
- •Аудит фінансової звітності на підприємстві тов «вст»
- •Результати перевірки тотожності показників балансу (ф.№1) та головної книги
- •Довідка про результати зіставлення показників Балансу та Головної книги
- •Результати перевірки тотожності залишків та оборотів по рахунках головної книги та регістрах синтетичного обліку
- •Результати перевірки тотожності залишків та оборотів по рахунках головної книги та регістрах синтетичного обліку
- •Результати перевірки тотожності залишків та оборотів по рахунках головної книги та регістрах синтетичного обліку
- •Результати перевірки тотожності залишків та оборотів по рахунках головної книги та регістрах синтетичного обліку
- •Результати перевірки тотожності залишків та оборотів по рахунках головної книги та регістрах синтетичного обліку
- •Довідка про результати зіставлення даних Головної книги і регістрів синтетичного обліку
- •Результати перевірки тотожності залишків та оборотів у реєстрах синтетичного й аналітичного обліку
- •Зведення даних про розходження, виявлені в результаті перевірки тотожності показників синтетичного та аналітичного обліку
- •Робочий документ аудитора
- •Аудит фінансового стану підприємства тов «вст»
- •Аудиторський звіт за результатами роботи підприємства тов «вст»
- •Висновок
- •Перелік використаної літератури
- •Додаток б
- •Додаток в
- •Додаток д
- •Додаток е
Програма аудиту готівково-розрахункових операцій
№ з/п |
Перелік аудиторських процедур |
Виконавець |
Метод перевірки |
Примітки аудитора |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
Перевірка готівки в касі |
Чирва Я.І. |
Суцільна |
|
2 |
Перевірка наявності всіх прибуткових і видаткових документів, відображених у касових звітах |
Чирва Я.І. |
Вибіркова |
|
3 |
Перевірка наявності всіх касових звітів (аркушів касової книги) |
Чирва Я.І. |
Суцільна |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
4 |
Перевірка відповідності дат прибуткових і видаткових документів датам у касових звітах |
Чирва Я.І. |
Суцільна |
|
5 |
Перевірка повноти оприбуткування грошових коштів |
Чирва Я.І. |
Суцільна |
|
6 |
Перевірка повноти здачі виторгу з каси в банк |
- |
- |
Інф. відсут. |
7 |
Перевірка повноти здачі депонованої зарплати в банк |
- |
- |
Інф. відсут. |
8 |
Перевірка повноти здачі виторгу з каси в банк |
Чирва Я.І. |
Суцільна |
|
9 |
Перевірка заповнених усіх реквізитів у касових ордерах та звітах |
Чирва Я.І. |
Вибіркова |
|
10 |
Перевірка оформлення касової книги |
Чирва Я.І. |
Суцільна |
|
11 |
Перевірка підсумків у платіжних відомостях |
Чирва Я.І. |
Суцільна |
|
12 |
Перевірка залишків у касових звітах |
Чирва Я.І. |
Суцільна |
|
13 |
Збірка оборотів і залишків у Касовій книзі й у журналах ордерах |
Чирва Я.І. |
Суцільна |
|
14 |
Перевірка дотримання ліміту залишків каси |
Чирва Я.І. |
Суцільна |
|
15 |
У випадку здачі виторгу в касу підприємства – перевірка відповідності дат і сум оприбуткованого виторгу датам і сумам на квитанціях до прибуткових ордерів у товарних звітах |
Чирва Я.І. |
Вибіркова |
|
16 |
При наявності видачі грошей за довіреністю правильність оформлення довіреності , наявність відповідної позички у відомості |
Чирва Я.І. |
Суцільна |
|
17 |
Перевірка своєчасності повернення підзвітних сум |
Чирва Я.І. |
Суцільна |
|
18 |
Перехід цільового використання коштів,отриманих із банку |
Чирва Я.І. |
Вибіркова |
|
Склав Чирва Я.І.
Перевірив Сулейко В.С.
Ознайомився Шафоростова Н.В.
Використання облікових регістрів дозволить аудитору отримати інформацію про стан та рух грошових коштів на підприємстві за певний період з метою планування грошових виплат і надходжень.
Перевірка форм бухгалтерської звітності дозволить побачити абсолютну суму грошових коштів у розрізі національної та іноземної валюти, простежити загальні тенденції зміни суми грошових коштів підприємства за ряд років та ін.
Далі проведемо перевірку відповідності залишків у синтетичних і аналітичних регістрах обліку коштів у національній валюті та відображення переліку помилок і фактів обману на підприємстві ТОВ «ВСТ».
Аудиторська фірма Внутрішній аудит
Підприємство ТОВ «ВСТ»
Період перевірки 01.01.2012 р. – 30.09.2012 р.