37.Финансовые ресурсы предприятия.

Совокупность собственных денежных доходов и поступ­лений извне, предназначенных для выполнения финансовых обязательств предприятия, финанси­рования текущих затрат и затрат, связанных с развитием производства.

Финансовые ресурсы по источникам образования подразделяются на собственные (внутренние) и привлеченные на разных условиях(внешние), мобилизуемые на финансовом рынке и поступаю­щие в порядке перераспределения.

Финансовые ресурсы исполдьзуются предприятием в процессе производственной и инвести­ционной деят-ти они находятся в постоянном движении и пребывают в ден-ой форме лишь в виде остатков ден.средств на расчетном счете в ком.банке. и в кассе предприятия.

Распеределение и использование прибыли:

Валовый доход от реализации за вычетом НДС и акцизов - Затраты на производство РП - Экс­портн. Тарифы = Прибыль от РП

Валовая (балансовая) прибыль + Экономич. Санкции - Расходы по уплате налогов относимых на финансовый результат - Льготы по налогу на прибыль = Налогооблагаемая прибыль - Налог на прибыль - Прочие обязательные платежи = Чистая прибыль предприятия

38. Экономический ущерб.

1) Упущенная выгода (невыполнение договорных обязанностей по О. и срокам поставок, срыв сроков внедрения новой техники(- прибыль – прямой счёт)) – прибыль – штрафные санкции

2) Материальные потери (несоблюдение норм, нормативов, лимитов( - прибыль – прямой счёт), порча, потери, хищение, аварийные и внеплановые ремонты, брак и его исправление) – Фонд з/п – данные учёта

3) Непроизводительные расходы – А) (Анулирование заказов, Простой оборудования)- с/с – пря­мой счёт

Б) (Простой рабочих, Сверхурочные работы) – резервный фонд п.-я – Данные учёта

39 Доходы и расходы предприятия(п/п)

Источниками доходов и поступлений ср-в п/п явл.:

1.прибыль от производственно-хозяйственной деят. Конечным финансовым результатом явл.балансовая прибыль. Она вкл.:

А) прибыль от реализации продукции, выполнения работ и оказания услуг основного пр-ва; Б) прибыль от пр. реализации в частности ОФ и др. ненужного имущества п/п (под прибылью от прочей реализации понимантся финансовый результат от реализации: ОФ,сырья, материа­лов,немат. Активов., ц.б., иностранной валюты); В)финансовые результаты от внереализационных операций ( относ. Доходы от сдачи имущества в аренду и лизинг, доходы от краткосрочных и дол­госрочных финансовых вложений, сальдо уплаченных и полученых штрафов и неустоек);

2. амортизационное отчисление они предназнач. Для финансирования затрат связанных с простым и расширенным воспроизводством ОФ п/п)

3. устойчивые пассивы (кредиторская задолженность). К устойчивым пассивам относ не при­надл.п/п ср-ва, но по условиям расчетов постоянно наход. в его обращении. П/п может до момента погашения задолженности распоряжаться ими по-своему усмотрению.

Устойчивые пассивы:

А) задолженность по з/п рабочим и служащим п/п;

Б) отчисления во внебюдж. фонд, связанный с фондом оплаты труда, а так же резерв предстоящих платеже по отпускам работающих;

В) задолженность поставщикам по неотфактурованным поставкам, авансовым платежам клиентов;

Г) ср-во от продажи ц.б., финансовых операций с временно свободной денежной массы;

Д) паевые, членские взносы членов трудового коллектива юр. И физ. Лиц;

Е) долгосрочные и банковские кредиты;

Ё) займы;

Ж) пожертвование и благотворительные взносы.

В расходной части финансового плана предусматриваются статьи расходов.

Отчисления фонд накопления, фонд потребления, резервный фонд, на благотвор.цели. Для эффек­тивного функционирования на принципах коммерческого расчета проведения сбалансированной стратегии и тактики в условиях рыночной экономики п/п должно иметь 3 фонда:

А) фонд накопления Б)фонд потребления В) резервный (страховой фонд)

Фонд накопления предназначен для финансирования капитальных вложений; прироста собствен­ных ОС; научно-исследовательских и опытно конструкторских работ; уплата процентов по долго­срочным кредитам.

Фонд потребления предусматривает покрытие след.расходов: вознаграждение трудового коллек­тива по итогом работы за год; оказания единовременной помощи членам трудового коллектива; премирования работников за выполнение особо важных производственных заданий; культурно-бытовое обслуживание работников предприятия; строительство капитальных ремонт жил домов , детских и спортивно-культурных учреждений.

Резервный фонд (страховой) предназначен для компенсации неполученных доходов от предпри­нимательской деятельности в следствие наступления факторов риска: платежи в бюджет; про­центы по долгосрочным кредитам.