Завдання 9. Аналіз роботи промислових та підсобних підприємств
Вивчити методичні матеріали лекційного курсу по темі 10.
Практичні вправи. 1. Оцінити виконання плану по виробництву та собівартості роботи промислових виробництв господарства (табл. 9.1).
2. Дати оцінку виконання плану по виробництву та реалізації продукції консервного заводу (табл. 9.2).
3.Проаналізувати ритмічність роботи консервною заводу (табл. 9.3.).
4. Дослідити зміни рівня витрат в одиниці вартості товарної продукції за рахунок впливу змін у структурі та собівартості окремих видів продукції (табл. 9.4.).
5. Проаналізувати виконання плану по витратах на виробництво продукції (табл. 9.6.).
6. Проаналізувати виконання плану по прибутку та рентабельності окремих видів продукції консервного заводу (табл. 9.5.).
7. Зробити письмові висновки з аналізу даних табл. 9.1.-9.6.
Таблиця 9.1.
РЕЗУЛЬТАТИ РОБОТИ ПІДСОБНИХ ПРОМИСЛОВИХ ВИРОБНИЦТВ
Продукція і одиниця виміру |
Обсяг продукції |
Собівартість одиниці продукції, грн. |
Витрати – всього, тис. грн |
Виконання плану виробництва, % ((гр.3 /р.2)*100%) |
Економія (+), перевитрати (-), тис. грн. |
|||
за планом |
фактично |
за планом |
фактично |
за планом |
фактично |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
Подрібнення зерна, т |
900 |
975 |
|
|
142,0 |
146,4 |
|
|
Консервний завод, т.у.б. |
514 |
524 |
|
|
6100,0 |
6240,0 |
|
|
Виготовлення трав’яного борошна, т |
25 |
22 |
|
|
23,8 |
22,0 |
|
|
Пиломатеріали, м3 |
100 |
90 |
|
|
147,5 |
147,0 |
|
|
Ремонт техніки, тис. грн. |
53,7 |
54,0 |
|
|
153,7 |
155,0 |
|
|
Всього |
х |
х |
|
|
х |
х |
|
|
Таблиця 9.2.
ВИКОНАННЯ ПЛАНУ ВИРОБНИЦТВА І РЕАЛІЗАЦІЇ
ПРОДУКЦІЇ КОНСЕРВНИМ ЗАВОДОМ
Показники |
За планом |
Фактично |
Відхилення (+/-) |
|
абсолютн. |
в % |
|||
Консерви – всього, т.у.б.* |
265 |
277 |
|
|
в тому числі: - вищий сорт |
155 |
152 |
|
|
- 1-й сорт |
110 |
125 |
|
|
Компоти – всього, т.у.б. |
45 |
43 |
|
|
в тому числі: - вищий сорт |
40 |
37 |
|
|
- 1-й сорт |
5 |
6 |
|
|
Варення – всього, т.у.б. |
16 |
16 |
|
|
в тому числі: - вищий сорт |
11 |
10 |
|
|
- 1-й сорт |
5 |
6 |
|
|
Джеми – всього, т.у.б. |
40 |
39 |
|
|
в тому числі: - вищий сорт |
28 |
29 |
|
|
- 1-й сорт |
12 |
10 |
|
|
Повидло – всього, т.у.б. |
50 |
51 |
|
|
в тому числі: - вищий сорт |
35 |
40 |
|
|
- 1-й сорт |
15 |
11 |
|
|
Сік фруктовий – всього, т.у.б. |
83 |
82 |
|
|
в тому числі: - вищий сорт |
74 |
71 |
|
|
- 1-й сорт |
9 |
11 |
|
|
Сік овочевий – всього, т.у.б. |
15 |
16 |
|
|
в тому числі: - вищий сорт |
13 |
14 |
|
|
- 1-й сорт |
2 |
2 |
|
|
Всього, т.у.б. |
|
|
|
|
Всього товарної продукції, тис. грн. |
2570 |
2882 |
|
|
Залишок нереалізованої продукції на початок року, тис. грн. |
640 |
620 |
|
|
Обсяг реалізованої продукції, тис. грн. |
2720 |
3112 |
|
|
Залишок нереалізованої продукції на кінець року, тис. грн. |
490 |
390 |
|
|
* т.у.б. – тисяча умовних банок.
Таблиця 9.3.
РИТМІЧНІСТЬ ВИРОБНИЦТВА НА КОНСЕРВНОМУ ЗАВОДІ
Місяці |
За планом |
Фактично |
Відхилення від плану, % |
Заліковий обсяг продукції |
Недовико-нання плану, т.у.б. |
||
т.у.б. |
% |
т.у.б. |
% |
||||
травень |
59 |
|
67 |
|
|
67 |
|
червень |
101 |
|
104 |
|
|
100 |
|
липень |
139 |
|
152 |
|
|
150 |
|
серпень |
148 |
|
164 |
|
|
160 |
|
вересень |
350 |
|
368 |
|
|
360 |
|
жовтень |
103 |
|
120 |
|
|
120 |
|
Разом |
900 |
|
975 |
|
|
957 |
|
Кр = |
Заліковий обсяг продукції |
Плановий обсяг продукції |
Ка = |
|
х1- х10 |
100% |
х10 |
|||
n |
|||
Кр – коефіцієнт ритмічності;
Ка – коефіцієнт асортиментності;
n - кількість номенклатурних одиниць;
х1, х10 – обсяг продукції відповідно фактичний і плановий за кожною номенклатурою продукції або:
х1- х10 |
100% |
х10 |
Таблиця 9.4.
РІВЕНЬ ВИТРАТ НА ОДИНИЦЮ ВАРТОСТІ ТОВАРНОЇ
ПРОДУКЦІЇ НА КОНСЕРВНОМУ ЗАВОДІ
Показники |
За планом |
Фактично |
Собівартість товарної продукції, тис. грн. |
6100,0 |
6240,0 |
Товарна продукція, тис. грн. |
6570 |
6882 |
Витрати на одиницю вартості продукції, тис. грн. |
|
|
Планова собівартість фактичного обсягу товарної продукції, тис. грн. |
х |
|
Те саме на одиницю вартості фактичного обсягу продукції, тис. грн. |
х |
|
Загальне відхилення показника витрат на одиницю вартості продукції (економія “+”, перевитрати “-”) ________________________________________
В тому числі за рахунок зміни:
Структури продукції_______________________________________
Собівартості продукції по її видах___________________________
Таблиця 9.5.
ВИКОНАННЯ ПЛАНУ ПРИБУТКУ І РЕНТАБЕЛЬНОСТІ ВІД РЕАЛІЗАЦІЇ основних видів ПРОДУКЦІЇ
КОНСЕРВНОГО ЗАВОДУ
грн.
Показники |
Томати |
Варення |
Сік фруктовий |
||||||
за планом |
фактично |
(+/-) |
за планом |
фактично |
(+/-) |
за планом |
фактично |
(+/-) |
|
Обсяг реалізації, т.у.б. |
265 |
277 |
|
16 |
16 |
|
83 |
82 |
|
Виручка на 1 т.у.б. |
1500 |
1625 |
|
15500 |
16550 |
|
10000 |
10260 |
|
Собівартість 1 т.у.б. |
|
|
|
9900 |
10420 |
|
6600 |
7280 |
|
Прибуток на 1 т.у.б. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Загальний прибуток |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Відхилення прибутку за рахунок факторів (+/-) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- обсягу реалізації |
х |
х |
|
х |
х |
|
х |
х |
|
- реалізаційних цін |
х |
х |
|
х |
х |
|
х |
х |
|
- собівартості продукції |
х |
х |
|
х |
х |
|
х |
х |
|
Рентабельність , % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Відхилення рентабельності за рахунок зміни (+/-): |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- собівартості |
х |
х |
|
х |
х |
|
х |
х |
|
- реалізаційної ціни |
х |
х |
|
х |
х |
|
х |
х |
|
Таблиця 9.6.
ВИКОНАННЯ ПЛАНУ ПО СОБІВАРТОСТІ 1 т.у.б.
КОНСЕРВОВАНИХ ТОМАТІВ
грн.
Витрати |
За планом |
Фактично |
Відхилення (+/-) |
|
на 1 т.у.б. |
Всього |
|||
Вартість томатів, в т.ч.: |
1190,00 |
1258,40 |
|
|
- кількість, кг |
238 |
242 |
|
|
- ціна 1 кг |
|
|
|
|
Заробітна плата, в т.ч.: |
132,00 |
133,60 |
|
|
- витрати праці, люд.-год. |
8 |
8 |
|
|
- оцінка 1 люд.-год. |
|
|
|
|
Тара |
128,00 |
136,00 |
|
|
Пальне |
542,00 |
555,00 |
|
|
Утримання обладнання |
181,00 |
180,00 |
|
|
Цехові витрати |
130,00 |
133,00 |
|
|
Втрати від браку |
25,00 |
25,00 |
|
|
Інші витрати |
43,00 |
49,00 |
|
|
Виробнича собівартість 1 т.у.б. |
|
|
|
|
Завдання 10. Аналіз фінансових результатів
Вивчити методичні матеріали лекційного курсу по темі 12.
Практичні вправи. 1. Проаналізувати загальний прибуток господарства по статтях, визначити загальні показники рентабельності і дати їм оцінку (табл. 10.1).
2. Дослідити динаміку обсягів реалізації продукції господарства (табл. 10.2).
2. Проаналізувати сукупний прибуток і рентабельність від реалізації сільськогосподарської продукції по окремих факторах (10.3).
3. Проаналізувати виконання плану використання прибутку (табл. 10.4).
4. Проаналізувати виконання плану по прибутку і рентабельності від реалізації окремих видів продукції (табл. 10.5); визначити вплив окремих факторів (табл. 10.6); дослідити динаміку з’ясувати можливі причини їх зміни і підрахувати підвищення рентабельності та збільшення прибутку господарства.
5. Здійснити комплексну рейтингову оцінку результатів фінансово-господарської діяльності господарства (табл. 10.7)
6. Зробити письмові висновки з аналізу даних табл. 10.1 – 10.7.
Таблиця 10.1.