Моделирование бизнес-процессов в отрасли связи Лекция Управленческий анализ финансовой эффективнос - Ложкин О.Б
.pdf
МСЭ / БРЭ Семинар
Новосибирск, Россия, 1 – 4 Июня 2004
МОДЕЛИРОВАНИЕ БИЗНЕС-ПРОЦЕССОВ В ОТРАСЛИ СВЯЗИ
Лекция 11
Финансовое моделирование бизнес-процессов Управленческий анализ финансовой эффективности бизнеса
2 June, 2004 |
ITU/BDT/ HRD Моделирование бизнес-процессов в области связи |
Лекция 11 Слайд 1 |
Компоненты базовой финансовой модели
БАЗОВАЯФИНАНСОВАЯ МОДЕЛЬ
БИЗНЕС-- ПРОЦЕССА((БФМ))
|
Финансовая модель |
|
Финансоваяинансоваямодельодель |
|
Финансовая модель |
|
|
|
|
|
|
||||
|
инансовая |
одель |
|
движения ресурсов и |
|
инансовая модель |
|
|
состояния бизнес- |
|
дви ения ресурсов и |
|
продаж |
|
|
|
состояния бизнес- |
|
прав собственности |
|
продаж |
|
|
|
процесса (ФМ1) |
|
прав собственности |
|
(ФМ3) |
|
|
|
процесса ( |
1) |
|
(ФМ2) |
|
(ФМ3) |
|
|
|
|
|
( 2) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 June, 2004 |
ITU/BDT/ HRD Моделирование бизнес-процессов в области связи |
Лекция 11 Слайд 2 |
Задачи финансового анализа на основе 
БФМ
ФМ11
БАЗОВАЯЗ ФИНАНСОВАЯ
МОДЕЛЬ 
ФМ22 БИЗНЕСЗ -- ПРОЦЕССА
ФМ33
Анализнализ финансовогоинансового состояниясостояния
Финансовыйинансов йанализанализ 
движендви енийий ресурсовресурсов ииправправсобственностисобственности
Финансоинансоввыййанализанализ эффэф ективностиективности ииустойчивостиустойчивости бизнесбизнес--процессапроцесса
КомплексныКо плексныйй финансовыйинансов йанализанализ
ФинансовыйФинансовый анализанализ эффективностиэффективности продажпродаж
ФинансовыйФинансовый анализанализ эффективностиэффективности использованияиспользования ресурсовресурсов
ФинансовыйФинансовый анализанализ эффективностиэффективности использованияиспользования кредитныхкредитных ресурсовресурсов
2 June, 2004 |
ITU/BDT/ HRD Моделирование бизнес-процессов в области связи |
Лекция 11 Слайд 3 |
Финансовая модель состояния бизнес - процесса (ФМ1)
АКТИВЫ (A) = ОБЯЗАТЕЛЬСТВА (О) + КАПИТАЛ (К)
АКТИВЫ - стоимость всех ресурсов, которыми управляет организация ОБЯЗАТЕЛЬСТВА - стоимость ресурсов кредиторов организации КАПИТАЛ - стоимость ресурсов собственников фирмы
АКТИВЫ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Внеоборотные активы (Долгосрочные активы)
Оборотные активы (Краткосрочные активы) (Текущие активы)
Долгосрочные обязательства
Краткосрочные Обязательства (Текущие Обязательства)
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ: Основные средства, Нематериальные активы
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ: Денежные средства, Дебиторская задолженность, Товарно - материальные ценности
2 June, 2004 |
ITU/BDT/ HRD Моделирование бизнес-процессов в области связи |
Лекция 11 Слайд 4 |
Модель финансового состояния организации
Формат представления баланса в финансовом анализе на уровне организации
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
АКТИВ |
|
|
ПАССИВ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬТСВА |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 June, 2004 |
ITU/BDT/ HRD Моделирование бизнес-процессов в области связи |
Лекция 11 Слайд 5 |
Финансовая модель движения
ресурсов и прав собственности
(ФМ2)
AК = AН + Поступления А - Расходы А
OК =OН + Увеличение O - Погашение O
KК =KН + Вложения K- Изъятия K+Чистая прибыль
Частные модели:
Модель движения денежных средств Модель движения товарных запасов
2 June, 2004 |
ITU/BDT/ HRD Моделирование бизнес-процессов в области связи |
Лекция 11 Слайд 6 |
Финансовая модель эффективности продаж (ФМ3)
Выручка - Полные Издержки = Чистая прибыль
2 June, 2004 |
ITU/BDT/ HRD Моделирование бизнес-процессов в области связи |
Лекция 11 Слайд 7 |
Классическая финансовая модель продаж - 
Модель маржинальной прибыли (CVP)
Выручка (SR)
Маржинальная Прибыль(CM) = SR - VC
Прибыль (EBIT) = CM - FC
Переменные Затраты (VC)
Постоянные Затраты (FC)
2 June, 2004 |
ITU/BDT/ HRD Моделирование бизнес-процессов в области связи |
Лекция 11 Слайд 8 |
Достоинства и недостатки CVP анализа
Достоинства:
Возможность определения точки безубыточности
Недостатки:
Привязка к одному виду услуг
Привязка к единственному методу учета себестоимости услуг - “directcosting”
Учет в составе постоянных затрат FC только производственных затрат
Постоянные финансовые затраты в составе FC не учитываются
2 June, 2004 |
ITU/BDT/ HRD Моделирование бизнес-процессов в области связи |
Лекция 11 Слайд 9 |
Финансовая модель прибыли
Выручка (SR)
Себестоимость проданных услуг (Объем проданных за период услуг, измеренный в ее себестоимости )
(W)
Маржинальная Прибыль (Q) = SR - W
Прибыль (P1)
Накладные расходы периода (Общие фирменные затраты)
(HP)
Себестоимость услуг может формироваться любым из методов, используемых в Управленческом учете
2 June, 2004 |
ITU/BDT/ HRD Моделирование бизнес-процессов в области связи |
Лекция 11 Слайд 10 |