Моделирование бизнес-процессов в отрасли связи Лекция Управленческий анализ финансовой эффективнос - Ложкин О.Б
.pdf
Базовые финансовые показатели
R (рентабельность продаж) = Q / W
RHP (критическая рентабельность продаж) = HP / W
2 June, 2004 |
ITU/BDT/ HRD Моделирование бизнес-процессов в области связи |
Лекция 11 Слайд 11 |
Показатели эффективности продаж
R - рентабельность продаж - определяет число рублей Маржинальной Прибыли, которое принес каждый 1 рубль, вложенный в себестоимость проданной на периоде услуги.
R =RP(1) =R −RHP
RP(1) - Рентабельность продаж по Прибыли (1) - определяет число
рублей Прибыли(1) ,которое принес каждый 1 рубль, вложенный в себестоимость проданной на периоде услуги.
RP(1) =P(1) / W
P(1) =(R -RHP ) * W
2 June, 2004 |
ITU/BDT/ HRD Моделирование бизнес-процессов в области связи |
Лекция 11 Слайд 12 |
Показатель устойчивости
KОУ (1) - запас операционной устойчивости ( Operation Stability ) -
показывает, во сколько раз необходимо изменить в худшую сторону любой из показателей Базиса варьирования ( при прочих равных ) для перевода рассматриваемой Финансовой Конфигурации в критическое состояние
KОУ(1) =R / RHP
K ОУ (1) = W / W0
W0 - критический объем услуги, измеренный в ее себестоимости
W0 =HP / R
2 June, 2004 |
ITU/BDT/ HRD Моделирование бизнес-процессов в области связи |
Лекция 11 Слайд 13 |
Показатель чувствительности (эластичности)
Чувствительность - способность реагировать на воздействия
Показатель чувствительности - отношение относительного изменения реакции на воздействие к относительному изменению воздействия
EОP (1)- показатель операционного леверижда (Operational Laverage) -
определяет чувствительности Прибыли(1) в рассматриваемой Финансовой Конфигурации продаж к отклонениям любого из параметров Базиса варьирования (при прочих равных).
EOP (1) =[ ∆P(1)/ P(1)] / [∆W / W]
EOP (1) =KOУ(1) / [KOУ(1) - 1]
2 June, 2004 |
ITU/BDT/ HRD Моделирование бизнес-процессов в области связи |
Лекция 11 Слайд 14 |
Мониторинг эффективности продаж
Классификация товарных позиций по эффективности продаж
|
A : |
R <Rj |
|
|
|||
|
Б: |
RHP <Rj <R |
|
|
В: |
0 |
<R j <RHP |
|
В1: |
0.5 RHP <Rj <RHP; |
B2 : 0 <Rj <0.5 RHP |
|
Г: |
Rj <0 |
|
|
|
|
|
A - наиболее эффективные позиции
Б - эффективные позиции; принесенная ими Выручка покрыла их себестоимость, отнесенную на них Накладных Расходов и внесла свой вклад в Прибыль (1).
В - позиции, выручка от которых покрыла их себестоимость, но не покрыла полностью отнесенную на них часть Накладных Расходов.
В1 - позиции, Выручка от которых покрыла отнесенную на них часть Накладных Расходов более чем на 50%
В1 - позиции, Выручка от которых покрыла отнесенную на них часть Накладных Расходов менее чем на 50%
Г - позиции, Выручка от которых не покрыл их себестоимости
2 June, 2004 |
ITU/BDT/ HRD Моделирование бизнес-процессов в области связи |
Лекция 11 Слайд 15 |
Управленческий учет затрат
Absorbtion - |
ЗАТРАТЫ |
Directcosting |
costing |
|
|
Относятся на |
Заработная плата |
Относятся не |
себестоимость |
производственного персонала |
себестоимость |
продукции |
Переменные производственные |
продукции |
|
затраты |
|
|
Постоянные производственные |
Относятся на период |
|
затраты (Накладные) |
|
Относятся на |
Административные |
|
период |
Общие |
|
|
Коммерческие |
|
2 June, 2004 |
ITU/BDT/ HRD Моделирование бизнес-процессов в области связи |
Лекция 11 Слайд 16 |
Структура методики расчета текущих затрат
Распределение затрат по производственным процессам
Счета аналитического |
Затраты по |
|||
производственным |
||||
учета |
||||
процессам |
||||
|
|
|
||
|
|
|
Основные |
|
ФОТ |
||||
|
|
|||
Начисления |
|
|
|
|
Амортизация |
|
|
|
|
Материалы |
|
|
|
|
Прочие |
|
|
Вспомогательные |
|
|
|
|
||
Совместные
Корректировка на затраты будущего периода и распределение затрат по услугам связи и видам оборудования
Затраты по услугам и |
Затраты с учетом |
||||||
вспомогательной |
|||||||
видам оборудования |
|||||||
деятельности |
|||||||
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Услуги - основные |
|
|
|
Услуги |
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
||
|
Услуги - |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
||||
|
вспомогательные |
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Оборудование - |
|
|
|
|||
|
|
|
|||||
|
основное |
|
|
|
Виды |
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
||
|
Оборудование - |
|
|
|
оборудования |
|
|
|
вспомогательное |
|
|
|
|||
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
Совместные |
|
|
|
Совместные |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 June, 2004 |
ITU/BDT/ HRD Моделирование бизнес-процессов в области связи |
Лекция 11 Слайд 17 |
Подход к распределению затрат по процессам
Счета аналитического учета Производственные процессы Затраты по услугам
•ФОТ
•Начисления на ФОТ
•Амортизация
•Материалы
•ГСМ
•Электроэнергия
•...
•Выставление счетов абонентам
•Эксплуатация АТС
•Продажа услуг связи
•Эксплуатация зданий и сооружений
•...
Предоставление доступа
Местное соединение
Междугородное
соединение
Другие услуги
База распределения |
База распределения |
затрат |
пр. процессов |
2 June, 2004 |
ITU/BDT/ HRD Моделирование бизнес-процессов в области связи |
Лекция 11 Слайд 18 |
Формирование себестоимости услуг электросвязи на |
||||
|
уровне Регионального Филиала (РФ) |
|
||
Структурное подразделение |
Региональный филиал |
|||
|
|
|
30 «Основные |
|
02 «Амортизация» |
|
30 «Основные производственные |
производственные процессы» |
|
|
|
процессы» |
30.01 «Распределяемые на |
|
|
|
|
|
|
05 «Амортизация |
|
|
оборудование» |
|
нематериальных активов» |
|
|
30.02 «Распределяемые на |
20 «Основное |
|
|
|
услуги» |
производство» |
10 «Материалы» |
|
|
31 «Вспомогательные |
|
|
|
31 «Вспомогательные |
|
|
|
|
производственные процессы» |
|
|
60 «Расчеты с |
|
производственные процессы» |
|
|
|
|
|
||
поставщиками |
|
|
32 «Совместные |
|
и подрядчиками» |
|
|
|
|
|
|
32 «Совместные |
производственные процессы» |
90.02 |
70 «Расчеты с персоналом |
|
производственные процессы» |
|
«Себестоимость |
по оплате труда» |
|
|
33 «Затраты на эксплуатацию |
продаж» |
|
|
23 «Вспомогательные |
оборудования» |
|
Расходы вспомогательного |
|
|
||
производства» |
|
|
||
производства |
|
23 «Вспомогательные |
|
|
|
|
90.04 |
||
|
|
|
производства» |
|
Расходы на обслуживание |
|
|
«Себестоимость |
|
|
29 « Обслуживающие |
|
||
|
|
продаж» |
||
производителей |
|
производства и хозяйства» |
29 « Обслуживающие |
|
|
|
|||
хозяйства |
|
|
|
|
|
|
производства и хозяйства» |
|
|
2 June, 2004 |
|
ITU/BDT/ HRD Моделирование бизнес-процессов в области связи |
Лекция 11 Слайд 19 |
|
КС 1. Разработка базовой финансовой модели
Региональный филиал (РФ) акционерного общества “N телеком” предоставляет услуги электросвязи.
Вданном хозяйствующем субъекте организован раздельный учет доходов и затрат. На уровне структурных подразделений ведутся счета аналитического учета (01,02,04, 05, 10, 60, 70 и др.) и счета, отражающие затраты, относимые на основные, вспомогательные и совместные производственные процессы (30,31,32). На уровне регионального филиала осуществляется формирование себестоимости услуг электросвязи и учет ее на субсчетах второго подряда счета 90.02 “Себестоимость профильных услуг электросвязи” На субсчетах счета 90.01. Выручка от продаж (по профильным видам деятельности) выполняется учет выручки по услугам электросвязи. Отражение финансовых результатов по услугам электросвязи осуществляется на соответствующих субсчетах счета 99. “Прибыль и убытки”.
Вцелях анализа эффективности продаж необходимо выполнить финансовое моделирование
бизнес-процессов по следующим услугам электросвязи:
1.Предоставление местного телефонного соединения (разговора) абонентом фиксированной связи в городской местности
2.Услуга IP-телефония
2 June, 2004 |
ITU/BDT/ HRD Моделирование бизнес-процессов в области связи |
Лекция 11 Слайд 20 |