9.1 Виды контроля

Контроль как основная функция менеджмента – это процесс обеспечения достижения организацией своих целей. Он представляет собой систему наблюдения и проверки соответствия процесса функционирования управляемой подсистемы принятым решениям, а также выработки определенных действий. По времени осуществления выделяют следующие виды контроля: предварительный, текущий, заключительный.

П р е д в а р и т е л ь н ы й (о п е р е ж а ю щ и й) контроль носит предупреждающий характер, предшествуя совершению тех или иных событий или действий, осуществляемых в банке. Его цель – предотвращать негативные факты и незаконные действия в банке.

Т е к у щ и й контроль осуществляется повседневно, регулируя деятельность банка в процессе совершения им различных операций.

П о с л е д у ю щ и й (з а к л ю ч и т е л ь н ы й) контроль заключается в проверке операций банков после их осуществления. Его цель – проверка соблюдения законодательства, достоверности данных о полноте, своевременности и эффективности совершаемых операций, ликвидация допущенных нарушений и недостатков.

Контроль в банковской деятельности подразделяется на внешний и внутренний. Внешний осуществляют Национальный банк и внешние аудиторы, внутренний организуется самим банком. Именно внутрибанковский контроль является частью менеджмента банка. Его функции выполняют менеджеры в соответствии с их полномочиями, а также органы внутреннего аудита. Главным назначением внутрибанковского контроля является создание оперативной системы обнаружения отрицательных тенденций и недостатков в деятельности банка для принятия мер по их устранению.

Внутрибанковский контроль взаимосвязан с внешним контролем и состоит в проверке соблюдения законодательных и нормативных актов Национального банка, внутрибанковских инструкций и правил, предписаний внешних контролирующих органов.

В процедуре контроля есть чётко различаемые этапы:

• выработка стандартов и критериев;

• сопоставление с ними реальных результатов;

• принятие необходимых корректирующих действий (ничего не предпринимать, устранить отклонение или, если это возможно, пересмотреть стандарт).

В н у т р е н н и й а у д и т проводится регулярно силами самого банка с целью выявления отклонений от запланированной оптимальной деятельности. Он может быть сплошным, когда примерно два раза в год проводится детальный (развернутый) анализ результатов всех направлений деятельности банка. Выборочный же анализ зависит от конкретной ситуации, проводится чаще, чем сплошной, и имеет следующие этапы (стадии) проведения: планирование выборки, отбор объектов для анализа, анализ, оценка результатов.

В н е ш н и й а у д и т проводится организациями, которые заинтересованы в результатах деятельности банка (государственные и финансовые органы, партнеры, контрагенты и другие банки). Он может быть сплошным и выборочным. Кроме того, он может быть зависимым и независимым (аудиторская проверка). Зависимый контроль за деятельностью банка – это, например, анализ ликвидности, платежеспособности банка, контроль за уровнем прибыли банка и её распределением со стороны Национального банка, налоговых служб и т. д. Независимый контроль (известен также как аудиторский анализ или аудит) обладает юридической силой и имеет целью проверку достоверности отчетности для её подтверждения либо неподтверждения. Одновременно сочетается с оказанием консультационных услуг банку.

Р и с к–к о н т р о л ь – это анализ всех возможных рисков, изыскание возможных способов их снижения и управления ими. Может осуществляться как при внутреннем, так и при внешнем аудите.

Для того, чтобы осуществляемый в банке контроль был эффективным, он должен соответствовать следующим п р и н ц и п а м:

1. Стратегическая направленность контроля.

2. Ориентация на результаты.

3. Соответствие делу.

4. Своевременность.

5. Гибкость

6. Простота.

7. Экономичность.

В Республике Беларусь контроль за коммерческими банками осуществляется: соответствующими н а д з о р н ы м и п о д р а з д е л е н и я м и Н а ц и о н а л ь н о г о б а н к а; в н у т р е н н и м а у д и т о м (аудиторскими службами коммерческого банка); в н е ш -н и м а у д и т о м (аудиторскими организациями, осуществляющими независимый аудит); с о б с т в е н н и к а м и. Его регламентируют нормативные документы Национального банка: «Положение о внешней аудиторской службе в банковской системе Республики Беларусь»; «Типовое положение об организации внутреннего аудита в банке» и др.

Банки, так же, как и другие субъекты хозяйствования, подвержены контролю со стороны государственной налоговой инспекции, финансовых органов, органов специализированного контроля, административных, правовых органов и др.

Национальный банк во исполнение своих надзорных функций регламентирует порядок осуществления банковских операций. Банковское законодательство Республики Беларусь наделило Национальный банк в пределах предоставленных ему полномочий издавать обязательные для всех субъектов хозяйствования, независимо от форм собственности, коммерческих банков, кредитных учреждений, которые действуют на территории Республики Беларусь, нормативные акты и другие предписания. Нормативные акты Национального банка Республики Беларусь по вопросам регулирования кредитных отношений, денежного обращения, установления порядка расчетов, которые относятся ко всем субъектам хозяйствования, подлежат обязательной регистрации в Министерстве юстиции Республики Беларусь.

Организационная структура банковского контроля может быть представлена следующим образом:

Таблица 9.1 – Виды банковского контроля

Межгосударственный	Государственный	Аудит	Контроль собственников (акционеров)
Межгосударственные валютно-финансовые организации	Национальный банк	Внешний	Собрание акционеров
Международные аудиторские организации	Специальные органы контроля	Внутренний	Ревизионная комиссия и другие органы

Для создания "правильных " взаимоотношений между банками и органами контроля необходима независимость последних от политического и правительственного влияния. Закон "О Национальном банке Республики Беларусь" предусматривает подотчетность Национального банка только Национальному собранию Республики Беларусь. Государственные органы не имеют права вмешиваться в деятельность Национального банка, осуществляемую в рамках его полномочий.

Органы контроля должны быть также независимы и от банков, за которыми они осуществляют надзор, и им предоставлены соответствующие полномочия для осуществления своих обязанностей по надзору.

Основными задачами подразделений Национального банка по контролю за деятельностью банков являются: выработка и проведение мероприятий в области контроля за деятельностью банков; содействие нормальному функционированию банков путем создания им равных условий для конкуренции и развития; осуществление регулирующих и контрольных функций в объеме, необходимом для обеспечения нормального функционирования кредитно-денежной системы и защиты интересов кредиторов и вкладчиков; выдача лицензий и осуществление надзора за юридическими лицами, занимающимися выдачей кредитов от своего имени за счет вкладов либо других возвратных средств и др.

При банковском контроле должны соблюдаться общие принципы:

• универсальность и обязательность. Под контроль должны попадать все банки независимо от форм их собственности;

• единство требований. Ко всем банкам органами контроля должны применяться одинаковые требования и обязательные нормативы;

• комплексный характер контроля на основании учета всех операций банка, включая филиалы и отделения;

• единство количественного и качественного подходов в надзоре за деятельностью банков;

• сочетание предварительного, текущего и последующего контроля, начиная с момента открытия банка, заканчивая характеристиками его будущего.

В качестве способов банковского контроля могут быть документальный контроль, инспекция, ревизия, экономический анализ и т. д.

Контроль начинается с лицензирования банковской деятельности. Выдача лицензий на банковскую деятельность не является ограничением образования новых банков или конкуренции. Лицензирование – это средство с помощью которого контрольный орган обеспечивает проверку наличия у создателей банка достаточных капитала, знаний, навыков для хорошего управления им.