- •Кафедра економічної теорії та конкурентної політики
- •Методичні рекомендації щодо роботи з опорним конспектом
- •Тема 1. Об‘єктивна необхідність функціонування державного сектору в умовах ринкового господарювання План
- •Міні-лексикон:
- •Рекомендована література
- •1.1. Предмет дисципліни "Економіка державного сектора та державне підприємництво”.
- •Складові державного сектору економіки
- •1.3. Ринкові невдачі як обґрунтування підприємницької діяльності держави.
- •1.4. Ефективність економіки, нерівність та соціальна справедливість: пошук оптимуму.
- •Питання для самоконтролю
- •Тема 2. Структура державного сектора та особливості державного підприємництва в трансформаційній економіці План
- •Міні-лексикон:
- •Рекомендована література
- •2.1. Державний сектор: структура та шляхи утворення.
- •2.2. Суб‘єкти та об‘єкти державного сектору економіки.
- •Структурні складові державного сектору економіки
- •2.3. Основні шляхи трансформації державного сектору економіки.
- •2.4. Об‘єктивна необхідність державного підприємництва.
- •Питання для самоконтролю
- •Тема 3. Сутність, виробництво і розподіл суспільних благ План
- •Міні-лексикон:
- •Рекомендована література
- •3.1. Сутнісна характеристика, класифікація та властивості суспільних благ.
- •3.2. Колективні дії і суспільні блага.
- •Форми витрат членів суспільства на виробництво суспільних благ
- •3.3. Проблема «безквиткового пасажира» при наданні суспільних благ та механізми її вирішення.
- •3.4. «Теорія клубів» і проблема переповнення при споживанні суспільних благ.
- •3.5. Держава як постачальник економічних благ.
- •Питання для самоконтролю
- •Тема 4. Суспільний розподіл, ефективність і добробут План
- •Міні-лексикон:
- •Рекомендована література
- •4.1. Історія становлення економіки добробуту.
- •4.2. Перерозподільчи процеси, витрати перерозподілу.
- •4.3. Дилема «між ефективністю і справедливістю» та проблеми економічної нерівності.
- •Коефіцієнт диференціації;
- •Коефіцієнт Лоренца;
- •Коефіцієнт Джині
- •4.4. Рівень життя населення: зміст та основні індикатори
- •1. Інтегральні показники рівня життя:
- •2. Показники матеріальної забезпеченості населення:
- •3. Особисте споживання (рівень і структура):
- •4. Житлові умови населення:
- •5. Соціальна напруженість:__________________________
- •Питання для самоконтролю
- •Тема 5. Доходи державного сектора
- •5.1. Зміст і джерела доходів державного сектора економіки
- •Класифікація державних доходів
- •5.2. Характеристика та класифікація податків
- •5.3. Податкова система і критерії оцінки
- •5.4. Розподіл податкового навантаження і надлишковий податковий тиск
- •Питання для самоконтролю
- •Тема 6. Оптимальне оподаткуванн План
- •Міні-лексикон:
- •Рекомендована література
- •6.1. Особливості перекладання податкових зобов'язань.
- •6.2. Проблема ухилення від оподаткування.
- •6.3. Оптимізація оподаткування і правило ф. Рамсея.
- •6.4. Правило в. Корлетта та д. Хейга і принцип «другого кращого».
- •Питання для самоконтролю
- •Тема 7. Видатки державного сектора План
- •Міні-лексикон:
- •Рекомендована література
- •7.1. Основний зміст та форми суспільних витрат.
- •7.2. Переміщення вигод та сфери дії програм суспільних витрат.
- •7.3. Спотворююча дія суспільних витрат.
- •7.4. Фінансування та виробництво товарів та послуг у державному секторі.
- •Питання для самоконтролю
- •Тема 8. Оцінка ефективності державного сектора. План
- •Міні-лексикон:
- •Рекомендована література
- •8.1. Оцінка витрат і результатів у приватному і державному секторах.
- •8.2. Критерії оцінювання раціональності державних витрат
- •8.3. Причини неефективності державного сектора
- •Питання для самоконтролю
- •Тема 9. Фіскальний федералізм та міжбюджетні трансферти План
- •Міні-лексикон:
- •Рекомендована література
- •9.1. Концепція фіскального федералізму і міжбюджетних трансфертів.
- •9.2. Нормативна модель федералізму.
- •9.3. Позитивна модель федералізму.
- •9.4. Функції та витрати територіальних бюджетів.
- •9.5. Суть та основні характеристики міжбюджетних трансфертів.
- •9.6. Ефективність міжбюджетних трансфертів: «ефект липучки».
- •Питання для самоконтролю
- •Тема 10. Моделі суспільного вибору та їх вплив на економіку державного сектора План
- •Міні-лексикон:
- •Рекомендована література
- •10.1. Основи теорії суспільного вибору.
- •10.2. Суспільний вибір в умовах прямої демократії.
- •10.3. Суспільний вибір в умовах представницької демократії.
- •10.4. Економіка бюрократичних структур
- •Питання для самоконтролю
- •Розділ 5. Список рекомендованих джерел Основний:
- •Додатковий:
- •Інтернет-ресурси:
- •Розповсюдження і тиражування без офіційного дозволу кнтеу заборонено
- •Економіка державного сектора та державне підприємництво Опорний конспект лекцій
6.2. Проблема ухилення від оподаткування.
Проблема податкових зловживань стоїть перед усіма державами з моменту виникнення податків. Проблема відхилення від сплати податків досліджується як теоретично, так і практично. Широке розповсюдження податкових зловживань викликано впливом багатьох обставин. Деякі з них викликані кризовим станом економіки і діють на загальнодержавному рівні, деякі обумовлені специфічними особливостями функціонування фіскальних органів, інші обумовлені податковим мисленням людей, так званою «податковою етикою».
Найбільш розповсюдженим злочином у сфері оподаткування є ухилення від сплати податків.
Ухилення від сплати податків
Ухилення від сплати податків розглядається з двох позицій:
обхід (уникнення) податку
Відбувається двома способами:
використання "податкових лазівок"
використання податкових пільг
ухилення від податку
Пов‘язане з двома варіантами поведінки:
Основні способи податкових злочинів:__________________
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
6.3. Оптимізація оподаткування і правило ф. Рамсея.
Підвищення економічної ефективності оподаткування передбачає мінімізацію надлишкового податкового тиску.
Спотворююча дія податків і породжений нею надлишковий податковий тиск обумовлені ефектом заміщення, т.ч. природно поставити питання, чи веде до спотворення податок, яким оподатковується не оремий товар, а всі особисті доходи одночасно.
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Висновок: величина надлишкового податкового тиску доходів залежить від:
З іншого боку, пр. попередньому припущені, всі доходи представляли собою безпосередню винагороду широкомі розумінні трудових зусиль. Але у дійсності деяка частина доходів що оподатковуються може мати у своїй основі нагромадження.
Надлишковий податковий тиск капіталу___________________
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Існування надлишкового податкового тиску та похідні від цього, проблеми переміщення податків та ухилення від їх сплати актуалізують питання про оптимальне оподаткування.
Оптимальне оподаткування
Оптимальною податковою структурою, за Ф. Рамсеєм, є така_
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Правило Рамсея