Розрахунок розмірів лізингових внесків при їхній сплаті равними частками з обговореною в договорі періодичністю

Розрахунок розміру щорічного лізингового внеску, якщо договором передбачена щорічна виплата, здійснюється по формулі:

ЛВГ = ЛП:Т,

де ЛВГ - розмір щорічного внеску, млн. грн.;

ЛП - загальна сума лізингових платежів, млн. грн.;

Т- строк договору лізингу, років.

Розрахунок розміру щоквартального лізингового внеску, якщо й договором лізингу передбачена щоквартальна виплата, здійснюється по формулі:

ЛВК = ЛП:Т:4,

де ЛВК - розмір щоквартального лізингового внеску, млн. грн.

Розрахунок розміру щомісячного лізингового внеску, якщо договором передбачена щомісячна виплата, здійснюється по формулі:

ЛВМ=ЛП: Т: 12,

де ЛВМ - розмір щомісячного лізингового внеску, млн. грн.

Договір 1

Розрахунок лізингових платежів за договором оперативного лізингу чи оперативної оренди

Умови договору:

вартість майна-предмета договору - 72,0 млн. грн.;

строк договору - 2 роки;

норма амортизаційних відрахувань на повне відновлення - 10 % річних;

відсоткова ставка по кредиту, використаному лізингодавцем на придбання майна - 50% річних;

величина використовуємих кредитних ресурсів - 72,0 млн. грн.;

відсоток комісійного винагородження лізингодавцю - 12 % річних;

додаткові послуги лізингодателя, передбачені договором лізингу, усього -4,0 млн. грн., у тому числі: надання консалтингових послуг з використання (експлуатації) майна - 1,5 млн.грн.; відряджувальні витрати - 0,5 млн. грн.; навчання персоналу - 2,0 млн. грн.;

Ставка податку на додану вартість - 20 %.

Лізингові внески здійснюються рівними частками щокварталу, 1-го числа 1 -го місяця кожного кварталу.

1. Розрахунок середньорічної вартості майна (табл. 1).

Таблиця 1 (млн. грн.)

Строк договору	Вартість майна на початок року	Вартість амортизаційних відрахувань	Вартість майна на кінець року	Середньорічна вартість майна
1 -й рік	72,0	7,2	64,8	68,4
2-й рік	64,8	6,48	58,32	61,6

2.Розрахунок загальної суми лізингових платежів по роках

1-й рік

AО = 72,0 х 10 : 100 =7,2млн.грн.,

ПК = 72,0 х 50 : 100 = 36 млн. грн.,

KB = 72 х 12 : 100 = 8,64 млн. грн.,

ДУ = (1,5 + 0,5 + 2,0) : 2 = 2 млн. грн.,

В = 7,2 + 36 + 8,64 + 2 = 53,84 млн. грн.,

ПДВ = 53,84 x 20: 100 = 10,77 млн. грн.,

ЛП₁ = 7,2 + 36 + 8,64 + 2,0 + 10,77 = 64,61 млн. грн.

2-й рік

AО = 64,8 х 10 : 100 = 6,48 млн. грн.,

ПК = 64,8 х 50 : 100 = 32,4 млн. грн.,

KB = 64,8 х 12 : 100 = 7,78 млн. грн.,

ДУ = (1,5 + 0,5 + 2,0) :2 = 2,0 млн. грн.,

В = 6,48 + 7,78 + 32,4 +2,0 = 48,66 млн. грн.,

ПДВ = 48,66 х 20 : 100 = 9,73 млн. грн.,

ЛП₂ = 48,66+9,73 = 58,39 млн. грн.

Загальна сума лізингових платежів за весь строк договору лізингу:

ЛП₁ + ЛП₂ = 64,61 + 58,39 = 123 млн. грн.

Розмір лізингових внесків:

123 : 2 : 4 = 15,375 млн. грн.

3.Графік сплати лізингових внесків (табл. 2)

Таблиця 2

Дата	Сума, млн. грн.
01.01.2007 р	15,375
01.04.2007 р	15,375
01.07.2007 р	15,375
0І.10.2007 р	15,375
01.01.2008 р	15,375
01.04.2008 р		15,375
01.07.2008 р		15,375
01.10.2008 р	15,375

4. Склад витрат лізингоодержувача (табл. 3)

Таблиця 3

Показники	І р.	ІІ р.	всього	%
1. Амортизаційні відрахування (відшкодування вартості майна)	7,2	6,48	13,68	55
2. Оплата відсотків за кредит	34,2	32,4	66,6	55
3. Комісійна винагорода	8,64	7,78	16,42	14
4. Оплата додаткових послуг	2	2	4	3
5. Податок на додану вартість	10,77	9,73	20,5	17
Разом	62,81	58,39
Всього	121,2			100

Договір 2

Розрахунок лізингових платежів за договором фінансового лізингу що надає лізінгоодержувачу право викупу майна-предмета договору по остаточній вартості після закінчення строку договору

Умови договору:

вартість майна-предмета договору - 160,0 млн. грн.;

строк договору - 7 років;

норма амортизаційних відрахувань - 15 % річних;

відсоткова ставка по кредиту, використаному лізингодавцем на придбання майна разом з % за обслуговування кредиту - 45 % річних;

величина викростовуємих кредитних ресурсів - 160,0 млн. грн.;

відсоток комісійної винагороди лізингодавцю - 12 % річних;

Додаткові послуги лізингодателя:

- відряджувальні витрати - 3,6 млн. грн.;

- консалтингове послуги - 2,0 млн. грн.;

- навчання персоналу - 4,0 млн. грн.;

- ставка податку на додану вартість - 20%.

Лізингові внески здійснюються щорічно (табл. 4)

Таблиця 4 (млн.грн.). Розрахунок середньорічної вартості майна.

Строк договору	Вартість майна на початок року, млн. грн.	Вартість амортизаційних відрахувань, %	Вартість майна на кінець року, млн. грн.	Середньорічна вартість майна, млн. грн.
1-й рік	16,0	24	136	148
2-й рік	136	20,4	115,6	125,8
3-й рік	115,6	17,34	98,26	106,93
4-й рік	98,26	14,739	83,521	90,8905
5-й рік	83,521	12,52815	70,99285	77,2569
6-й рік	70,99285	10,6489	60,3439	65,6683
7-й рік	60,3439	9,0515	51,2923	55,818125

2. Розрахунок загальної суми лізингових платежів

1 -й рік

АО = 160,0 х 15 : 100 = 24,0 млн. грн.,

ПК = 148,0 х 45 : 100 = 66,6 млн. грн.,

КВ = 148,0 х 12 : 100 = 17,76 млн. грн.,

ДП = (3,6 + 2,0 + 4,9): 7 = 1,5 млн. грн.,

В = 24 + 66,6 + 17,76 + 1,5 = 109,86 млн. грн.,

ПДВ = 109,86 х 20 : 100 = 21,972 млн. грн.,

ЛП₁ = 24,0 + 66,6+ 17,76 + 1,5+ 21,972 = 131,832 млн. грн.

2-й рік

АО = 136 х 15 : 100 = 20,4 млн. грн.,

ПК = 125,8 х 45 : 100 = 56,61 млн. грн.,

КВ = 125,8 х 12 : 100 = 15,096 млн. грн.,

ДП = (2,6 + 2,0 + 4,9): 7 = 1,5 млн. грн.,

В = 20,4 + 56,61 + 15,096 + 1,5 = 93,606 млн. грн.,

ПДВ = 93,606 х 20 : 100 = 18,7212 млн. грн.,

ЛП₂ = 93,606 + 18,7212 = 112,3272 млн. грн.

3-й рік

АО = 115,6 х 15 : 100 = 17,34 млн. грн.,

ПК = 106,93 х 45 : 100 = 48,1185 млн. грн.,

КВ = 106,93 х 12 : 100 = 12,8316 млн. грн.,

ДП = (2,6 + 2,0 + 4,9): 7 = 1,5 млн. грн.,

В = 17,34 + 48,1185 + 12,8316 + 1,5 = 79,7901 млн. грн.,

ПДВ = 79,7901 х 20 : 100 = 15,95802 млн. грн.,

ЛП₃ = 79,7901 + 15,95802 = 95,74812 млн. грн.

4-й рік

АО = 98,26 х 15 : 100 = 14,739 млн. грн.,

ПК = 90,8905 х 45 : 100 = 40,9007 млн. грн.,

КВ = 90,8905 х 12 : 100 = 10,90686 млн. грн.,

ДП = (2,6 + 2,0 + 4,9): 7 = 1,5 млн. грн.,

В = 14,739 + 40,9007 + 10,90686 + 1,5 = 68,0465 млн. грн.,

ПДВ = 68,046585 х 20 : 100 = 13,6093 млн. грн.,

ЛП₄ = 68,046585 + 13,609317 = 81,6559 млн. грн.

5-й рік

АО = 83,521 х 15 : 100 = 12,52815 млн. грн.,

ПК = 77,256925 х 45 : 100 = 34,765616 млн. грн.,

КВ = 77,256925 х 12 : 100 = 9,270831 млн. грн.,

ДП = (2,6 + 2,0 + 4,9): 7 = 1,5 млн. грн.,

В = 12,52815 + 34,765616 + 9,270831 + 1,5 = 58,064597 млн. грн.,

ПДВ = 58,064597 х 20 : 100 = 11,612919 млн. грн.,

ЛП₅ = 58,064597 + 11,612919 = 69,677516 млн. грн.

6-й рік

АО = 70,99285 х 15 : 100 = 10,648927 млн. грн.,

ПК = 65,668385 х 45 : 100 = 29,550773 млн. грн.,

КВ = 65,668385 х 12 : 100 = 7,880206 млн. грн.,

ДП = (2,6 + 2,0 + 4,9): 7 = 1,5 млн. грн.,

В = 10,648927 + 29,550773 + 7,880206 + 1,5 = 49,579906 млн. грн.,

ПДВ = 49,579906 х 20 : 100 = 9,915981 млн. грн.,

ЛП₆ = 49,579906 + 9,915981 = 59,495887 млн. грн.

7-й рік

АО = 60,343923 х 15 : 100 = 9,051588 млн. грн.,

ПК = 55,818125 х 45 : 100 = 25,118156 млн. грн.,

КВ = 55,818125 х 12 : 100 = 6,698175 млн. грн.,

ДП = (2,6 + 2,0 + 4,9): 7 = 1,5 млн. грн.,

В = 9,0515884 + 25,118156 + 6,698175 + 1,5 = 42,367919 млн. грн.,

ПДВ = 42,367919 х 20 : 100 = 8,473584 млн. грн.,

ЛП₇ = 42,367919 + 8,473584 = 50,841503 млн. грн.

Результати розрахунків наведені в табл. 5.

Таблиця 5

Роки	АО, млн. грн.	ПК, млн. грн.	KB,	ДП	В	ПДВ	ΔП
1	24,0	66,6	17,76	1,5	109,86	21,972	131,832
2	20,4	56,61	15,096	1,5	93,606	18,7212	112,3272
3	17,34	48,1185	12,8316	1,5	79,7901	15,95802	95,74812
4	14,739	40,900725	10,90686	1.5	68,046585	13,609317	81,655902
5	12,52815	34,765616	9,270831	1,5	58,064597	11,612919	69,677516
6	10,648927	29,550773	7,880206	1,5	49,579906	9,915981	59,495887
7	9,051588	25,118156	6,698175	1,5	42,367919	8,473584	50,841503
Разом	108,70766	301,66375	80,443672	10,5		100,26302	601,57812
в %	18	50	13,3	1,7		17	100

Розмір лізингових внесків: 601,57812 : 7 = 85,939731 млн. грн.

Графік сплати лізингових внесків (табл. 6).

Таблиця 6

дата	Сума, млн. грн.
2006	85,939731
2007	85,939731
2008	85,939731
2009	85,939731
2010	85,939731
1011	85,939731
1012	85,939731

В договорі було передбачено викуп майна по залишковій вартості з оформленням договору купівлі-продажу. Залишкова вартість = 51,292334. Таким чином підприємство може придбати майно за ціною 51,292334 млн. грн.