Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції

Од.з. = ————————————————————————— .

Середньорічна вартість дебіторської заборгованості

Середня дебіторська заборгованість визначається як се­реднє арифметичне суми цієї заборгованості на початок і кінець року. Показник Од.з. оцінюється шляхом порівняння з попе­реднім періодом і може набувати таких значень:

Од.з. = 2 - у разі зменшення його розрахункового зна­чення проти попереднього періоду;

Од.з. = 1 - у разі, якщо йо­го розрахункове значення знаходиться на рівні попереднього періоду;

Од.з. = 0 - у разі збільшення його розрахункового зна­чення проти попереднього періоду.

Оборотність кредиторської заборгованості (Ок.з.). Цей показник розраховується і оцінюється аналогічно Од.з.

Собівартість реалізації продукції

Ок.з. = ————————————————————————————— .

Середньорічна вартість кредиторської заборгованості

Оборотність готової продукції (Ог.п.) розраховується наступним чином:

Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції

Ог.п. = ———————————————————————— .

Обсяг виробництва продукції за звітний період

Оцінка показника здійснюється шляхом порівняння з по­переднім періодом.

Ог.п. може набувати таких значень:

Ог.п. = 2 - у разі зменшення його значення проти поперед­нього періоду; Ог.п. = 1 - у разі, якщо його значення знаходить­ся на рівні попереднього періоду;

Ог.п. = 0 - у разі збільшення йо­го значення проти попереднього періоду.

По підприємствах із сезонним циклом вироб­ництва оцінка Ог.п. здійсню-ється за даними річного звіту і це значення враховується при оцінці фінансового стану позичаль­ника на квартальні дати.

На другому етапі оцінки фінансового стану позичальника здійснюється визначення класу позичальника.

Залежно від стану плато­спроможності, фінансової стійкості, солідності та можливості виконувати свої зобов'язання перед банком, підприємство-пози­чальник повинно бути віднесене до одного з п'яти класів, які ха­рактеризують його надійність:

Клас А - підприємство з дуже стійким фінансовим станом;

Клас Б - підприємство зі стійким фінансовим станом;

Клас В - підприємство має ознаки фінансового напруження;

Клас Г - підприємство підвищеного ризику;

Клас Д - підприємство з незадовільним фінансовим станом.

Для визначення класу позичальника визначається інтег­рований показник його фінансового стану, який розраховується на підставі наведених вище коефіцієнтів, їх вагомих значень та ва­гомих коефіцієнтів аналітичних груп.

Порядок визначення інтегрованого показника

1. Попередньо здійснюється оцінка розрахованих фактич­них значень Кз.л., Кл., Ка.л., Кф.с., Кф.а., Кав., Кз. згідно таблиці 9.1. Залежно від того в яких параметрах знаходиться фактичне значення коефіцієнта, ос­танній набуває одне із значень (2, 1 чи 0).

2. Усі розраховані фактичні значення коефіцієнтів вно­сяться до таблиці 9.2 (графа 5). У графу 6 вноситься оцінка кожного коефіцієнта (Кз.л., Кл., Ка.л., Кф.с., Кф.н., Ка.в., Кз.), яка визначена на підставі таблиці 9.2. Оскільки додаткова оцінка першої та четвертої групи показників (за виклю­ченням Кз. не передбачена, то у графі 6 таблиці 9.2 пока­зується їх розраховані фактичні значення (гр.5 = гр.6).

3. Одержана оцінка помножується на вагове значення ко­ефіцієнту (гр.6 *гр.4).

4. Сума значень показників за кожною групою помножується на вагомий коефіцієнт відповідної групи.

5. Визначається сума значень усіх груп (S).

6.Виходячи із суми значень усіх показників, визначається клас позичальника на підставі рейтингової шкали (таблиця 9.3). Залежно від того, в яких параметрах знаходиться значення S, по­зичальник відноситься до певного класу (А, Б, В, Г, Д).

Таблиця 9.1