Ііі група - показники фінансової стійкості .

Коефіцієнт фінансової стійкості (Кф.с.) - показує пито­му вагу власних джерел та залучених на тривалий строк коштів у загальних витратах підприємства, які можна використати у своїй поточній діяльності без втрат для кредиторів.

Джерела власних коштів + Довгострокові позикові кошти

- Використані позикові кошти

Кф.с. = —————————————————————————— .

Валюта балансу

Теоретичне значення Кф.с. - 0,6.

Коефіцієнт фінансової автономії (Кф.а.) - показує част­ку власних коштів у загальній сумі заборгованості підприємства.

Власні кошти (ф.1 ряд. 380+ ряд. 430)

Кф.а. = ————————————————————

Залучені кошти (ф.1 ряд.640-ряд.380-ряд.430)

Теоретичне значення Кф.а. - 0,2.

Коефіцієнт фінансової залежності (Кф.з.) показує ча­стку залучених коштів у розрахунку на 1 гривню власних коштів позичальника.

Зк(ф.1 ряд.480+ряд.620+ряд.630)

Кф.з. = ———————————————,

Вк (ф.1 ряд. 380)

де Зк - залучені кошти (довгострокові та поточні зобов'язання);

Вк - власний капітал.

Оптимальне теоретичне значення показ­ника не більше ніж 1,0.

Коефіцієнт оборотності балансу (Коб.) розраховується, як:

Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції

Коб. = —————————————————————— .

Середньорічна величина валюти балансу

Середня величина валюти балансу визначається як середнє арифме­тичне цього показника на початок і кінець року.

Коефіцієнт маневреності власних коштів (Км.) характе­ризує ступінь мобільності використання власних коштів.

Вк – Ан(ф.1 ряд. 380+ ряд. 430-ряд.080)

Км. = ———————————————————————— ,

Вк(ф.1 ряд. 380+ ряд. 430)

де Вк - власний капітал підприємства;

Ан - необоротні активи.

Оптимальне теоретичне значення показника Км. - 0,5.

IV група — показники надійності підприємства.

Коефіцієнт забезпечення кредиту (Кз) характеризує на­явність, обсяг та якість забезпечення повернення кредиту.

Кз.= 2 у випадках, якщо забезпеченням кредиту є :

• гарантії Уряду України;

• гарантії банків, зареєстрованих як юридичні особи у країнах, віднесених до категорії А;

• грошові вклади і депозити позичальника, розміщені у банку, що надає позичку.

Кз.=0,5, у випадках, коли забезпеченням кредиту є га­рантії (поручництва) чи страхування ризику.

У разі, якщо забезпеченням кредиту є застава майна, ко­ефіцієнт забезпечення визначається наступним чином:

Вартість застави

Кз. = ————————————— .

Сума кредиту та відсотків

Вартість застави визначається на підставі договору заста­ви, а сума кредиту і процентів - виходячи з кредитного договору. Вартість майна та майнових прав позичальника, оформлених під заставу, визначається за реальною (ринковою) вартістю з ураху­ванням практичної складності реалізації майна у разі невиконан­ня позичальником своїх зобов'язань.

Оборотність дебіторської заборгованості (Од.з.). Цей показник розраховується за даними річного звіту і його значення використовуються також на квартальні дати.