13. Налогоплательщик имеет право на получение имущественного вычета на новое строительство в сумме, не более

1. 1 млн. рублей

2. 2 млн. рублей

3. 500 МРОТ

4. 1000 МРОТ

Задания для проведения практики по профилю специальности

Тема: Определение базы для начисления страховых взносов в ПФ, ФСС и ФОМС

ЦЕЛЬ: 1.Закрепить теоретические знания студентов о плательщиках страховых взносов в ПФ, ФСС и ФОМС, объекте обложения и определении базы для начисления страховых взносов. 2. Приобрести практические умения в определении базы для начисления страховых взносов.

Методическое обеспечение занятия

1. ФЗ № 212 «О страховых взносах в ПФ, ФСС, ФОМС» от 24.07.2009г.

Конспекты лекций.

Задания для практической работы.

Методические указания к выполнению заданий

Методические указания к выполнению заданий

1 База для начисления страховых взносов лицами, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (работодателями) определяется как сумма выплат и иных вознаграждений начисленных в пользу физических лиц за расчетный период по трудовым, гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказанных услуг, а также по авторским договорам, вне зависимости от формы, в которой осуществлялись данные выплаты для физического лица-работника, за исключением сумм, указанных в ст.9 ФЗ.

А. Государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ; субъектов РФ; решениями органов местного самоуправления в том числе пособие по безработице.

Б.Все виды компенсационных выплат, установленных законодательством РФ; субъектов РФ; органами местного самоуправления связанных с: возмещением вреда здоровью; бесплатным предоставлением жилых помещений и коммунальных услуг, питания и продуктов; увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск; возмещением командировочных расходов фактически произведенных и документально подтвержденных на проезд, по найму жилого помещения, и суточные; оплатой стоимости питания, спортивного снаряжения, оборудования, спортивной и парадной формы спортсменам для учебно-тренировочного процесса и участия в спортивных мероприятиях; и др.

В.Единовременная материальная помощь, оказываемая плательщиками страховых взносов физическим лицам в связи со стихийными бедствиями; террористическими актами; со смертью члена его семьи; при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка, но не более 50 тысяч рублей на каждого ребенка, выплачиваемой в течении первого года после рождения.

Г. Суммы страховых платежей (взносов) по обязательному страхованию работников; взносы работодателя на страхование накопительной части трудовой пенсии, но не более 12 тысяч рублей в год в расчете на каждого работника, в пользу которого уплачивались взносы работодателя;

Д. Суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4 000 рублей на одного работника за расчетный период.

Е.Суммы, выплачиваемые организациями (ИП) своим работникам на возмещение затрат по уплате процентов по кредитам (займам) на приобретение или строительство жилья; за обучение, профессиональную подготовку и переподготовку работников

Ж. Суммы денежного довольствия для военнослужащих, работников пожарной службы, внутренних дел РФ, органов по контролю за оборотом наркотических средств в связи с исполнением обязанностей своей службы.

З. Суммы выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих на территории РФ

В базу для начисления страховых взносов (подлежащих уплате в ФСС), помимо указанных выплат, не включаются также любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера и авторским .

База для начисления страховых взносов в отношении каждого физического лица устанавливается в сумме, не превышающей 415 000 рублей нарастающим итогом с начала расчетного периода. Установленная предельная величина базы для начисления страховых взносов подлежит ежегодной (с 1 января соответствующего года) индексации в соответствии с ростом средней заработной платы в Российской Федерации. Размер указанной индексации определяется Правительством Российской Федерации.

Задания для практической работы

Задание1.Исчислите базу для начисления страховых взносов в ПФ, ФСС, ФОМС, если в пользу работников работодателем произведены сл. выплаты:

Заработная плата–1 420 тыс.руб; Премия- 240тыс.руб; Пособие по временной нетрудоспособности --- 35 тыс.руб. Компенсационные выплаты, связанные с увольнением по сокращением штатов ---13500 руб. Выплаты по договору гражданско–правового характера –50 тыс.руб. Выплаты двум работникам на возмещение затрат по уплате кредита на приобретение жилья –120 тыс.руб.

Задание2.Определите базу для начисления страховых взносов, за январь и февраль если в пользу работников работодателем произведены сл. выплаты:

Январь: 1.Заработная плата --- 930 000рублей, 2.Премия – 125 000рублей; 3.Выплаты по авторским договорам – 12 000 руб.; 4.Материальная помощь работнику в связи с рождением ребенка – 12 000 рублей; 5.Оплачены пособия по уходу за больным ребенком – 15 000 рублей;

Февраль:1.З/плата - 990 000руб. 2.Коммпецационные выплаты за неиспользованный отпуск –14 000 рублей. 3. Материальная помощь в связи со смертью работника членам его семьи – 5 000 руб. 4.Выплачены пособия по временной нетрудоспособности – 18 000руб.

Задание3. Определите базу для начисления страховых взносов Иванову Т.И за январь и февраль месяцы, если ему были произведены сл. выплаты:

Январь:Заработная плата - 10 700руб.; .Оплата командировочных расходов, подтвержденных документально – 6 000 руб , .Премия – 4 500 руб.

Февраль: З/плата – 11 000руб.; Доплата за совмещение должностных обязанностей -2500руб. 4.Компенцация за бесплатное предоставление коммунальных услуг – 1200.руб.

Задания для проведения практики по профилю специальности

ТЕМА: Расчет страховых взносов в ПФ, ФСС, ФОМС.

ЦЕЛЬ: 1.Закрепить теоретические знания студентов о порядке исчисления, тарифах и сроках уплаты страховых взносов. 2. Приобрести практические умения по расчету страховых взносов.

Методическое обеспечение занятия

1. Федеральный закон №212-ФЗ от 24.07.2009. ст.12; 13; 15; 16.

2.Конспекты лекций.

3.Задания для практической работы.

4.Методические указания к выполнению заданий

Методические указания к выполнению заданий

1 База для плательщиков страховых взносов определяется как сумма выплат и иных вознаграждений начисленных в пользу физических лиц по трудовым, гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказанных услуг, а также по авторским договорам, вне зависимости от формы, в которой осуществлялись данные выплаты за исключением сумм, указанных в ст.9. ФЗ №212:

2 Тариф страхового взноса –размер страхового взноса на единицу измерения базы для начисления страховых взносов. Для организаций , ИП (работодателей), применяющих общую систему налогообложения, тарифы взносов во внебюджетные фонды следующие

2011 год: 34%, в т. ч. ПФ – 26%; ФСС – 2,9%; ФФОМС - 2,1%; ТФОМС – 3%.

Тарифы для индивидуальных предпринимателей, адвокатов и нотариусов, занимающихся частной практикой равны произведению МРОТ (установленного на начало финансового года) и тарифа в соответствующий фонд. Взносы в ФСС данная категория налогоплательщиков не уплачивает. Они вправе добровольно вступить в правоотношения по обязательному социальному страхованию и уплачивать за себя страховые взносы в ФСС. ( МРОТ х 2,9% х 12).

2010 год. ПФ – МРОТх 20% х12; ФФОМС – МРОТ х1,1% х 12; ТФОМС – МРОТ х 2% х 12.

.Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам исчисляют и уплачивают страховые взносы отдельно в каждый государственный внебюджетный фонд.

3. Сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование в ФСС, подлежит уменьшению плательщиками страховых взносов на сумму произведенных ими расходов на выплату пособий по временной нетрудоспособности и расходов в связи с материнством, в соответствии с законодательством РФ.

4. В течение расчетного (отчетного) периода по итогам каждого календарного месяца плательщики страховых взносов производят исчисление ежемесячных обязательных платежей по страховым взносам, исходя из величины выплат и иных вознаграждений, начисленных (осуществленных - для плательщиков страховых взносов - физических лиц) с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца, и тарифов страховых взносов, за вычетом сумм ежемесячных обязательных платежей, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно.

.Сумма страховых взносов, подлежащая перечислению в соответствующие государственные внебюджетные фонды, определяется в полных рублях. Сумма страховых взносов менее 50 копеек отбрасывается, а сумма 50 копеек и более округляется до полного рубля.

ИП, адвокаты, частные нотариусы расчет сумм страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период производят самостоятельно. Страховые взносы за расчетный период уплачиваются ими не позднее 31 декабря текущего календарного года.

4. Уплата страховых взносов осуществляется отдельными расчетными документами, направляемыми в ПФ, ФСС, ФОМС на соответствующие счета Федерального казначейства.

ЗАДАНИЯ ДЛЯ ПРАКТИЧЕСКОЙ РАБОТЫ

ЗАДАНИЕ №1.Рассчитайте ежемесячные страховые взносы, которые должна уплатить организация, если в пользу работников произведены следующие выплаты:

Январь: Заработная плата - 680 000 руб.; Дивиденды - 130 000 руб.; Пособия по временной нетрудоспособности - 405 000 руб.; Компенсация за неиспользованный отпуск работникам-5 000 руб.; Компенсация стоимости туристических путевок - 50 000 руб.; Командировочные расходы - 28 000 рублей.

Февраль: Заработная плата – 750 000 руб.; Премия – 20 000 руб.; Материальная помощь к празднику – 110 000 руб.(20 чел.). Компенсационные выплаты в связи с увольнением работников – 56 000 руб. Выплачено пособие по беременности и родам – 35 000 руб.; выплачена материальная помощь в связи с рождением ребенка – 12 000 руб. Выплачены пособия по уходу за ребенком – 6 000 руб.

ЗАДАНИЕ № 2. Рассчитайте ежемесячные страховые взносы в ПФ, ФСС, ФОМС по каждому работнику и в целом, если в пользу работников осуществлены сл. выплаты:

Январь: Директору З/п -15200 руб.; премия 1000 руб.;

Бухгалтеру З/п -10500 руб., в т.ч. пособие по временной нетрудоспособности -1680 руб.,

Продавцу З/п – 8500 руб., в т.ч. премия 600 руб., материальная помощь - 3000 руб.,

Грузчику З/п - 7000 руб., в т.ч. доплата за совмещение должностных обязанностей 1500 руб. премия-500 руб.

Февраль : Директору З/п – 14 400 руб;, выплаты на командировочные расходы –20 000руб.; премия – 1000 руб. Бухгалтеру З/п – 13 300 руб., в т.ч. премия -2000 руб.;

Продавцу З/п – 8 000 руб., пособие по временной нетрудоспособности 2600 руб., материальная помощь в связи со смертью члена семьи – 5 000 руб.; премия – 1 000руб.

Грузчику З/п – 7 000 руб., .; выплаты в виде товаров – 1500 руб.

Перечислены дополнительные страховые пенсионные взносы на работников: в январе – 2000 руб, в феврале – 5000 руб.

ЗАДАНИЕ № 3. Рассчитайте страховые взносы, которые должен заплатить ИП за расчетный период если его доход за расчетный период составил 450 000 рублей.

ЗАДАНИЕ 4. Ответьте на вопросы теста