Задания для практической работы

Задание 1.Доход работника Иванова Н И по основному месту работы составил: январь – 8500 рублей; февраль – 9000 рублей; март – 8000 рублей. Иванов представил в бухгалтерию документы, что его сын 10 лет инвалид 2 группы. В феврале месяце ему была оказана материальная помощь в сумме -5000 рублей. Рассчитайте налогооблагаемый доход, налоговые вычеты за январь – март и сентябрь месяцы.

Задание 2. Исчислите налогооблагаемый доход за календарный год, если физичес­кое лицо имеет одного ребенка до 18 лет. Доходы по основному месту работы составили, руб.:

январь —6 000 ; июль —8 000

февраль –7 5 00 август — 9 000

март — 7 000 сентябрь — 8 000, в т.ч. пособие по временной

нетрудоспособности – 900руб.

апрель — 8 000 октябрь — 8 000

май — 9 000 ноябрь — 6 900

июнь — 7 900 декабрь — 8000

Задание 3. Сотрудник организации. оклад которого в месяц составляет 15 000рублей, имеет ребенка в возрасте 12 лет. В феврале месяце ему была выдана материальная помощь к юбилейной дате в сумме-3500рублей. В марте месяце ему оплачено пособие по временной нетрудоспособности – 1500 рублей.

Рассчитайте налогооблагаемый доход, налоговые вычеты за январь-март месяцы

Задание 4. Физическое лицо заплатило за свое обучение в год 38 000 руб. Какие вычеты могут быть предоставлены налогоплательщику и в каком размере ?

Задание 5. Оклад работника ООО «Парус» Михайлова О.П. в I квартале 200… года составил 15000 руб. в месяц. В марте ему было выплачено пособие по временной нетрудоспособности в размере – 2300рублей. Сотрудник женат и у него есть дочь 5-ти лет. Михайлов О.П. имеет право на стандартный налоговый вычет по НДФЛ в размере ? рублей, а также на «детский» вычет в сумме ? рублей. Определить облагаемый доход работника в январе, феврале. марте и за 1квартал.

Задания для проведения практики по профилю специальности

ТЕМА : Расчет налога на доходы физических лиц.

Цель: Приобрести практические умения по расчету налога на доходы физических лиц.

Методическое обеспечение занятия

1.Налоговый кодекс РФ гл.23.

2.Задания для практической работы.

3.Методические указания к выполнению заданий

4.Калькуляторы.

Методические указания к выполнению заданий

НДФЛ - федеральный налог с едиными требованиями по всей территории РФ.

При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной , так и в натуральной формах, а также доходы в виде материальной выгоды.

Доходы не подлежащие налогообложению при расчете НДФЛ указаны в ст.217 НК РФ.

Стандартные налоговые вычеты (ст.218 НК РФ ) с суммы доходов, облагаемых ставкой 13% в размере 3 000 руб. ежемесячно имеют :

-ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС, лица получившие инвалидность в следствии катастрофы на АЭС, лица участвующие в испытаниях ядерного оружия

- инвалиды 1, 2, 3 группы из числа военнослужащих, которые получили инвалидность при исполнении обязанностей военной службы и др.

В размере 500 руб. за каждый месяц :

• герои РФ, лица награжденные орденом Славы трех степеней;

• инвалиды 1 и 2 группы, инвалиды с детства;

• лица, выполнявшие интернациональный долг в республике Афганистан и др., где велись военные действия;

• родители погибших в следствии военных действий.

В размере 400 руб. за каждый месяц - оставшиеся категории налогоплательщиков. Данная льгота действует до месяца, в котором доход н/плателыцика, начисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (календарного года) превысил 40 000 рублей.

В размере 1000 руб.- на каждого ребенка, если он студент или учащийся дневной формы обучения до 24 лет и действует до месяца в котором доход превысит 280 000 рублей.

В размере 2000 руб. - если ребенок является инвалидом в возрасте до 18 лет, а если он студент, аспирант, ординатор - до 24 лет, а также вдовам(вдовцам), единственному родителю, опекуну, попечителу..

Налогоплательщикам, имеющим право более чем на один стандартный налоговый вычет в размере 3000руб. 500руб. 400руб. предоставляется максимальный из соответствующих вычетов. Стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляется независимо от предоставления вышеперечисленных льгот.

Для выполнения задания №4 изучите социальные налоговые вычеты ( ст.219.гл.25 НК РФ)

Задания для практической работы

ЗАДАНИЕ 1. Общество с ограниченной ответственностью приняло решение о ежеквартальном

распределении чистой прибыли между участниками общества. За 1 квартал 200 года

получена прибыль в размере 200 000 руб., налог на прибыль - 20 %

Доли участников - физических лиц, пропорционально которым распределяется прибыль,

следующие:

И.И.Иванов -350%

П.П.Петров - 65 %

А.А. Агафонов - 10% Определите налоги, удержанные с участников общества.

ЗАДАНИЕ 2. Составьте расчет налога на доходы физических лиц за январь - март.

Маркин И. Т. имеет доход: январь - 8 915 руб., февраль - 8 948 руб., март -8 930 руб.

В январе выдана материальная помощь к юбилейной дате - 2500 руб. Маркин И.Т. инвалид 2 группы, имеет ребенка - студента техникума дневной формы обучения. Плата за обучение в техникуме - 19 000 руб.

Вавилов И.В. имеет доход : январь - 10 000 руб., февраль - 11 800 руб., март -11 500 руб. В феврале оплачено пособие по временной нетрудоспособности - 1 100 руб. У Вавилова И.В. двое детей до 18 лет. Один ребенок инвалид с детства.

ЗАДАНИЕ 3. Сотрудник организации - участник ликвидации аварии Чернобыльской АЭС имеет ребенка студента института очной дневной формы обучения 20 лет. Плата за обучение в институте - 25 000 руб. в год.

Доходы по основному месту работы составили :

в январе - 7 500 руб., в июле – 8000руб.

в феврале - 7 900 руб., в августе –7500руб.

в марте - 8 000 руб. в сентябре – 8 200руб.

в апреле – 7500 руб. в октябре -- 9 000руб.

в мае ---- 7 900руб. в ноябре -- 9 000руб.

в июне --- 8200руб. в декабре –11 000руб. в т.ч.пособие по временной нетрудоспособности ---1 800руб.

Определите налогооблагаемый доход, налоговый вычет и сумму НДФЛ за каждый месяц, и сумму НДФЛ, подлежащую возврату из бюджета.

Задание 4. Ответьте на вопросы теста: