Задания для проведения практики по профилю специальности

Тема: Расчет налога на прибыль организаций

Цель; 1. Приобрести практические умения в

• определение прибыли для целей налогообложения;

• расчете налога на прибыль;

Методическое обеспечение занятия

1.Налоговый кодекс РФ (гл.25 ст.274,284,286,283)

2.Конспекты лекций

3.Задания для практической работы

4.Методические указания к выполнению заданий

5.Калькуляторы

Методические указания к выполнению заданий

Ставка налога на прибыль установлена в размере 20%, в том числе:

Расчет налога на прибыль производится нарастающим итогом с начала налогового периода (года) до окончания отчетного периода (квартала, месяца) (Нпрл):

Нпр = П х Спр/100 - Нпрл-1;

где: П-налоговая база (прибыль) по налогу на прибыль за 1-й период, руб. Спр. - ставка налога на прибыль%, Нпрл-1 - налог на прибыль начисленной за предыдущий отчетный период, руб. I -номер периода, за который начисляется налог ( 1кв., полугодие, 9 месяцев, год - при поквартальной уплате налога или 1 месяц, 2месяца, и т.д.при помесячной уплате налога)

При выполнении зад.№1 следует обратить внимание на то, что такие расходы, как, представительские расходы, на личное страхование работников организации, на рекламу во время проведения массовых рекламных компаний и др. в бух..учете принимаются в полном объеме, а в налоговом учете - в пределах норм.

При выполнении зад. №1;2 следует обратить внимание, что расходы на реализацию амортизируемого имущества включает в себя: остаточную стоимость, определяемую по правилам налогового учета и расходы, связанные с реализацией амортизируемого имущества ( по оценке, хранению, обслуживанию, транспортировке).

Убытки от реализации амортизируемого имущества (основных средств и нематериальных активов) для целей н/ обложения принимаются в особом порядке: полученный убыток исключается из расходов, связанных с производством и реализацией отчетного периода, но он включается в состав прочих расходов налогоплательщика в будущих отчетных периодах равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации

Задания для практической работы

Задание 1. Исчислите налог на прибыль организации, используя сл. данные:

1. Выручка от реализации - 1800 000 руб., в т.ч. НДС - 18%.

2. Получен доход от демонтажа оборудования - 270 000 руб.

3. Стоимость материалов израсходованных на производства продукции -1558 900 руб.

4. . Стоимость приобретенного оборудования – 300 000 руб.

5. Расходы на оплату труда - 133 000 руб

6.. Амортизация основных средств - 15500руб.

7. Прочие расходы -28300руб.

Задание 2. Исчислите налог на прибыль, если:

1. Выручка о реализации - 1812 000 руб., в т.ч. НДС - 18%.

2. Стоимость материалов израсходованных на производство продукции -1270 000 руб.

3. Расходы на оплату труда - 143 000 руб.

4. Страховые взносы – 37 тыс. руб

5. Амортизация основных средств - 1 000 руб.

6. Прочие расходы – 18 300 руб.

7.В рамках целевого финансирования получено оборудование на сумму 950 тыс. руб..

Задание 3. Исчислите бухгалтерскую и налогооблагаемую прибыль и рассчитайте налог на прибыль, если:

Выручка (нетто) от реализации продукции – 2 000тыс.руб.; Себестоимость реализованной продукции – 1200 тыс. руб., в том числе командировочные расходы сверх норм-15 тыс. руб.; Убытки от выбытия основных средств – 6 тыс.руб.; Отрицательная суммовая разница - 40 000 руб.; Положительная суммовая разница — 50 000 руб.;

Задание № 4 Определите прибыль для целей н/обложения. Рассчитайте налог на прибыль за 1 квартал, определите сумму к уплате в бюджет. АО по производству и реализации товаров народного потребления за 1 квартал имеет следующие показатели (в руб.):

1. Арендная плата за имущество, сданное в аренду - 48 452

2. Доходы по государственным облигациям - 30 700

3. 3Акционерное общество выплатило дивиденты акционерам - 120 100

4. АО уплатило штрафы разным организациям - 16 200

5. Штрафы, полученные от различных организаций -10 550

6. Продано основных средств на сумму - 110 600

7. Остаточная стоимость - 83 400

8. 8.Себестоимость фактически выпущенной и реализованной продукции - 5840 700

9. Списана безнадежная дебиторская задолженность 10 200 руб.

10. .Уплачено авансовыми платежами налога на прибыль - 155 000 руб.

Задание 5. Ответьте на вопросы теста

1. Доходы от долевого участия в деятельности других предприятий при исчислении налога на прибыль относятся:

а) к доходам от реализации

б) к прочим доходам

в) к доходам прошлого периода

г) не учитываются для целей налогообложения

2. Доходом от реализации при определении налогооблагаемой прибыли является:

1. Выручка от продажи товаров, работ, услуг

2. Выручка от продажи товаров, работ, услуг без НДС и акцизов

3. Выручка от продажи товаров, работ, услуг, имущества и имущественных прав

4. Выручка от продажи товаров, работ, услуг, имущества и имущественных прав без НДС и акцизов

3. К каким видам налогов относится налог на прибыль?

1. К федеральным прямым

2. К региональным прямым

3. К местным прямым

4. К федеральным косвенным

4.Какие доходы не учитываются при определении налогооблагаемой прибыли?

а) в виде имущества, полученного в форме залога или задатка

б) доходы от аренды

в) доходы от реализации

г) штрафы, пени полученные

5. Какие расходы не учитываются при определении налогооблагаемой прибыли?

а) на приобретение амортизируемого имущества

б) на приобретение сырья, материалов

в) на выплату заработной платы

г) на услуги связи

6. Что является объектом налогообложения по налогу на прибыль?

а) выручка от реализации товаров (работ, услуг)

б) доходы полученные

в) прибыль полученная

г) дивиденды полученные

7. Прибылью признается для российских организаций

а) доходы, уменьшенные на величину расходов

б) доходы, увеличенные на величину расходов

в) выручка, уменьшенная на величину расходов

г) выручка, увеличенная на величину расходов

8. Ставка налога на прибыль организаций

а) 18%; б) 10%; в) 20%; г)24%

9. Средства, полученные в рамках целевого финансирования

а) учитываются для целей налогообложения при расчете налога на прибыль

б) не учитываются для целей налогообложения при расчете налога на прибыль

в) учитываются для целей налогообложения общественными организациями инвалидов

г) не учитываются для целей налогообложения общественными организациями инвалидов

Задания для проведения практики по профилю специальности

ТЕМА : Расчет налоговой базы по налогу на доходы физических лиц.

ЦЕЛЬ: 1. Приобрести практические умения по определению налоговой базы по налогу на доходы физических лиц.

Методическое обеспечение занятия

1.Налоговый кодекс РФ гл.23.

2.Задания для практической работы.

3.Методические указания к выполнению заданий

4.Калькуляторы.

Методические указания к выполнению заданий

НДФЛ - федеральный налог с едиными требованиями по всей территории РФ.

При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной , так и в натуральной формах, а также доходы в виде материальной выгоды.

Доходы не подлежащие налогообложению при расчете НДФЛ (ст.217 НК РФ):

1) Государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности. выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством;

2) Все виды установленных действующим законодательством РФ, субъектов РФ и органами местного самоуправления компенсационных выплат, связанных с возмещением вреда здоровью, бесплатным предоставлением жилья и коммунальных услуг, топлива или соответствующего денежного возмещения, оплатой стоимости питания, спортивного снаряжения, оборудования, формы. получаемой спортсменами; в связи с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск и иные расходы, включая расходы на повышение профессионального уровня работников, на проезд в другую местность и возмещение командировочных расходов.

3) Материальная помощь, оказываемая налогоплательщиком в связи со смертью работника или члена его семьи, в связи со стихийными бедствиями, чрезвычайными обстоятельствами, террористическими актами; гуманитарная и благотворительная помощь, оказываемая зарегистрированными российскими и иностранными благотворительными фондами; социальная помощь малоимущим;

4) Стоимость выданных юридическим лицом или ИП подарков, призов, материальной помощи, а также медикаментов в пределах 4 000руб. в год; а для ветеранов и инвалидов ВОВ, вдовам ВОВ, узникам ---- в пределах 10 000руб. в год.

5) Государственные пенсии, стипендии, алименты, получаемые налогоплательщиком, доходы от продажи выращенных в личных подсобных хозяйствах продукции животноводства и растениводства

6) Взносы, уплачиваемые гражданами в рамках госпрограммы софинансирования формирования пенсионных накоплений; взносы работодателя в пределах не более 12тыс.руб. в год на каждого работника; суммы, которые организации выплачивают работникам на возмещение затрат по уплате % по займам (кредитам) на приобретение или строительство жилья (с 2009г) и др.

Стандартные налоговые вычеты (ст.218 НК РФ ) с суммы доходов, облагаемых ставкой 13% в размере 3 000 руб. ежемесячно имеют :

-ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС, лица получившие инвалидность в следствии катастрофы на АЭС, лица участвующие в испытаниях ядерного оружия

- инвалиды 1, 2, 3 группы из числа военнослужащих, которые получили инвалидность при исполнении обязанностей военной службы и др.

В размере 500 руб. за каждый месяц :

• герои РФ, лица награжденные орденом Славы трех степеней;

• инвалиды 1 и 2 группы, инвалиды с детства;

• лица, выполнявшие интернациональный долг в республике Афганистан и др., где велись военные действия;

• родители погибших в следствии военных действий.

В размере 400 руб. за каждый месяц - оставшиеся категории налогоплательщиков. Данная льгота действует до месяца, в котором доход н/плателыцика, начисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (календарного года) превысил 40 000 рублей.

В размере 1000 руб.- на каждого ребенка, если он студент или учащийся дневной формы обучения до 24 лет и действует до месяца в котором доход превысит 280 000 рублей.

В размере 2000 руб. - если ребенок является инвалидом в возрасте до 18 лет, а если он студент, аспирант, ординатор - до 24 лет, а также вдовам(вдовцам), единственному родителю , опекунам, попечителям.

Налогоплательщикам, имеющим право более чем на один стандартный налоговый вычет в размере 3000руб. 500руб. 400руб. предоставляется максимальный из соответствующих вычетов.

Стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляется независимо от предоставления вышеперечисленных льгот.