2. Налог – это:

1. Обязательный, индивидуальный, безвозмездный или возмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц

2. Обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц

3. Обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц

4. Обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций

3. Местные налоги и сборы обязательны к уплате на территории:

1. Соответствующих муниципальных образований

2. Соответствующих субъектов Российской Федерации

3. Соответствующих территориальных образований или субъектов Российской Федерации

4. На всей территории РФ

4 Неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются:

1. В пользу государства

2. В пользу федерации

3. В пользу налогоплательщика (плательщика сборов)

4. В пользу органов местного самоуправления

5. Акты законодательства о налогах и сборах, вводящие налоги и сборы, повышающие налоговые ставки, вступающие в силу:

1. Не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия

2. Не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия, но не ранее одного месяца со дня их официального опубликования

3. Не ранее, чем по истечении налогового периода со дня их официального опубликования

4. Не ранее одного месяца со дня их официального опубликования

6. К федеральным налогам относятся

1. Налог на имущество физических лиц

2. Налог на добычу полезных ископаемых

3. Транспортный налог

4. Земельный налог

7. Налогоплательщиками или плательщиками сборов могут быть признаны:

1. Только юридические лица

2. Организации и физические лица

в)Юридические лица, кроме филиалов, имеющих отдельный баланс и расчетный счет

г)Только физические лица

8. Налогоплательщики обязаны хранить данные бухгалтерского учета, необходимые для исчисления уплаты налогов:

1. В течение пяти лет

2. В течение четырех лет

3. В течение трех календарных лет

4. В течение десяти лет

9.Налоговым кодексом устанавливаются, изменяются или отменяются:

1. Федеральные налоги и сборы

2. Налоги и сборы субъектов Российской Федерации

3. Местные налоги

4. Местные сборы

1. налог

2. Налог на имущество физических лиц

10. Налогоплательщики (плательщики сборов) имеют право:

1. Присутствовать при проведении налоговой проверки

2. Присутствовать при проведении камеральной налоговой проверки

3. Присутствовать при проведении выездной налоговой проверки

4. Присутствовать при проведении налогового контроля

Задания для проведения практики по профилю специальности

ТЕМА: Расчет налоговой базы по НДС

Цель: Приобрести практические умения в определения налоговой базы по НДС

Методическое обеспечение занятия:

1.НК РФ гл.21,(ст.153-155,159,171,164)

2. Задания для практической работы;

3. Методические указания к их выполнению;

Методические указания к выполнению заданий

При реализации товаров (работ,услуг) налоговая база определяется как стоимость этих товаров.

1. При реализации товаров (работ,услуг) по бартерным операциям; реализации товаров(работ,услуг) на безвозмездной основе; передаче права собственности на предмет залога; при оплате труда в н/форме налоговая база определяется как стоимость указанных товаров (работ,услуг),исчисленная исходя из рыночных цен с учетом акцизов ( для подакцизных товаров). НДС в этом случае рассчитывается:

НДС = Ц реал, х Сндс/100; где Сндс - ставка НДС (10%, 18%)

2. При реализации имущества, подлежащего учету по стоимости с учетом уплаченного налога налоговая база определяется как разница между ценой реализуемого имущества с учетом налога, акцизов и остаточной его стоимостью. НДС рассчитывается:

НДС = ( Ц реал.- ОС имущ.) х РСндс;. где РСндс- расчетная ставкаНДС; 10/110; 18/118

3.Налоговая база при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления определяется как стоимость выполнения работ, исчисленная исходя из всех фактических расходов н/плателыцика на их выполнение.

НДС = 3факт.х Сндс/100:

НДС по полученным авансам в счет предстоящих поставок товаров(работ,услуг) определяется:

НДСав.=А х РСндс; где А- авансы полученные.

Задания для практической работы

Задание №1. Рассчитать налоговую базу по НДС.

Хозяйственные операции за налоговый период:

1.Реализовано продукции на сумму 2800 тыс. руб. в т.ч.НДС 18%.

2.Приобретены сырье и материалы – 1200 тыс.руб. НДС-18%

3.Реализованы ОС по договорной цене – 500 тыс.руб. Первоначальная стоимость их-800 тыс руб. Сумма начисленной амортизации - 400 тыс.руб.

Задание №2.

Рассчитать налоговую базу по НДС, используя следующие данные:

1.Сумма реализованных услуг предприятием - 275000 руб.в т.ч.НДС-18% Стоимость услуг оплачена заказчиком полностью.

2.Реализованы материалы по фактической себестоимости на сумму - 15000 руб.

наценка- 1000 руб. НДС - 18%

3.Приобретен хоз.инвентарь на сумму - 12000 руб.,в т.ч. НДС 18% Оплачено поставщику - 5000 руб.

4.Реализованы услуги на безвозмездной основе – 10 000руб

5.Закуплено у поставщиков производственное оборудование - 120000руб. оплата произведена в размере 75% от стоимости. Оборудование установлено полностью и принято на учет.

Задание № 3

За отчетный месяц:

1.Реализовано продукции на сумму 500 000 руб., в т.ч. НДС 18%.

2.От посреднической деятельности получено вознаграждение в сумме 400 000 руб.,в т.ч. НДС 18% .

3.Приобретены ОС на сумму 75 000 руб.в т.ч. НДС .Оплата произведена полностью. ОС приняты на учет.

4. Получен аванс в счет предстоящей поставки продовольственных товаров в сумме 120 000 руб. Рассчитать налоговую базу по НДС.

Задания для проведения практики по профилю специальности

Тема: Расчет суммы НДС к уплате в бюджет

Цель: Приобрести практические умения расчета суммы НДС к уплате в

бюджет

Методическое обеспечение занятия

1.Налоговый кодекс РФ (гл.21ст.166,168,173,174)

2.Задания для практической работы

3.Методические указания к выполнению практического занятия

4.Калькуляторы

Методические указания к выполнению заданий

НДСб = НДС нач.- НДСнв.+ НДСвос., где: НДСнач. - сумма НДС, начисленная по налоговой базе за налоговый период;

НДСнв. - сумма налоговых вычетов за налоговый период ;

НДСвос- сумма НДС, восстановленного за налоговый период; В случае,если:

• НДСнач.-НДСнв.+НДСвос.= 0, то долг организации бюджету равен нулю

• НДСнач. - НДСнв. + НДСвос. > 0, то долг оганизации бюджету равен полученной положительной величине

• НДСнач. - НДСнв. + НДСвос.< 0,то долг бюджета организации равен полученной отрицательной величине

Подлежит восстановлению НДС, ранее принятый к вычету:

1. при передаче имущества и имущественных прав, как вклада в уставный

капитал обществ и товариществ или паевых взносов в кооперативы;

2. при дальнейшем использовании имущества и имущественных прав для операций, не подлежащих н/о;

3. при дальнейшем использовании имущества и имущественных прав при переходе на ЕНВД или УСН;

Во всех случаях НДСвос.= НДСнв., кроме амортизируемого имущества НДСвос. = НДСн.в.х Состаточн./Спервон.

Восстановленный НДС учитывается в составе прочих расходов при исчислении налога на прибыль

Ставки НДС изучите в ст.164. гл. 21 НК РФ.

Задания для практической работы

Задание № 1 Рассчитайте сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет

Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет производственным предприятием по следующим данным :

1. Закуплено материальных ресурсов - 1400 000 руб., НДС - 18%

2. Оплачена аренда оборудования - 25 000 руб., в т. ч. НДС - 18%

3. Реализовано продукции собственного производства -900 000 руб., в т.ч.НДС- 18%

4. Получено штрафных санкций от покупателей - 12 300 (в т.ч. НДС -18%)

Задание № 2 Рассчитайте сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет. Хозяйственные операции ( в руб)

1.Реализовано продукции на сумму – 840 000 руб, в том числе НДС - ?

2.Приобретено оборудование на сумму – 300 000 руб., в том числе НДС 3.Реализованы детские игрушки на сумму – 850 000 руб., в том числе НДС.

4.Оплачены услуги сторонним организациям – 106 000 руб, в том числе НДС.

5. Получено арендной платы – 350 000 руб., в том числе НДС – 53 390 руб

Задание № 3 Рассчитайте сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет. Организация в отчетном периоде

1.Реализовала продукцию собственного производства на сумму- 1 600 тыс.руб; в т.ч НДС – 18%;

2. Получила аванс на предстоящую поставку с/х продукции – 600 тыс.руб;

3. Приобрела материальные запасы на сумму 700 тыс.руб, в т.ч.НДС-18%; 10% этих

запасов было использовано для непроизводственных нужд.

2. Приобрела легковой автомобиль стоимостью 236 тыс.руб. в т.ч.НДС и основные средства для производства продукции на сумму 144 тыс.руб. Основные средства приняты на учет. В данном периоде легковой автомобиль не прошел регистрацию.

3. Закупила материалы на сумму – 660 тыс.руб. в т.ч.НДС 10%. По купленным материалам НДС был включен в налоговый вычет. В дальнейшем материалы были использованы в операциях, не облагаемых НДС.

Задание № 4. Ответьте на вопросы теста:

1. К каким видам налогов относится НДС?

1. К федеральным косвенным

2. К федеральным прямым

3. К региональным косвенным

4. К местным прямым

2. Организация имеет право на освобождение от уплаты НДС, если налоговая база по данному налогу не превысила 2 млн. руб. за

1. Три предшествующих последовательных календарных месяца

2. Предыдущий квартал

3. Три предшествующих последовательных квартала

4. Три последовательных календарных месяца

3. Не облагается НДС реализация товаров организациями инвалидов, если доля з/платы инвалидов в ФОТ составляет не менее

1. 80%, а их численность не менее 50%

2. 70%, а их численность более 80%

3. 50%, а их численность не менее 80%

4. 25%, а их среднесписочная численность не менее 50%

4. Налоговый период по НДС

а) месяц

б) квартал

в) год

г) полугодие

5. Реализация продукции сельскохозяйственных предприятий не облагается НДС, если ее удельный вес не менее:

1. 70% в общей сумме доходов

2. 50% в общей сумме доходов

3. 25% в общей сумме доходов

4. 15% в общей сумме доходов

6. Налог на добавленную стоимость (НДС) – это форма изъятия в бюджет части

1. Добавленной стоимости – разницы между стоимостью реализованных товаров и стоимостью затрат, отнесенных на издержки

2. Прибыли, создаваемой на стадии реализации продукции

3. Дохода, полученного от реализации продукции

4. Выручки предприятия, полученной от реализации товаров, работ, услуг

7. Не подлежит налогообложению НДС реализация:

1. Важнейшей и жизненно необходимой медицинской техники

2. Всех лекарственных средств

3. Лекарственных средств, изготовленных в данной аптеке

4. Лекарственных средств, реализуемых льготным категориям покупателей

8. Какие из перечисленных операций не признаются объектом обложения НДС?

1. Передача права собственности на товары на безвозмездной основе

2. Реализация ритуальных услуг

3. Реализация рекламных услуг

4. Передача имущества в качестве вклада в уставный капитал хозяйственных обществ и товариществ

Задания для проведения практики по профилю специальности

Тема: Расчет сумм амортизации для целей налогообложения

Цель: 1..Приобрести умения по определению сумм амортизации при применении линейного и нелинейного метода начисления амортизации.

Методическое обеспечение занятия

1. НК РФ, гл.25. статьи 258 – 259.

2. задания для практической работы.

3. методические указания к выполнению заданий

Методические указания к выполнению заданий

Налогоплательщики вправе выбрать один из следующих методов начисления амортизации: 1) линейный метод; 2) нелинейный метод.

Метод начисления амортизации устанавливается налогоплательщиком самостоятельно и отражается в учетной политике для целей налогообложения. Налогоплательщик вправе перейти с одного метода на другой не чаще одного раза в 5 лет. Амортизируемое имущество объединяется в сл. амортизационные группы в зависимости от срока полезного использования: