2. Налог на имущество организации относится к видам налогов

1. Федеральным

2. Региональным

3. Местным

4. К специальным налоговым режимам

3. 15. В какие бюджеты зачисляют налог на имущество организаций?

1. В федеральный и региональный

2. В федеральный и местный

3. В местный

4. В региональный

4. Для исчисления налога на имущество организации, налоговая база определяется как стоимость основных средств:

1. Первоначальная

2. Остаточная

3. Среднегодовая

4. Восстановительная

5. 1. Авансовые платежи по налогу на имущество организаций исчисляются как:

а) 1/4 произведения налоговой базы и ставки налога

б) 1/4разности налоговой базы и ставки

в) 1/4суммы налоговой базы и ставки

г) 1/3произведения налоговой базы и ставки налога

Задания для проведения практики по профилю специальности

Тема: Исчисление авансовых платежей по транспортному налогу

Цель: 1.Приобрести практические умения по расчету авансовых платежей по транспортному налогу

Методическое обеспечение занятия

1. Налоговый кодекс РФ, гл.28;

2. Задания для практической работы;

3. Методические указания по выполнению заданий;

4. Калькуляторы.

Методические указания к выполнению заданий

Транспортный налог относится к региональным налогам. Вводится в действие гл.28 НК РФ и законами субъектов РФ и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ.

Объектом налогообложения согласно ст.358 НК признаются:

1. автомобили, мотоциклы, машины, автобусы и другие механизмы на пневматическом и гусеничном ходу;

2. самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, моторные лодки и другие воздушные и морские транспортные средства, зарегистрированные в соответствии с законодательством РФ.

В этой же статье указывается перечень транспортных средств, которые не признаются

объектом налогообложения:

1. моторные лодки с мощностью двигателя менее 5 лошадиных сил;

2. автомобили, специально оборудованные для использования инвалидами, а так же

транспортные средства, полученные через органы социальной защиты с мощностью

двигателя до 100 лошадиных сил;

3. промысловые и речные суда;

4. пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, зарегистрированные у предприятий, основная деятельность которых – пассажирские и грузовые перевозки;

5. транспортные средства, находящиеся в угоне при документальном подтверждении;

6. тракторы, комбайны всех марок, специальные машины, используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции и зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей;

7. транспортные средства, принадлежащие федеральным органам власти;

8. самолеты, вертолеты, медицинские и санитарные службы.

Налогоплательщиками признаются лица, на которых в соответствии с законодательством

РФ зарегистрированы транспортные средства.

Налоговый период – календарный год.

Отчетные периоды – 1, 2, 3 кварталы.

Налоговой базой (НБ), в отношении транспортных средств имеющих двигатели, является мощность двигателя в лошадиных силах.

Налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству.

Сумма налога определяется по каждому транспортному средству путем умножения налоговой базы на ставку налога.

∑Н = НБ * Сн

Ежеквартально налогоплательщики- организации исчисляют авансовые платежи по налогу в размере ¼ произведения налоговой базы и налоговой ставки. Авансовые платежи по транспортному налогу, перечисленные в бюджет в течение года, уменьшают сумму транспортного налога, которую нужно уплачивать в бюджет по окончании года (п.2 ст.362 НК РФ).

∑АП = ¼ * НБ * Сн

Если в течение года количество транспортных средств принадлежащих организации или физическому лицу меняется (продали и сняли с регистрации, купили и зарегистрировали), то для расчета транспортного налога в этом случае используется специальный понижающий коэффициент, который рассчитывается как отношение количества месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано к числу месяцев в налоговом или отчетном периоде (12 или 3).

Задания для практической работы

Задание 1. 12 февраля 200…г. Организация приобрела и зарегистрировало в

ГАИ г.Орла легковой автомобиль «Audi 100» с мощностью двигателя 250 л.с.

Рассчитайте сумму авансовых платежей за 1, 2. и 3 кварталы в соответствии с региональным законодательством.

Задание 2. . Исчислите сумму авансовых платежей в соответствии с региональным законодательством, укажите сроки их уплаты. Грузовое транспортное средство имеет мощность двигателя 180 лошадиных сил. 5 октября 200…г. налогоплательщиком двигатель был заменен (и зарегистрирован).

Мощность двигателя транспортного средства составила 200 лошадиных сил.

Задание 3. 15 ноября 200…г. Организация продала и сняла с регистрационного учета в ГАИ г.Орла легковой автомобиль с мощностью двигателя 200 л.с.. Рассчитайте сумму авансовых платежей за 1, 2. и 3 кварталы в соответствии с региональным законодательством.

Задание 4. 5 марта200…г. Организация продала и сняла с регистрационного учета в

ГАИ г.Орла легковой автомобиль с мощностью двигателя 150 л.с. Рассчитайте сумму авансовых платежей в соответствии с региональным законодательством.

Задания для проведения практики по профилю специальности

Тема: Расчет транспортного налога.

Цель: 1.Приобрести практические умения по расчету транспортного налога и авансовых платежей по транспортному налогу

Методическое обеспечение занятия

1. Налоговый кодекс РФ, гл.28;

2. Задания для практической работы;

3. Методические указания по выполнению заданий;

4. Калькуляторы.

Методические указания к выполнению заданий

Налоговый период – календарный год.

Отчетные периоды – 1, 2, 3 кварталы.

Налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству.

Сумма налога определяется по каждому транспортному средству путем умножения налоговой базы на ставку налога. ∑Н = НБ * Сн

Сумма налога в бюджет определяется: ∑Н = НБ * Сн – АП

Задания для практической работы

Задание 1. Исчислите сумму транспортного налога, вносимую в бюджет в соответствии с

региональным законодательством. Укажите сроки уплаты налога. Грузовое транспортное средство имеет мощность двигателя 150 лошадиных сил. 5 ноября 200…г. налогоплательщиком двигатель был заменен (и зарегистрирован).

Мощность двигателя транспортного средства составила 180 лошадиных сил.

Задание 2. Барков А.С. является владельцем автомобиля « Audi». Мощность двигателя

легкового автомобиля 101 л.с. Автомобиль зарегистрирован в ГИБДД г. Орла. В июле 200…г. Барков А.С. на основании доверенности передал автомобиль в распоряжение Картаевой А.М. Кто и в каком размере должен уплатить транспортный налог?

Задание 3. У предприятия ООО «Прогресс» на балансе числятся два легковых автомобиль«Audi» и «Опель». Мощность двигателей легковых автомобилей по 105 л.с.

Транспортные средства зарегистрированы в ГИБДД Орловской области. 15 августа июня 200…г. легковой автомобиль «Опель» был угнан. ООО «Прогресс» заявило об этом в милицию и там организации выдали справку об угоне автомобиля.

Рассчитайте сумму транспортного налога, которую ООО «Прогресс» должно заплатить за 200…г.

Задание 4. 20 апреля 200…г. ЗАО «Пирс» приобрело для директора и зарегистрировало в ГАИ г.Орла легковой автомобиль «Audi 100» с мощностью двигателя 250 л.с. Рассчитайте сумму транспортного налога, которую ООО «Пирс» должно уплатить в бюджет за 200…г.

ЗАДАНИЕ 5. Ответьте на вопросы теста

1. Авансовые платежи по транспортному налогу исчисляются как:

а) 1/4 произведения налоговой базы и ставки налога

б) 1/4разности налоговой базы и ставки

в) 1/4суммы налоговой базы и ставки

г) 1/3произведения налоговой базы и ставки налога

2. Налоговые ставки по транспортному налогу, установленные НК, могут быть

1. Уменьшены не более чем в 5 раз

2. Увеличены не более чем в 5 раза

3. Увеличены (уменьшены) не более чем в 10 раз

4. Увеличены (уменьшены) не более чем в 3 раза

3. К каким видам налогов относится транспортный налог?

1. Федеральным косвенным

2. Региональным прямым

3. Региональным косвенным

г)Местным косвенным

4. Транспортный налог, уплачиваемый гражданами, исчисляется:

1. Самими гражданами

2. Налоговой инспекцией

3. Предприятием, на котором работает гражданин

4. Органами местного самоуправления

5.Налоговой базой является

а)мощность двигателя

б)единица транспортного средства

в) стоимость транспортного средства

г) все ответы верны

Задания для проведения практики по профилю специальности

Тема: Расчет земельного налога.

Цель: 1. Приобрести практические умения по расчету земельного налога.

Методическое обеспечение занятия

1. Налоговый кодекс РФ, гл.31;

2. Задания для практической работы;

3. Методические указания по выполнению заданий;

4. Калькуляторы.

Методические указания к выполнению заданий

Земельный налог относится к местным налогам и устанавливается НК РФ гл.31 и нормативно-правовыми актами органов местного самоуправления, которые имеют право определить конкретные налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога, дополнительные льготы. (Решение Орловского городского совета народных депутатов от 07.06.06г. №4/037ГС)

Налогоплательщиками являются организации и физические лица, которые обладают земельными участками на праве:

1)собственности;

2)постоянного (бессрочного) пользования;

3)пожизненного наследуемого владения.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Не признаются объектом налогообложения земельные участки:

1)занятые особо ценными объектами культурного наследия народов РФ, историко-

культурными заповедниками, объектами археологического наследия;

2)предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

3)в пределах лесного массива.

Налоговой базой является кадастровая стоимость земельного участка.

Налоговый период – год.

Отчетные периоды – квартал, полугодие, 9 месяцев.

Налоговые льготы предусмотрены ст.395 НК гл.31.

Кроме указанных субъектов в ст.395 НК решением Орловского городского Совета народных депутатов от 07.06.06г. от уплаты земельного налога полностью освобождаются:

а) учреждения образования, здравоохранения, социального обслуживания, культуры и

спорта, финансируемые за счет средств бюджета;

б) земли, предоставляемые для обеспечения деятельности органов государственной власти и

управления, а также Министерства обороны РФ;

в) участники ВОВ;

г) инвалиды I и II группы;

д) граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской

АЭС, а также в результате испытаний ядерного оружия, космической техники;

е) Герои СССР, РФ, соц. труда, полные кавалеры орденов Славы и за службу Родине в

Вооруженных силах СССР;

ж) одинокие пенсионеры (в том числе супруги);

з) пенсионеры, проживающие с нетрудоспособными членами семьи;

и) председатели уличных, домовых и территориальных комитетов общественного

самоуправления.

Налоговые ставки (в % от кадастровой стоимости):

0,3% - по земельным участкам сельскохозяйственного назначения, жилищного фонда;

0,2% - по земельным участкам, используемым для личного подсобного хозяйства,

садоводства, огородничества или животноводства;

1,5% - по всем прочим земельным участкам.

Сумма налога рассчитывается: НБ * Сн% .

Сумма авансового платежа: ¼ * НБ * Сн% .

Если налогоплательщик является владельцем земли не целый год, а несколько месяцев году, то при расчете земельного налога применяется понижающий коэффициент, равный количеству полных месяцев, в течение которых земельный участок находился в собственности деленному на количество календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

Если право собственности возникло до 15 числа, то этот месяц включается полностью, а если после 15, то этот месяц в расчет не принимается.

Задания для практической работы:

Задание 1. Постановлением главы администрации гражданину выделен земельный участок для ведения личного подсобного хозяйства, который находится в поселке городского типа. Площадь земельного участка составляет 900 м². Удельный показатель кадастровой стоимости земельного участка – 250 руб./м². Второй земельный участок этот же гражданин приобрел для ведения садоводства на территории того же поселка. Площадь земельного участка составляет 1 100 м². Удельный показатель кадастровой стоимости земельного участка – 132 руб./м². Определить общую сумму земельного налога за оба земельных участка.

Задание 3.Организация приобрела в собственность земельный участок 25 мая 200..г для жилищного строительства, на котором в течение года строит многоэтажные жилые дома. Площадь земельного участка составляет 1 000 м². Удельный показатель кадастровой стоимости земельного участка – 1 230 руб./ м². Определить авансовые платежи и сумму земельного налога.

Задание 4.Земельный участок приобретен в собственность 10 февраля 200…года. Его кадастровая стоимость составляет 900 000 руб. Рассчитать земельный налог за 200…год.

Задание 5.ОАО «Светлана» в феврале 200…года продало земельный участок на территории г.Орла, отнесенный к землям в составе зон сельскохозяйственного использования и на котором осуществляется сельскохозяйственное производство.

В связи с продажей право собственности ОАО «Светлана» на эту землю прекращено 4 февраля 200…года. Кадастровая стоимость проданного земельного участка по состоянию на 1 января 200…года составляет 8 000 000 руб. Определить авансовые платежи и сумму земельного налога

.

Задание 6.ОАО «Гранит» 25 февраля приобрело земельный участок площадью 15 000 м² для жилищной застройки. Кадастровая стоимость земельного участка составила 750 000 руб.Исчислите налог на землю за год в соответствии с местным законодательством. Укажите сроки уплаты налога и представления отчетности в налоговый орган.

ЗАДАНИЕ 4. Ответьте на вопросы теста

1. Земельный налог, уплачиваемый гражданами, исчисляется:

5. Самими гражданами

6. Налоговой инспекцией

7. Предприятием, на котором работает гражданин

8. Органами местного самоуправления

2. Ставки земельного налога утверждаются:

1. Федеральными органами власти

2. Органами власти субъектов РФ

3. Нормативно-правовыми актами органов местной власти, не противоречащими НК

Г) НК РФ

3. Авансовые платежи по земельному налогу исчисляются как:

а) 1/4 произведения налоговой базы и ставки налога

б) 1/4разности налоговой базы и ставки

в) 1/4суммы налоговой базы и ставки

г) 1/3произведения налоговой базы и ставки налога

4. Земельный налог исчисляется исходя из:

1. Площади земли

2. Места расположения земельного участка

3. Кадастровой стоимости земельных участков

4. Стоимости земельного

5.В какие сроки физические лица уплачивают налог на землю?

а) до 15 сентября и 10 ноября

б) до 15 сентября и 15 ноября

в) до 31 апреля и 31июля

б) до 5 мая и 5 ноября

Задания для проведения практики по профилю специальности

ТЕМА: Расчет налога по УСН

ЦЕЛЬ: 1. Приобрести практические умения по расчету налога при УСН.

Методическое обеспечение занятия

1. НК РФ гл. 26.2 ст. 346.12 – 346.21.;

2.Конспекты лекций.

3.Задания для практической работы.

4.Методические указания к выполнению заданий

Методические указания к выполнению заданий

1 Налоговая база зависит от выбора объекта налогообложения. Для налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта н/обложения доходы, налоговой базой признают денежное выражение доходов.(доходов от реализации товаров, работ, услуг, имущества и имущественных прав, внереализационные доходы).

При данном объекте налогообложения налоговая ставка – 6%.

Налоговой базой для налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на расходы, признают денежное выражение доходов, уменьшенных на расходы.(материальные расходы, на оплату труда, на все виды обязательного страхования работников и имущества, на рекламу, на приобретение и ремонт основных средств и нематериальных активов, командировочные расходы и др.).

При данном объекте налогообложения ставка – 15%.

Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на расходы, имеют право уменьшать (но не более чем на 30%) исчисляемую ими за налоговый период налоговую базу на сумму убытков, полученных ими по итогам предыдущих налоговых периодов применения данного специального налогового режима.

Для налогоплательщиков, выбравшие данный объект налогообложения существует так называемый минимальный налог в размере 1% налоговой базы. Он уплачивается в случае, если размер исчисляемого в общем порядке налога составляет меньше 1% дохода, полученного налогоплательщиком. Это значит, что налогоплательщик в любом случае (даже при наличии убытков) заплатит налог не меньше 1% доходов.

Налоговый период – год, отчетный – 1 квартал, полугодие и 9 месяцев.

2.Порядок исчисления единого налога зависит от выбранного объекта налогообложения.

Если объект налогообложения – доход, квартальный авансовый платеж рассчитывают исходя из ставки 6%. Кроме того, в данном случае налогоплательщик имеет право уменьшить налог (авансовые платежи), исчисленный за налоговый (отчетный) период. На сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых за тот же период. Но это не должно снизить сумму налога более чем на 50%.

Если выбран объект налогообложения доходы, уменьшенные на расходы, размер налога определяют исходя из ставки 15% и фактически полученных доходов, уменьшенных на авансовые платежи. Доходы и расходы рассчитываются нарастающим итогом с начала года, полугодия, 9 месяцев.

Задания для практической работы

Задание 1.Налогоплательщик, применяющий в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на расходы, по итогам года получил доходы в сумме 450 000 руб., а расходы составили – 430 000 руб. Определите сумму налога, подлежащую уплате.

Задание 2. По итогам 2009 г. Налогоплательщик получил доходы – 700 000 руб., расходы за указанный налоговый период составили – 900 000 руб.

По итогам 2010 г. Налогоплательщик получил доход 1 500 000 руб., расходы составили 900 000 руб. Определите сумму налога, подлежащего уплате, и порядок перенесения убытка на последующие годы

Задание 3. ООО «Мороз» по итогам 1 кв. года исчислен единый налог 13 500 руб. За этот же период сумма уплачиваемых взносов на обязательное пенсионное страхование составила 6 500 руб. В течении отчетного периода организация выплатила работникам пособия по временной нетрудоспособности на 5 000 руб.., в том числе за счет собственных средств – 3 600 руб. Определить налог, подлежащий уплате.

Задание 4. Предприниматель, применяющий УСН, выбрал в качестве объекта налогообложения доходы. Доход за налоговый период – 225 000 руб. За каждый месяц налогового периода предприниматель уплачивал фиксированный страховой платеж 150 руб. Сумма пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных за счет собственных средств – 4500 руб. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование работников были уплачены в размере 5 200 руб. Определить сумму налога, подлежащего уплате.

ЗАДАНИЕ 5 . Ответьте на вопросы теста

1. Какие налоги организации перестают платить с переходом на упрощенную систему налогообложения?

1. Налог на имущество организации

2. Государственные пошлины

3. Таможенные платежи

4. Водный налог

2.Какие ставки единого налога при УСН?

1. 13% или 15%; б) 6% или 15%; в) 13% или 6%; г) 2% или 6%.

3.. Что является объектом для налогообложения единым налогом в упрощенной системе налогообложения?

1. Доходы или доходы уменьшенные на величину расходов

2. Только совокупный доход, полученный за отчетный период

3. Только валовая выручка, полученная за отчетный период

4. Прибыль налогоплательщика

4. Кто не имеет права перейти на упрощенную систему налогообложения в добровольном порядке?

1. Организации, занятые производством подакцизной продукции

2. Индивидуальные предприниматели

3. Организации с предельной численностью работающих до 15 человек

4. Организации с численностью работающих до 100 человек

Задания для проведения практики по профилю специальности

Тема: Расчет санкций за налоговые правонарушения.

Цель: 1 .Приобрести практические умения расчета санкций за налоговые

правонарушения в соответствии с законодательством РФ о налогах и

сборах.

Методическое обеспечение занятия

1. НК РФ; гл.16. ст. 116-123.

2. калькуляторы;

3. задания для практической работы.

4. методические указания к выполнению заданий.

Методические указания к выполнению заданий

Для выполнения задания №1 изучите гл.3 НК РФ ст.23 и гл.16 ст.118.

Для выполнения задания №2 изучите ст.123 гл.16 НК РФ.

Для выполнения задания №3 изучите ст.126 гл.16 НК РФ.

Для выполнения задания №4 изучите ст.119 гл.16 НК РФ.

Для выполнения задания №5 изучите ст.115 гл.15 НК РФ.

Задание для практической работы:

Задание 1. Организацией А был открыт расчетный счет, информация в налоговые органы не представлена в установленные НК РФ сроки. Какую административную ответственность несут (должностные лица организации? налогоплательщик?)

Задание 2. Налоговым агентом организации не был перечислен налог на дивиденды, выплаченные физическому лицу в сумме 32 000 руб.. Налоговая декларация не была представлена в налоговые органы в течении 180 дней (установленного для таких деклараций срока). Какую ответственность несет налоговый агент?

Задание 3. Организация А отказала налоговому органу по его запросу предоставить документы, ссылаясь на то, что данные сведения в документах являются коммерческой тайной. Совершено ли налогоплательщиком налоговое правонарушение и если да, то какая мера ответственности предусмотрена НК РФ.

Задание 4. Декларация по НДС за декабрь 200..г. и январь 200..г. представлена организацией 30 марта текущего года. Уплата НДС за декабрь произведена 15 января в сумме 5600 руб., а за январь 200..г. , 1 марта в сумме 4500 руб. Уплачивать налог и подавать налоговую декларацию налогоплательщики обязаны не позднее 20 числа месяца следующего за отчетным периодом. Рассчитайте налоговые санкции за налоговые правонарушения. Расчет представьте в табл.

Расчет пени за несвоевременное перечисление налога

Год	Срок уплаты	Сумма уплаты	Период просрочки	Дни	Ставка пени	Сумма пени(руб.)

Задание 5. Налоговым органом были обнаружены налоговые правонарушения и составлен акт от 21 февраля 200..г. В какие сроки налоговый орган может обратиться в суд с иском о взыскании налоговой санкции.

ЗАДАНИЕ 6. Ответьте на вопросы теста

1. Участниками налогового контроля являются:

1. Налоговые органы

2. Органы государственных внебюджетных фондов

3. Налоговые органы и органы государственных внебюджетных фондов

Налоговые органы, органы государственных внебюджетных фондов и таможенные органы

2. Выездная налоговая проверка не может продолжаться:

1. Более месяца

2. Более трех месяцев

3. Более двух месяцев, если иное не установлено Налоговым кодексом

4. Более срока, указанного в решении руководителя налогового органа

3. Требование по уплате налога считается полученным:

1. По истечении 6 дней с даты направления заказного письма

2. По истечении 10 дней с даты направления заказного письма

3. По истечении 14 дней с даты направления заказного письма

4. По истечении 5 дней

4. Камеральные налоговые проверки проводятся уполномоченными должностными лицами:

1. На основании решения руководителя налогового органа

2. На основании требования руководителя налогового органа

3. Без специального решения руководителя налогового органа

4. На основании уведомления налогоплательщика

5. Обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов ликвидируемой организации исполняется:

1. Учредителями организации

2. Ликвидационной комиссией за счет средств организации

3. Исполнительным органом организации

4. Руководителем организации

6. Камеральная налоговая проверка проводится со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации и документов в:

1. Срок не позднее двух месяцев

2. Течение месяца

3. Течение трех месяцев

4. Течение трех месяцев, за исключением случаев необходимости ее продления по решению руководителя налогового органа

7. Недоимка – это:

1. Сумма налога, неуплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок

2. Сумма налога или сбора, недоначисленная и неуплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок

3. Сумма налога или сбора, неуплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок

4. Сумма сбора неуплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок

8. Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом возложены:

1. Обязанности и права по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет налогов

2. Обязанности по перечислению в соответствующий бюджет налогов

3. Обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет налогов

4. Права по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет налогов

9. Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику:

1. Не позднее одного месяца после наступления срока уплаты налога

2. Не позднее двух месяцев после наступления срока уплаты налога

3. Не позднее трех месяцев после наступления срока уплаты налога

4. Не позднее 6 месяцев после наступления срока уплаты налога