
- •1. Дайте определение и назовите основные характеристики налога. Назовите основные принципы налогообложения, сформулированные а.Смитом. Опишите основные функции налога
- •3. На какие группы в зависимости от полномочий органов власти делятся налоги, опишите их. Какое различие между прямыми и косвенными налогами.
- •4. Плательщик и объект обложения налогом на имущество организации. Как определяется налоговая база налога на имущество организаций.
- •8. Что такое доход. Какие доходы считаются доходами от реализаци. Какие дох считаются внереализациоными
- •26). Какими способами может производиться обеспечение уплаты таможенных платежей. Опишите компетенцию таможенных органов на принятие решения о применении конкретного способа обеспечения.
- •28).Что такое таможенный приходный ордер и таможенная расписка, опишите общие правила, применяемые к таможенной расписке.
- •30).Объект налогообложения, плательщики и ставки ндс в таможенных платежах.
- •31). Налоговая база и формулы исчисления ндс в таможенных платежах. Предъявление ндс покупателю.
- •32). Порядок и сроки уплаты налога на добавленную стоимость в таможенных платежах. Какие товары не подлежат обложению ндс при ввозе.
- •33). Кто является налогоплательщиком акциза и какие товары облагаются акцизом при ввозе на таможенную территорию рф.
- •34). Какие операции являются объектом налогообложения акцизом при ввозе.
- •35).Определение налоговой базы при реализации (передаче) или получении подакцизных товаров в таможенных платежах.
- •36). Налоговый период и формулы исчисления акциза в таможенных платежах.
- •37). Предъявление акциза покупателю и налоговые вычеты акциза в таможенных платежах.
- •38). Какие платежи относятся к таможенным сборам. Лица, ответственные за уплату таможенных сборов, плательщики таможенных сборов. Порядок исчисления таможенных сборов.
- •39). Применение ставок таможенных сборов. Сроки уплаты таможенных сборов. Порядок и формы уплаты таможенных сборов.
- •40). Освобождение от уплаты таможенных сборов.
- •41). Ставки таможенных сборов за таможенное оформление.
- •42). Ставки таможенных сборов за таможенное сопровождение и хранение товаров.
- •43). Общие правила принудительного взыскания таможенных пошлин, налогов.
- •44). Начисление и уплата пеней.
- •46). Порядок взыскания задолженности за счет товаров плательщика, в отношении которых таможенные пошлины, налоги не уплачены.
- •47). Порядок взыскания задолженности за счет иного имущества плательщика.
- •48). Контроль за правильностью начисления платежей. Формирование и обработка статистики по начислению таможенных платежей.
- •49). Контроль полноты и своевременности взимания таможенных платежей.
- •50). Контроль за полнотой и своевременностью перечисления денежных средств со счетов таможен на счета фтс рф.
1. Дайте определение и назовите основные характеристики налога. Назовите основные принципы налогообложения, сформулированные а.Смитом. Опишите основные функции налога
Основным содержание налога как эк-ой категории явл-ся необходимость со стороны гос-ва принудительного изъятия части созданной добавочной стоимости на финансирование гос-х функций. Налог означает смену собственника. Принцыпы: 1. Принцип равенства - поданное гос-ва должны учитывать в покрытие расходов каждый саразмерно своим доходам. 2.Определенности – налога к-ый д.б. уплачен не м.б. произвольным т.е. д.б. определён размар налога, время и способ его уплаты. 3.Принцип удобства – каждый налог должен взыматся таким способом и в такое время какие наиболее удобны плательщику. 4. дешевезны – налог д.б. устроен так чтобы он извлекал из карманов плательщика как можно меньше тогоч то что поступает в кассу гос-ва. Функци налогов: 1Фискальная (бюджетная) функция. Посредством ниё реализуется главное общественное назначение налогов — формирование финансовых ресурсов государства, аккумулируемых в бюджетной системе и внебюджетных фондах и необходимых для осуществления его собственных функций (военно-оборонительных, социальных, природоохраных и др) 2.Регулирующая. предполагает, что налоги активно влияют на экономику: стимулируют или сдерживают темпы воспроизводства, усиливают или ослабляют процесс накопления капитала, расширяют или уменьшают платежеспособный спрос населения. 3.Возвратимость.
2. Назовите основные элементы налога. Что такое «налоговое право», «налоговая система», «налоговый механизм». «оклад налога», «налоговый период».Что такое «налоговая квота», «налоговый иммунитет», «налоговая льгота», «необлагаемый минимум», «уровень налогообложения». Элементы: 1. основание – с чего берётся налог. 2. плательщик – это ф/ю лицо к-е вступает в непосредственное отношение с налоговыми органами и несет ответственность. 3. еденица болаж-я – это ед измирения объекта налога. 4. оклад налога – это общая сумма подлежащая изъятию. 5. Ставка – размер налога (твердые или одвалордные). Налоговое право – комплекс з-ов, механизмов их реализации, а также сис-ма разграничения их прав и обяз-ей закон-ой и исполнит-ой власти. Налоговая система – совокупность всех видов налогов и способ управления ими. Налог-й механизм – вся совокупность налоговых отношений (сюда входят: видовой сотав налога; струк-ра налогообложения; мех-м принятия решений по налоговым проблемам; налог-ые нормы). Налоговый период – это время оределяющее период исчисления налога и сроки его внесения в бюджет. Налоговая квота – доля оклада налога в доходе. Налог иммунитет – законное полное освобождение отдельной категории лиц от уплаты налога. Налог-ая льгота – снижение размера налога. Необлагаемый минимум – это сумма дохода неподлежащая налогообложению. Уровень н/блажения – это аналитический показатель отражающий долю налогов в ВВП.
3. На какие группы в зависимости от полномочий органов власти делятся налоги, опишите их. Какое различие между прямыми и косвенными налогами.
К федеральным налогам и сборам относятся:1) НДС;2) акцизы;3) налог на доходы физических лиц;4) ЕСНг;5) налог на прибыль организаций;6) налог на добычу полезных ископаемых;7) водный налог;8) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;9) государственная пошлина. Региональные налоги: 1) налог на имущество организаций;2) налог на игорный бизнес;3) транспортный налог. Местные налоги1) земельный налог;2) налог на имущество физических лиц. Прямые налоги устанавливаются непосредственно с дохода или имущества. Прямые налоги взимаются по определенной ставке или в фиксированной сумме с дохода или имущества налогоплательщика, так что он ощущает их в виде не дополучения дохода. Косвенные налоги – это налоги на товары и услуги, включаемые в их цену или тариф и оплачиваемые не производителем или собственником, а потребителем