- •Оглавление
- •Пояснительная записка
- •Цель, задачи и предмет дисциплины
- •5.Требования к уровню освоения дисциплины
- •Тема 1. Теория экономического анализа
- •1.2. Виды экономического анализа
- •1.3. Методика и методы экономического анализа
- •Приемы построения детерминированных моделей:
- •Способ цепных подстановок
- •1.4. Информационное обеспечение экономического анализа
- •Тесты к теме: «Теория экономического анализа»
- •Тема 2. Анализ производства и реализации продукции
- •2.2. Анализ ассортимента и структуры продукции
- •2.3. Анализ качества произведенной продукции
- •2.4. Анализ ритмичности работы организации
- •2.5. Анализ факторов и резервов увеличения выпуска и реализации продукции
- •Тесты к теме: «Анализ производства и реализации продукции»
- •Тема 3. Анализ использования трудовых ресурсов организации
- •3.2. Анализ использования фонда рабочего времени
- •3.3. Анализ производительности труда
- •3.4. Анализ трудоемкости продукции
- •3.5. Анализ фонда заработной платы
- •3.6. Анализ эффективности использования фонда заработной платы
- •Тесты к теме: «Анализ использования трудовых ресурсов организации»
- •Тема 4. Анализ использования основных средств
- •4.2. Анализ интенсивности и эффективности использования опф
- •4.3. Анализ использования производственной мощности организации
- •4.4. Анализ использования технологического оборудования
- •4.5. Резервы увеличения выпуска продукции, фондоотдачи и фондорентабельности
- •Тесты к теме: «Анализ использования основных производственных фондов»
- •Тема 5: анализ использования материальных ресурсов организации
- •5.2. Анализ использования материальных ресурсов
- •5.3. Анализ прибыли на рубль материальных затрат
- •Тесты к теме: «Анализ использования материальных ресурсов организации»
- •Тема 6: анализ себестоимости продукции (работ, услуг)
- •6.2. Анализ затрат на рубль произведенной продукции
- •6.3. Анализ себестоимости отдельных видов продукции
- •6.4. Анализ прямых материальных затрат
- •6.5. Анализ прямых трудовых затрат
- •6.6. Анализ косвенных затрат
- •6.7. Определение резервов снижения себестоимости продукции
- •Задания к практическим занятиям по теме: «Анализ себестоимости продукции (работ, услуг)»
- •Тесты к теме: «Анализ себестоимости продукции»
- •Тема 7. Анализ источников финансирования имущественного потенциала организации
- •7.2. Анализ динамики, состава и структуры источников формирования капитала предприятия
- •7.3. Оценка стоимости капитала предприятия
- •7.4. Оптимизация структуры капитала
- •7.5. Анализ структуры активов предприятия
- •7.6. Анализ состава структуры и динамики основного капитала
- •7.7. Анализ состава, структуры и динамики оборотных активов
- •Задания к практическим занятиям по теме «Анализ источников финансирования имущественного потенциала организации»
- •Проанализировать движение состава и структуры собственного капитала.
- •Тесты к теме «Анализ источников финансирования имущественного потенциала организации»
- •Тема 8. Анализ финансового состояния, ликвидности и платежеспособности организации
- •8.2. Анализ ликвидности и платежеспособности по данным бухгалтерского баланса
- •8.3. Анализ финансовой устойчивости
- •8.4. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
- •8.5. Критерий оценки неплатежеспособности и вероятности банкротства организации
- •8.6. Пути финансового оздоровления субъектов хозяйствования
- •Задания к практическим занятиям по теме: «Анализ финансового состояния, ликвидности и платежеспособности организации»
- •Тесты к теме «Анализ финансового состояния, ликвидности и платежеспособности организации»
- •Тема 9. Анализ денежных потоков органи зации
- •9.2. Анализ динамики и факторов изменения денежных потоков
- •9.3. Анализ сбалансированности денежных потоков
- •9.4. Анализ интенсивности и эффективности денежного потока
- •9.5. Пути оптимизации денежных потоков
- •Задания к практическим занятиям по теме: «Анализ денежных потоков организации»
- •Тема 10. Анализ доходов, расходов и финансовых результатов деятельности организации
- •10.1. Анализ состава и динамики доходов и расходов и финансовых результатов организации
- •10.2. Анализ финансовых результатов от реализации продукции, работ и услуг
- •10.1 Анализ состава и динамики доходов и расходов и финансовых результатов организации
- •10.2. Анализ финансовых результатов от реализации продукции, работ и услуг
- •Задания к практическим занятиям по теме: «Анализ доходов, расходов и финансовых результатов деятельности организации»
- •Тесты к теме «Анализ доходов, расходов и финансовых результатов деятельности организации»
- •Тема 11. Анализ деловой активности и эффективности деятельности организации
- •11.1. Анализ деловой активности организации
- •11.2. Анализ рентабельности предприятия
- •11.1. Анализ деловой активности организации
- •11.2. Анализ рентабельности предприятия
- •Задания к практическим занятиям по теме: «Анализ деловой активности и эффективности деятельности организаций»
- •Тема 12. Комплексная оценка деятельности организации по данным финансовой отчетности
- •12.1. Системный подход к оценке деятельности организации по данным финансовой отчетности
- •12.2. Комплексная оценка как инструмент поиска резервов повышения эффективности бизнеса
- •12.3. Рейтинговая оценка системы показателей по данным финансовой отчетности
- •Отчет о движении денежных средств за отчетный год
- •Приложение к бухгалтерскому балансу
- •Основные средства
- •2. Дебиторская и кредиторская задолженность
- •3) Перечень организаций - дебиторов, имеющих наибольшую задолженность
- •4) Перечень организаций - кредиторов, имеющих наибольшую задолженность
- •3. Амортизируемое имущество
- •4. Движение средств финансирования долгосрочных
- •5. Финансовые вложения
- •6. Расходы по обычным видам деятельности
- •7. Социальные показатели
- •Методические указания по выполнению контрольных работ
- •1. Методические рекомендации по выполнению контрольных работ
- •2.1 "Введение"
- •2. Тематика контрольных работ
- •Анализ и управление затратами
- •Вопросы для подготовки к экзамену
- •Методические рекомендации (материалы) для преподавателей
Задания к практическим занятиям по теме: «Анализ финансового состояния, ликвидности и платежеспособности организации»
Задача 1.
Рассчитать и оценить величину чистых активов организации, проанализировать их состав и динамику. Сравнить полученные расчётным путём чистые активы с чистыми активами из формы отчётности № 3.
Таблица 1
Показатели
|
На начало года |
На конец года |
Изменение (+,-) |
|
абсолютное |
в % |
|||
1. Активы — всего, тыс. руб.
|
|
|
|
|
2. Активы, исключаемые из расчета — итого, тыс. руб. |
|
|
|
|
в том числе: — задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал |
|
|
|
|
— собственные акции, выкупленные у акционеров |
|
|
|
|
3. Пассивы, исключаемые из расчета — итого, тыс. руб. |
|
|
|
|
в том числе: — целевые финансирование и поступления |
|
|
|
|
— кредиты банков |
|
|
|
|
— займы |
|
|
|
|
— кредиторская задолженность |
|
|
|
|
— задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов |
|
|
|
|
— резервы предстоящих расходов |
|
|
|
|
— прочие обязательства |
|
|
|
|
4. Чистые активы, тыс. руб. |
|
|
|
|
5. Чистые активы в % к совокупным активам |
|
|
|
|
6. Отклонение (+,-) между чистыми активами и чистыми активами из данных отчетности, тыс. руб. |
|
|
|
|
Задача 2.
Сгруппировать активы организации по уровню их ликвидности, пассивы - по мере наступления сроков оплаты. Проанализировать изменение степени ликвидности баланса предприятия. Единица измерения тыс. руб.
Таблица 2
Группа актива |
Сумма |
Изменение (+,-) |
Группа пассива |
Сумма |
Изменение (+,-) |
Превышение (недостаточность) актива над пассивом (+,-) |
|||
на начало года |
на конец года |
на начало года |
на конец года |
на начало года |
на конец года |
||||
Наиболее ликвидные активы (А 1) |
|
|
|
Наиболее срочные обязательства (П 1) |
|
|
|
|
|
Быстрореализуемые активы (А 2) |
|
|
|
Краткосрочные обязательства (П 2) |
|
|
|
|
|
Медленно реализуемые активы (A 3) |
|
|
|
Долгосрочные обязательства (П З) |
|
|
|
|
|
Труднореализуемые активы (А 4) |
|
|
|
Собственный капитал (П 4) |
|
|
|
|
|
БАЛАНС |
|
|
|
БАЛАНС |
|
|
|
- |
- |
Задача 3.
Рассчитать и оценить коэффициенты ликвидности предприятия в динамике. Используя факторную модель зависимости коэффициента текущей ликвидности, рассчитать влияние на его изменение: изменения структуры оборотных активов организации и структуры источников формирования активов.
Таблица 3
Статьи баланса и коэффициенты ликвидности |
На начало года |
На конец года |
Изменение (+,-) |
|
абсолютное |
в % |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Задача 4.
Дать оценку удовлетворительности структуры баланса предприятия и его перспективной платежеспособности.
Таблица 4
Наименование коэффициента |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Норма коэффициента |
Возможная оценка (решение) |
1. Коэффициент текущей ликвидности (покрытия) |
|
|
2 |
|
2. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственным оборотным капиталом |
|
|
0,1 |
|
3. Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности за период равный 6 (3) месяцам
|
|
|
1,0 |
|
Задача 5.
Охарактеризовать финансовую устойчивость предприятия с помощью относительных показателей (финансовых коэффициентов). Дать оценку их динамики..
Таблица 5
Наименование показателя |
На начало года |
На конец года |
Изменение (+.-) |
|
абсолютное |
в % |
|||
1. Имущество, тыс. руб.
|
|
|
|
|
2. Собственный капитал, тыс. руб. |
|
|
|
|
3. Заемный капитал — всего, тыс. руб. |
|
|
|
|
3.1. Долгосрочные обязательства |
|
|
|
|
3.2. Краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
4. Внеоборотные активы, тыс. руб. |
|
|
|
|
4.1. Основные средства |
|
|
|
|
4.2. Незавершенное строительство |
|
|
|
|
5. Собственный оборотный капитал, тыс. руб. |
|
|
|
|
6. Чистые оборотные активы, тыс. руб.
|
|
|
|
|
7. Оборотные активы — всего, тыс. руб.
|
|
|
|
|
7.1. Запасы, тыс. руб. |
|
|
|
|
7.1.1. Сырье, материалы и другие аналогичные ценности
|
|
|
|
|
7.1.2. Затраты в незавершенном производстве |
|
|
|
|
8. Коэффициент автономии, Ка |
|
|
|
|
9. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (финансовой активности), Ка/с
|
|
|
|
|
10. Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств, Км/и |
|
|
|
|
11. Коэффициент маневренности собственного капитала, Км |
|
|
|
|
12. Индекс постоянного актива, Кпа |
|
|
|
|
13. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственным оборотным капиталом Кс |
|
|
|
|
14. Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственным оборотным капиталом, Ко |
|
|
|
|
15. Коэффициент имущества производственного назначения, Кпи |
|
|
|
|
16. Коэффициент капитализации (инвестирования), Кк |
|
|
|
|
17. Коэффициент прогноза банкротства, Кпб |
|
|
|
|
Задача 6.
Проанализировать обеспеченность запасов и затрат источниками средств для их формирования. Оценить воздействие полученных результатов на финансовое состояние организации. Единица измерения тыс. руб.
Таблица 6
Наименование показателя |
На начало года |
На конец года |
Изменение за год (+, -) |
1. Собственный капитал |
|
|
|
2. Внеоборотные активы |
|
|
|
3. Собственный оборотный капитал |
|
|
|
4. Долгосрочные кредиты и займы |
|
|
|
5. Собственный оборотный и долгосрочный заемный капитал |
|
|
|
6. Краткосрочные кредиты и займы |
|
|
|
7. Задолженность поставщикам и авансы полученные |
|
|
|
8. Общая величина источников средств для формирования запасов |
|
|
|
9. Общая величина запасов |
|
|
|
10. Излишек (+), недостаток (-) собственного оборотного капитала для формирования запасов |
|
|
|
11. Излишек (+), недостаток (-) собственного оборотного и долгосрочного заемного капитала для формирования запасов |
|
|
|
12. Излишек (+), недостаток (-) общей величины источников средств для формирования запасов |
|
|
|
13. Процент покрытия запасов, % |
|
|
|
Задача 7.
Установить вероятность банкротства с помощью модели (Z-счета) Э. Альтмана, составленной на конец года с учетом внесенных в нее коррективов применительно к российским условиям..
Таблица 7
Показатели |
Прошлый год |
Отчетный год |
Изменение (+,-) |
|
абсолютное |
в % |
|||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|