В области налогообложения специалист должен:

знать на уровне представления:

- законодательные акты Республики Беларусь в области налогообложения;

- структуру налоговой системы, виды налогов и неналоговых платежей Республики Беларусь;

- основные направления совершенствования налоговой системы Республики Беларусь;

- права и обязанности налогоплательщиков.

знать на уровне понимания:

- методику расчета налогов, установленных законодательством Республики Беларусь;

- порядок заполнения форм расчетов по налогам и сборам, сроки их предоставления налоговым органам.

уметь:

- исчислять налоги и сборы в организации (на предприятии);

- заполнять формы расчетов по налогам и сборам.

4. Дисциплина «Налогообложение»

4.1 Перечень теоретических вопросов для государственного

экзамена по дисциплине «Налогообложение»

1. Опишите порядок начисления и уплаты налога на добавленную стоимость.

2. Опишите порядок начисления и уплаты налога на прибыль.

3. Опишите порядок начисления и уплаты налога на недвижимость.

4. Опишите порядок начисления и уплаты земельного налога.

5. Опишите порядок начисления и уплаты экологического налога.

4.2 Структура теоретических вопросов для государственного

экзамена по дисциплине экзамена «Налогообложение»

1. Опишите порядок начисления и уплаты налога на добавленную стоимость.

1.1. Перечислите плательщиков налога на добавленную стоимость.

1.2. Перечислите ставки НДС, опишите условия их применения.

1.3. Опишите объекты налогообложения, налоговую базу и принципы её определения.

1.4. Укажите моменты фактической реализации, перечислите налоговые вычеты и опешите порядок их применения.

1.5. Укажите сроки уплаты и подачи налоговой декларации.

2. Опишите порядок начисления и уплаты налога на прибыль.

2.1. Перечислите плательщиков налога на прибыль. Раскройте понятие прибыли, валовой прибыли.

2.2.Опишите состав внереализационных доходов и расходов.

2.3. Перечислите ставки налога на прибыль, опишите условия их применения.

2.4. Опишите методы исчисления налога на прибыль.

2.5. Укажите сроки уплаты и подачи налоговой декларации.

3. Опишите порядок начисления и уплаты налога на недвижимость.

3.1. Перечислите плательщиков налога на недвижимость.

3.2. Перечислите объекты налогообложения налогом на недвижимость.

3.3. Перечислите объекты, освобождаемые от налогообложения налогом на недвижимость.

3.4. Перечислите ставки налога на недвижимость, опишите условия их применения.

3.5. Укажите сроки уплаты и подачи налоговой декларации.

4. Опишите порядок начисления и уплаты земельного налога.

4.1. Перечислите плательщиков земельного налога.

4.2. Перечислите объекты налогообложения земельным налогом.

4.3. Перечислите объекты, освобождаемые от налогообложения земельным налогом.

4.4. Перечислите ставки земельного налога, опишите условия их применения.

4.5. Укажите сроки уплаты и подачи налоговой декларации.

5. Опишите порядок начисления и уплаты экологического налога.

5.1. Перечислите плательщиков экологического налога.

5.2. Перечислите объекты налогообложения экологическим налогом.

5.3. Укажите налоговую базу экологического налога. Перечислите ставки экологического налога, опишите условия их применения.

5.4. Перечислите коэффициенты, применяемые к ставкам экологического налога.

5.5. Укажите сроки уплаты и подачи налоговой декларации.

4.3 Практические задания для государственного экзамена по дисциплине «Налогообложение»

1. Швейной фабрикой за месяц было оприходовано сырье на сумму 630 млн. рублей с учетом НДС. Предприятие подписало акт выполненных работ по услугам аренды. Стоимость предоставленных предприятием услуг аренды составила 15 млн. рублей с учетом НДС. Отгрузка одежды для детей составила 198 млн. рублей, одежды для взрослых – 660 млн. рублей с учетом НДС. Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

2. Автосалон импортировал следующие автомобили Nissan Juke 1.6 (мощность двигателя 117 л.с.), Porsche Cayenne 4,5 V8 Turbo (450 л.с.), Ford Focus 1.6 TDCi (109 л.с.), Volkswagen New Beetle 1.8T (150 л.с.), Pontiac Firebird 5.7 (329 л.с.), Daewoo Lublin 3 Kombi (52 л.с.), Renault Laguna Grandtour II 3.0V6 24V (207 л.с.), Opel Kadet 1.4 (75 л.с.). Определить сумму уплаченного акциза, если ставка акциза для автомобилей мощностью двигателя до 90 л.с. включительно составляет 0 рублей, мощностью двигателя свыше 90 л.с. и до 150 л.с. включительно составляет 1 980 рублей, мощностью двигателя свыше 150 л.с. – 19 770.

3. За квартал в котельной предприятия для получения тепловой энергии было израсходовано 250 тонн дров, 80 тонн древесных опилок. Городским исполнительным комитетом принято решение о применении коэффициента 1,6 для исчисления экологического налога. Рассчитать сумму экологического налога.

№ п/п	Наименование загрязняющих веществ	Класс опасности	Ставка налога, рублей за 1 тонну		Древесина дровяная (длина более 40 см)			Древесные опилки, стружки
					тонн	сумма, рублей		тонн		сумма, рублей
1	Азота диоксид	2	3 796 968		0,0005			0,0007
2	Азота оксид	3	1 255 225		0,0001			0,0001
3	Углерода оксид	4	623 712		0,0052			0,0063
ИТОГО расчетная ставка				х			х

4. Общая площадь земельного участка, занимаемая фермерским хозяйством, составляет 80 000 кв. м. Из них 62 000 кв.м. занимают пахотные земли, 18 000 кв.м. - луговые. Национальное кадастровое агентство дало оценку пахотным землям в 31 балл, луговым в 12 баллов. Рассчитать сумму земельного налога, если ставка земельного налога на сельскохозяйственные земли сельскохозяйственного назначения для пахотных земель 22867 рублей за га, луговых земель 1156 рублей за га.

5. Выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух сахарного завода за первый квартал составили 200 кг сероводорода и 150 кг сероуглерода, во втором квартале 180 кг сероводорода и 130 кг сероуглерода, в третьем квартале 120 кг сероуглерода и 160 кг сероводорода, в четвертом квартале 180 кг сероводорода и 130 кг сероуглерода. Заводу установлены годовые лимиты по выбросу загрязняющих веществ в атмосферный воздух: сероводород 1000 кг, сероуглерод – 560 кг. Ставка экологического налога за выброс в атмосферный воздух 1 тонны сероуглерода составляет 9,5 млн. рублей. Определить сумму экологического налога, подлежащую уплате в бюджет за каждый квартал, если завод осуществляет исчисление и уплату налога исходя из годовых лимитов.

6. Площадь земельного участка составляет 1,8 га, 0,6 га занимают офисные здания, 1,2 га производственные помещения. Стоимость земельного участка по видам функционального использования земель составляет для общественно-деловой зоны 400 00 долларов, производственной зоны - 200 000 долларов. Ставки земельного налога составляют для общественно-деловой зоны 0,55 %; для производственной зоны 1,1%. Постановлением горисполкома принято решение о введении повышающих коэффициентов для общественно-деловой зоны – 1,6, производственной зоны -1,2. Определить сумму земельного налога, если курс доллара составляет 8 400 рублей.

7. По данным бухгалтерского учета на балансе организации на 1 января текущего года находятся здания, балансовая стоимость которых составляет 620 млн. рублей (из них 60 млн. рублей впервые введены в декабре прошлого года), объекты незавершенного строительства 90 млн. рублей (строительство осуществляется собственными силами без привлечения сторонних организаций). Определить сумму налога на недвижимость за второй квартал.

8. Исходя из результатов деятельности кирпичного завода за налоговый период, непосредственно предшествовавший текущему налоговому периоду, сумма налога на прибыль составила 36 млн. рублей. За второй квартал отгрузка продукции составила 156 млн. рублей. Себестоимость отгруженной продукции составила 100 млн. рублей. По результатам проведения годовой инвентаризации выявлена недостача материалов на сумму 3 млн. рублей. Недостача списана на результаты хозяйственной деятельности. Определить налоговую базу для расчета налога на прибыль. Определить сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет за второй квартал.