Задача 1 Тема: Операции с иностранной валютой.
На основании исходной инф-ции: произведите расчеты, документ; поясните сформ-те сод-ние бух. записи; укажите корреспонденцию счетов и сумму; назовите эконом. сущность.
Согласно усл-ям контракта нерезидент РБ перечислил 10 000 € на валютный счет организации. Курс НБ РБ: на дату зачисления – 11 120 руб., на дату списания – 11 115 руб. Отразить зачисление ден. ср-тв, переоценку денежных средств на валютном счете в банке и списание иностранной валюты для обяз. продажи на тек. счет.
№ |
Сод-ние бух. записи |
Док-т |
∑ (бел. руб) |
Корреспонденция счетов |
|
дебет |
кредит |
||||
1) |
Поступили ден. ср-ва от нерезидента РБ на транзитный счет |
Выписка с транз. счета, договор |
10 000*11 120=111200000 |
52/1 |
62 |
2) |
Отр-ется уценка ден. ср-в на транзитном счете |
Расчет бухгалтера |
10 000*5= 50000 |
91/4 |
52/1 |
3) |
Списание ин. валюты с транз. счета для обяз. продажи |
Реестр распр-ния, плат. поручение, выписка с транз. счета. |
3000*11 115= 33 345 000 |
57/3 |
52/1 |
4) |
Зачисление ин. валюты на тек. валютный счет |
Те же что и в пред. операции |
7000 – 11 115= 77 805 000 |
52/2 |
52/1 |
5) |
Зачислены ден. ср-ва за проданную валюту за минусом ком. вознаграждения |
Выписка с банка |
3000*11115- (3000*11115*0,2/100)=33278310 |
51 |
90/7 |
6) |
Отражение ком. вознаграждения |
|
66 690 (3000*11115*0,2/100) |
76 90/8 |
90/7-удержано 76 –начисл |
7) |
Списание суммы проданной валюты |
|
33345000 |
90/8 |
57/3 |
8) |
Отражение рез-та от продажи ин. валюты |
|
66 690 |
99 |
90/9 |
Задача 2. Тема: Учет обяз. Продажи ин. Валюты.
На основании исходной инф-ции: произведите расчеты, документ; поясните сформ-те сод-ние бух. записи; укажите корреспонденцию счетов и сумму; назовите эконом. сущность.
Орг-ция осущ-ет обяз. продажу валюты в сумме 5000$. Банк за проведение обяз. продажи удерживает ком. возн-ние =0,2%. Курс НБ РБ: на дату списания ин. валюты для обяз. продажи – 8650; на дату продажи – 8660. Отразить: списание ин. валюты для реал-ции; зачисление ден. ср-в за прод. ин. ср-в; списание реал. ден. ср-в в ин. валюте; переоценку ден. ср-в в ин. валюте для реализации.
№ |
Сод-ние бух. записи |
Док-т |
∑ |
Корресп. счетов |
|
дебет |
кредит |
||||
1)
|
Напр-ние части вал. выручки на обяз. продажу |
Плат. поруч., реестр распр-ния валюты. |
5000*8650 = 43250000 |
57
|
52/1
|
2)
|
Зачисление на р. сч в бел. руб рублевого эквивалента по обяз. продаже валюты. |
Плат. поручение
|
43250000
|
51
|
90/7
|
3)
|
Списание суммы проданной валюты |
|
5000*8660= 43300000 |
90/8
|
57
|
4)
|
Отр-ется переоценка вал. ср-ств для продажи |
|
5000*10= 50000
|
57
|
91/1
|
5) |
Отр-ние ком. вознаграждения банка |
|
4325000*0,2/100= 86500 |
76
90/8 |
90/7 –удержание. 76 – начисл. |