Пример№1 анализа фондоотдачи ( Савицкая г.В. Стр.240-243)

Таблица 2. Исходная информация для анализа фондоотдачи:

Показатель	План	Факт	Отклоне-ние
Объем выпуска продукции (ВП), тыс. грн.	96000	100800	+4800
Среднегодовая стоимость, тыс. грн: основных производственных фондов (ОПФ); активной части (ОПФ а) единицы оборудования (Ц)	12715 7680 120	14000 8400 127,27	+1285 +720 +7,27
Удельный вес, коэффициент: активной части фондов (УД а)	0,604	0,60	-0,004
Фондоотдача, грн: активной части (Фо а)	7,55 12,5	7,20 12,0	-0,35 -0,50
Среднегодовое количество технологического оборудования (К)	64	66	+2
Отработано за год всем оборудованием, тыс. ч (Т)	240	226,51	-13,49
В том числе единицей оборудования: часов (Тед) смен (СМ) дней (Д)	3750 500 250	3432 470,4 245	-318 -29,6 -5
Коэффициент сменности работы оборудования (Ксм)	2	1,92	-0,08
Средняя продолжительность смены,ч (П)	7,5	7,3	-0,2
Выработка продукции за 1 машино-час (среднечасовая выработка) , грн. (СВ)	400	445	+45

1. Для расчёта влияния факторов используется способ цепных подстановок.

Фондоотдача ,план ФО пл. = Д ∙ Ксм ∙ П ∙ СВ/ Ц

ФО а пл = 250 ∙ 2 ∙ 7,5 ∙ 400 /120 = 12,5 грн.

2. Для определения первого условного показателя ФО плановую среднегодовую стоимость основных производственных фондов заменяем фактической (Ц):

ФО а усл1 = 250 ∙ 2 ∙ 7,5 ∙ 400 / 127,27 = 11,7857 грн.

В результате изменения структуры оборудования уровень фондоотдачи уменьшился на 0,7143 грн (11,7857 – 12,5).

3. Определим какой бы была фондоотдача при фактической структуре оборудования и фактическом количестве отработанных дней, но при плановой величине остальных факторов:

ФО а усл2 = 245 ∙ 2 ∙ 7,5 ∙ 400 /127,27 = 11,55 грн.

Снижение фондоотдачи на 0,2357 грн (11,55 – 11,7857) является результатом сверхплановых целодневных простоев оборудования.

4. Следующий условный показатель фондоотдачи рассчитывается при фактической его структуре, фактическом количестве отработанных дней , фактическом коэффициенте сменности и при плановом уровне остальных факторов:

ФО а усл3 = 245 ∙ 1,92 ∙ 7,5 ∙ 400 /127,27 = 11,088 грн.

За счет уменьшения коэффициента сменности работы оборудования его фондоотдача снизилась на 0,462 грн. (11,088 – 11,55).

5. При расчете четвертого условного показателя фондоотдачи остается плановым только уровень среднечасовой выработки:

ФО а усл4 = 245 ∙ 1,92 ∙ 7,3 ∙ 400 /127,27 = 10,7923 грн.

Так как фактическая продолжительность смены ниже плановой на 0,2 ч, годовая выработка единицы оборудования уменьшилась и ФО соответственно на 0,2957 грн. (10,7923-11,088).

При фактической выработке оборудования фондоотдача составит:

ФО а ф = 245 ∙ 1,92 ∙ 7,3 ∙ 445 /127,27 = 12,00 грн.

Что на 1,2077 грн. выше, чем при плановой (12,00 – 10,7923).

Чтобы узнать, как эти факторы повлияли на уровень фондоотдачи ОПФ, полученные результаты надо умножить на фактический удельный вес активной части фондов в общей сумме ОПФ. Изменение фондоотдачи ОПФ за счет:

• структуры оборудования: -0,7143 ∙ 0,60 = -0,42858;

• целодневных простоев: -0,2357 ∙ 0,60 = -0,14142;

• коэффициента сменности: - 0,4620 ∙ 0,60 = -0,27720;

• внутрисменных простоев: - 0,2957 ∙ 0,60 = -0,17742;

• среднечасовой выработки: +1,2077 ∙ 0,60 = +0,72462

• итого -0,50 - 0,30.

Пример №2 Аналіз впливу виробничих факторів на обсяг товарної продукціїї

Таблиця 3. Дані для аналізу використання основних фондів

Показники	За планом	Фактично	Відхилення
1. Обсяг товарної продукції, тис. грн	1320	1323	+3
2. Середньорічна вартість ОВФ, тис. грн.	660	696,3	+36,3
3. Виробничі площі, м2	13200	12600	-600
4. Кількість верстатів, шт.	75	80	+5
5.Кількість годин, відпрацьованих усіма верстатами за рік	150000	132300	-17700
6.З них у першу зміну	100000	94500	-5500
Розрахункові показники
7. Фондовіддача (рядок1/рядок2)	2,0	1,9	-0,1
8.Кількість годин, відпрацьованих одним верстатом за рік (р.5/р.4)	2000	1653,75	-346,25
9. Випуск продукції на одиницю площі, грн/м2 (р.1 /р.3)	100	105	+5
10. Середньорічний виробіток одного верстата, грн (р.1/р.4)	17600	16537,5	-1062,5
11. Середній виробіток за 1 верстато-годину, грн (р.1/р.5)	8,8	10,0	+1,2
12. Коефіцієнт змінності (р.5/р.6)	1,5	1,4	-0,1

Розрахунок впливу факторів на зміну обсягу ТП, об’єкт аналізу 3 тис. грн.:

І. З використанням величини ОФ:

1. зміна величини виробничих ОФ = 36,3 ∙ 2 = 72,6 тис.грн

2. зміна фондоввідачі = (-0,1) ∙ 696,3 = - 69,63тис.грн. (РЕЗЕРВ!)

3. сума факторів +3,0 тис. грн.

ІІ. З використанням виробничих площ:

1. зміна виробничих площ = (-600) ∙ 100 = -60,0 тис.грн. (РЕЗЕРВ!)

2. зміна випуску продукції в розрахунку на одиницю площі = 5∙12600 = 63,0 тис.грн

3. сума факторів +3,0 тис. грн.

ІІІ. З використанням кількості верстатів:

1) зміна кількості верстатів = 5 ∙17,6 = 88 тис.грн.

2) зміна середньорічного виробітку одного верстата= (-1062,5) ∙ 80 = - 85 тис. грн.(РЕЗЕРВ!)

3) сума факторів +3,0 тис.грн.

ІV. З використанням відпрацьованого часу:

1. зміна кількості відпрацьованих годин = (-17700 ∙ 8,8 = -155,76 тис.грн.(РЕЗЕРВ!)

2. зміна виробітку за 1 верстато-годину = 1,2 ∙ 132300 = 158,76 тис. грн.

3. сума факторів +3,0 тис.грн.

Резерви: підвищення фондовіддачі до планового рівня (69,63), доведення виробничих площ до планового рівня(60,0), підвищення середньорічного виробітку одного верстата до планового (85), більш повне використання часу роботи верстатів (158,76). Оскільки всі резерви, крім другого, дублюють один одного, то слід брати до уваги найбільший.